Cum se calculează avansul: procedura de calcul, regulile și caracteristicile de înregistrare, acumulare și plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Corectitudinea și promptitudinea calculului salariilor este o chestiune de interes nu numai pentru departamentul de contabilitate, ci și pentru angajatul însuși. Există diferite tipuri de plăți, cum ar fi plata în avans, plata concediului de odihnă, plățile compensatorii și fiecare dintre ele are propriile reguli și criterii de referință aprobate.

Ce este un avans

Partea din remunerație pe care o primesc angajații în timpul unei luni de plată este denumită în mod obișnuit avans.

Dacă ne întoarcem la legile în domeniul relațiilor de muncă (Codul Muncii al Federației Ruse), atunci acest punct nu este stipulat clar la nivel legislativ. Cu toate acestea, regulamentele reglementează procedura de plată a salariilor. Legea 07.03.2016 nr. 272-FZ a adus modificări semnificative art. 136. Noua versiune a acestui articol stabilește că angajații trebuie să primească remunerație cel puțin o dată la două săptămâni și nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la încheierea perioadei de facturare.

Reglementările ruse obligă toți angajatorii din țară să plătească salariile personalului de două ori pe lună,prin urmare, practica colectării plăților parțiale (avans) și finale este o întâmplare comună în întreprinderile moderne.

Avansul de salarizare se calculează pe baza orelor lucrate în cursul lunii curente. Banii se plătesc la mijlocul lunii sau la o altă dată stabilită de companie.

Este clar că este mai dificil să calculezi integral salariul pe o lună decât să percepi un avans. Prin urmare, în practică, organizația stabilește mai întâi data plății salariilor. În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, acesta trebuie stabilit în perioada 1-15 a lunii următoare. Ce zi anume să alegeți în acest interval depinde de organizarea contabilității în companie. Cu cât schimbul de informații este mai bun, cu atât mai repede angajații vor putea primi salarii.

După stabilirea datei de plată pentru companie, trebuie să adăugați 14 zile (15 zile). Acesta este modul în care este stabilită data plății în avans în conformitate cu cerințele Codului Muncii al Federației Ruse.

De exemplu, dacă termenul limită de plată a salariilor este al 4-lea, atunci avansul trebuie plătit cel târziu în data de 19, dacă este 8, apoi nu mai târziu de 23 etc.

Ce se întâmplă dacă o plată în avans este efectuată mai devreme de 15 zile? De exemplu, în a 19-a zi de la data plății salariului în a 5-a? În acest caz, limita de 15 zile stabilită de Codul Muncii al Federației Ruse va fi depășită, ceea ce reprezintă o încălcare a legii. Organizația poate fi făcută responsabilă pentru încălcarea procedurii de plată.

Procedura de calcul

Să luăm în considerare modul în care este calculat avansul, în conformitate cu regulile actuale.

Ministerul Munciiindică în scrisorile sale că cuantumul avansului trebuie stabilit împreună cu conducerea societății și sindicatul la întocmirea unui contract colectiv.

Ministerul Muncii notează că o sumă mică de plăți în avans trebuie să corespundă cheltuielilor la tariful care se aplică orelor efective lucrate.

Puteți calcula suma plății în avans a salariilor în diferite moduri, de exemplu, ca procent din fondul de salarii, ca sumă fixă sau pentru orele lucrate.

Ultima opțiune este mai rezonabilă și mai confortabilă pentru ambele părți, deoarece ține cont de modul în care a lucrat practic fiecare angajat în perioada respectivă. Nu există nicio plată în exces dacă angajatul a lipsit de la locul de muncă pentru o anumită perioadă.

Metoda de calcul: indicatori necesari

Cum se calculează avansul? Metodologia de calcul aplicată va fi discutată mai jos.

La calculul plăților în avans, contabilul nu deține informații finale despre activitatea companiei și a fiecărui angajat pentru prima parte a lunii din cauza faptului că aceste informații pot fi întocmite doar pe baza rezultatelor lună lucrată.

Ca urmare, calculul se poate dovedi a fi eronat, corectat în timpul statului de plată final.

Contabilul poate folosi următoarele documente și date pentru calcule:

• Salariu din ultimele luni dacă angajatul a fost în organizație de mult timp;
• scala tarifară cu suprataxe și suprataxe;
• personal;
• comenzi de concediu, primire și deplasare a angajaților.

La calcularea avansului, se ia în considerare numărul întreg de zile de muncă din perioada de calcul și acele zile care au fost practic calculate la momentul acumulării.

Noi reguli de calcul pentru 2017-2018

Noile reguli pentru calcularea avansului în 2017, care au fost prevăzute în Codul Muncii al Federației Ruse, au afectat în principal doar datele. Iar la determinarea cuantumului avansului, trebuie să se procedeze de la momentul care a fost practic stabilit în jumătate de lună.

În plus, oficialii sfătuiesc să se ia în considerare la calcularea avansului doar acele componente ale salariului care sunt legate în mod specific de programul de lucru (salarii, costuri combinate etc.). În ceea ce privește plățile, a căror valoare poate fi determinată doar până la sfârșitul lunii (de exemplu, bonusuri pentru implementarea planului), acestea, potrivit Ministerului Muncii, nu ar trebui utilizate la calcularea avansului.

Exemplu 1. Numărul de zile lucrătoare este de 20, salariul inginerului I. I. Anisimov este de 25.000 de ruble. În prima repriză Anisimov I. I. a lucrat 9 zile. Cum se calculează avansul este prezentat mai jos:

A=25000 de ruble. / 20 de zile × 9 zile=11250 ruble.

Pentru a calcula cuantumul avansului, noua formulă pentru plata avansului ia în considerare timpul real petrecut cu forța de muncă din prima până în a cincisprezecea zi a lunii în curs.

Această metodă de calcul este extrem de intensivă în muncă. În practică, crește munca serviciilor de contabilitate care sunt asociate cu angajamenteplăți. Prin urmare, în practică, atunci când se determină modul în care este calculată plata avansului din salarii, se stabilește de obicei un anumit procent din valoarea salariului.

Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale în scrisoarea sa din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709 recomandă emiterea de salarii și plăți în avans în sume comparabile. Deoarece impozitul pe venitul personal nu este de obicei reținut la plățile în avans, cea mai bună soluție ar fi stabilirea unui avans în valoare de 40-45% din salariu pentru a asigura comparabilitatea plăților.

Exemplu 2. Cum se calculează un avans pentru un angajat? Salariul lui I. I. Anisimov este de 25.000 de ruble. Compania a stabilit cuantumul avansului - 40%. Impozitul pe venitul personal pentru Anisimov I. I. nu este utilizat. Calculul plății în avans:

A=25000 de ruble. × 40%=10.000 de ruble.

Un salariu în valoare de:

H=25.000 de ruble - 25000 de ruble. × 13% - 10.000 de ruble.=11.750 RUB

Bineînțeles, un angajat poate pierde o parte din luna de facturare la locul de muncă (din cauza unei boli, a vacanței etc.). În acest caz, este mai bine să determinați avansul, începând din momentul lucrului.

Dimensiune minimă

În practică, majoritatea companiilor plătesc sume sub formă de jumătate de salariu lunar, inclusiv salariu (grila tarifară), beneficii lunare.

La calcularea avansului, bonusurile, indemnizațiile de boală, indemnizațiile și alte sume nu sunt luate în considerare. La calcularea valorii minime, sumele lunare sunt inițial reduse cu numărul de plăți de impozit reținute, iar patruzeci de procente sunt luate din suma rămasă.

Nuances

Principalul aspect care trebuie avut în vedere la calcularea avansului este că în actele legislative este desemnat ca salariu pentru prima jumătate a lunii, cu alte cuvinte, la calculul acestuia trebuie să urmați același lucru. reguli ca atunci când se calculează salariul.

Diferențele dintre plata anticipată și salariul de bază sunt următoarele:

• la calcularea avansului nu iau în calcul cuantumul bonusurilor, indemnizațiilor, ajutoarelor sociale;
• fără deducere a impozitului pe venit de la angajat și alte tipuri de deduceri din salariu;
• nu include plata de concediu, plata de boală, indemnizația zilnică etc.

Ca urmare, calculul avansului trebuie abordat la fel de atent ca în cazul salarizării.

Trebuie să plătesc impozit pe venitul personal

La plata salariului, angajatorul este agent fiscal, reținând impozitul pe venit din veniturile angajatului. Salariile devin venit pe baza condamnărilor fiscale în ultima zi a lunii curente (paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, la momentul plății în avans, venitul angajatului pentru acea perioadă nu a fost încă primit și, în același timp, nu există motive pentru plata impozitului pe venitul angajatului.

Dar dacă data primirii unei plăți în avans este stabilită în ultima zi a lunii, autoritățile fiscale pot recunoaște această plată drept venit pentru perioada trecută. În acest caz, compania va trebui să calculeze impozitul pe venitul personal de două ori pe lună.

Dacă nu este pe deplin lucrat,

Nu este neobișnuit ca angajații să lucreze o parte a lunii, nu toată luna.

Condițiile preliminare pentru aceasta sunt extrem de diverse, de exemplu:

• ieșire nu de la începutul lunii;
• concediere;
• certificat de handicap;
• vacanță (obișnuită, educațională, fără plată);
• muncă parțială sau incompletă.

Pentru a înțelege cum să calculați corect avansul, trebuie să vă referiți la lege. Cerințele Ministerului Muncii sunt ca angajatorul să plătească un avans pe salariu pentru orele reale lucrate, deci se percepe chiar dacă prima jumătate a lunii are 1 zi lucrătoare.

Pentru a calcula salariul cu fracțiune de normă pentru angajați, trebuie să știți numărul de zile lucrătoare.

Exemplu de calcul. Un angajat cu un salariu de 45.000 de ruble. a lucrat 5 zile și a intrat în concediu medical, care la momentul calculării avansului nu fusese încă transferat la departamentul de contabilitate.

Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul total de zile lucrătoare pe lună, din care sunt luate în considerare doar 3 zile.

Un exemplu despre cum sunt calculate avansurile salariale:

• 45000 / 20=2250 de ruble - salariul mediu zilnic;
• 2250 x 5=11250 ruble - salariu pentru orele lucrate;
• 11250 x 13%=1463 - impozit pe venit din salariul acumulat;
• 11250 - 1463=9787 ruble - salariu minus impozitul pe venit.

Ce zici de o vacanță?

Cum săcalculează avansul în caz de concediu? Să luăm în considerare această întrebare mai detaliat.

Există reguli pentru calcularea unei plăți în avans în cazurile în care un angajat lucrează pentru o perioadă de raportare incompletă. Cea mai importantă condiție prealabilă pentru absență este vacanța, indiferent de tipul acesteia (plătită sau pe cheltuială proprie).

Un exemplu de modul în care este calculată o plată în avans după o vacanță. Deci, dacă weekendul s-a încheiat pe 12, iar angajatul a început să lucreze pe 13, administrația trebuie să-i plătească un salariu în termen de 3 zile lucrătoare (13, 14 și 15).

Dacă concediul se termină pe 15, iar angajatul vine la serviciu pe 16, atunci departamentul de contabilitate are dreptul să nu-i acorde avans, deoarece în prima jumătate a lunii practic nu era timp.. În acest caz, angajatul nu poate contesta decizia administrației.

Peculiarități pentru călătoriile de afaceri

Cum se calculează avansul salarial în timpul unei călătorii de afaceri? Luați în considerare răspunsul de mai jos.

Din când în când, unui contabil fără experiență îi este greu să acorde un avans persoanelor aflate într-o călătorie de afaceri. În acest caz, angajatul își îndeplinește atribuțiile oficiale, aflându-se pe alt teritoriu și, prin urmare, nu ar trebui să apară probleme cu calcularea avansului.

Dacă contabilul nu are informații conform cărora angajatul nu merge la serviciu dintr-un motiv oarecare (de exemplu, este bolnav), atunci toate zilele sunt considerate lucrătoare, dar salariul lui nu este perceput la tariful, dar pe bază de venit mediu pe 12 luni cu bonusuri, plăți de boală și concediu.

În acest caz, avansul este dedus integral pentru prima parte a perioadei de facturarela calcularea numărului de zile lucrătoare, dar se ia în considerare nu de salarii, ci de câștigul mediu.

Se întâmplă adesea ca în acest caz, angajatul să-și piardă salariul. Administrația poate emite ordin de despăgubire pentru pierderi, iar la calcularea salariului final al angajatului se vor recalcula sumele.

Caracteristici pentru efectuarea unei plăți în avans pentru concediul medical

Dacă un salariat lipsește timp de o lună din cauza bolii, atunci plata avansului i se acumulează numai pentru zilele de muncă, iar indemnizația se acumulează pentru numărul de zile indicat în lista de concedii medicale.

Un exemplu de calcul al sumei avansului: se eliberează un certificat de incapacitate de muncă în perioada 1 septembrie - 09.08.2018. Pe 11 septembrie, angajatul a plecat la muncă, din cauza faptului că pe 9 și 10 septembrie a plecat în weekend.

La calcularea plăților în avans, contabilitatea va lua în considerare doar zilele lucrătoare din 11 septembrie până în 15 septembrie, adică 5 zile lucrătoare. Plata beneficiilor în termen de 6 zile lucrătoare va fi inclusă în plata finală a lunii.

Calculul modului în care se calculează salariul și avansul va fi după cum urmează.

Salariul de 45.000 de ruble este împărțit la numărul de zile lucrătoare dintr-o lună, iar salariul mediu zilnic iese:

45000 / 21=2143 de ruble pe zi.

Total înmulțit cu zilele lucrate:

2143 x 5=10715 RUB

Calculul sumei aferente impozitului pe venitul personal:

10715 x 13%=1393 RUB

Cum se calculează corect avansul de plătit:

10715 - 1393=9322 RUB

Total: angajatului i se plătește un avans în valoare de 9322 de ruble.

Procedura de plată

În conformitate cu modificările la articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, sunt prevăzute 2 termeni pentru plata salariilor:

• de la prima până la a 15-a zi când se face plata pentru a doua jumătate a lunii petrecute;
• de la 15 la a 31-a zi sunt zilele de primire a salariului pentru prima parte a lunii, ceea ce presupune un avans.

O anumită dată de plată este indicată în unul dintre principalele documente care reglementează relația dintre angajați și angajator:

• reguli casei;
• contract de muncă sau colectiv.

Definiția „plată în avans” din reguli nu este utilizată, ambele plăți sunt numite câștiguri.

Concluzie

Termenii plății în avans și a salariului în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse sunt stabilite astfel încât plățile către angajați să fie efectuate cel puțin o dată la două săptămâni. Procedura de calcul a plății în avans nu este definită în mod precis de Codul Muncii al Federației Ruse.

Organele guvernamentale sunt sfătuite să plătească un avans, pornind de la orele efective lucrate petrecute în prima jumătate a lunii. Și, de asemenea, conform liderilor, plata în avans și calculul pe lună ar trebui să fie comparabile ca mărime.