STS: tipuri, limite de venit, limite de numerar

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

STS este un regim de impozitare solicitat legat de sistemele simplificate. Poate fi folosit de antreprenori sau companii. Dar, în același timp, există anumite limitări ale sistemului fiscal simplificat de care oamenii de afaceri ar trebui să fie conștienți. Prin urmare, nu întotdeauna întreprinderi diferite sau întreprinzători individuali pot utiliza acest mod. Este important să țineți cont de direcția de lucru aleasă, de venitul primit, de limita de numerar și de alte nuanțe.

Conceptul de limite ale sistemului fiscal simplificat

Restricțiile STS sunt reprezentate de diverși indicatori, pe baza cărora antreprenorii pot folosi acest regim pentru a desfășura afaceri. Pe baza acestor restricții, sunt selectați oameni de afaceri și firme care pot utiliza regimul simplificat de calcul și plata impozitelor.

Limitele sunt modificate și ajustate în mod regulat, nu numai de autoritățile federale, ci și de cele regionale. Prin urmare, înainte de a aplica pentru trecerea la acest mod, este important să vă asigurați că linia de lucru aleasă se potrivește acestui sistem.

Regulament legislativ

Toate restricțiile privind utilizarea sistemului fiscal simplificat sunt fixatenivel legislativ. Multe informații sunt conținute în numeroase articole din Codul Fiscal. Antreprenorii ar trebui să fie ghidați de următoarele reglementări:

• ch. 26.2 Codul fiscal conține regulile pe baza cărora se realizează trecerea la sistemul fiscal simplificat și descrie, de asemenea, modul în care se calculează corect veniturile și cheltuielile pentru acest regim;
• FZ Nr. 401 indică limitele de venit și valoarea activelor companiei, în temeiul cărora este permisă utilizarea sistemului de impozitare simplificat în timpul lucrului;
• Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice nr. 698 conține date despre care coeficient trebuie utilizat pentru calcularea impozitului;
• FZ Nr. 248 include coduri pe baza cărora tipurile de activități aplicate sunt clasificate în sistemul fiscal simplificat.

În plus, se ține cont de conținutul a numeroase scrisori de la Ministerul Finanțelor.

Ce taxe se plătesc?

Mulți antreprenori și firme doresc să folosească regimul simplificat în timp ce lucrează, deoarece are multe avantaje. Principalul avantaj este abilitatea de a evita plata a numeroase taxe. Prin urmare, sistemul fiscal unic simplificat înlocuiește următoarele tipuri de taxe:

• impozit pe venit;
• comision de la proprietatea unei companii sau a unui antreprenor individual;
• ESN;
• TVA.

Dar, în același timp, liderii de afaceri trebuie să plătească în continuare prime de asigurare și taxe pentru utilizarea instalațiilor de apă. Se adaugă o taxă de publicitate.

Cine nu poate folosi?

Restricțiile USN ar trebui studiate de fiecare antreprenor care intenționează să folosească acest regim pentru a conduceactivitate antreprenorială. Atunci când alegeți acest sistem, se ține cont de ce venituri primește compania pe an de muncă, câți specialiști angajați lucrează în organizație și, de asemenea, care este costul mijloacelor fixe utilizate. Următoarele companii nu pot utiliza sistemul fiscal simplificat:

• nu îndeplinește cerințele privind numărul de angajați, veniturile sau valoarea activelor;
• dețin sucursale;
• conținut în art. 346,12 NK.

Nu se vor putea folosi regimurile simplificate pentru organizațiile bancare sau casele de amanet, precum și companiile implicate în vânzarea sau cumpărarea de valori mobiliare, vânzarea de produse accizabile sau specializate în minerit. Nu este permisă utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru avocați sau notari.

Beneficiile sistemului

Folosirea sistemului fiscal simplificat are multe avantaje pentru antreprenori și firme. Beneficiile cheie includ:

• contribuabili aleg dacă percepe 6% din venit sau 15% din venitul net;
• taxa unică înlocuiește numeroase tipuri de taxe;
• multe regiuni scad independent ratele cu 1% ca măsură de sprijinire a întreprinderilor mici;
• nu trebuie să vă ocupați de o contabilitate complexă, prin urmare, este suficient doar să depuneți o declarație fiscală anuală;
• reducerea sumei impozitului datorat primelor de asigurare plătite.

Datorită parametrilor pozitivi de mai sus, mulți antreprenori doresc să folosească sistemul simplificat de impozitare în timpul muncii. Dar pentru aceasta se iau în considerare restricțiile privind tranziția sistemului fiscal simplificat, întrucâtdacă, dacă sunt disponibile, folosiți în continuare acest regim simplificat, atunci cu siguranță acest lucru va duce la anumite probleme cu fiscul.

Care sunt limitele?

Restricțiile pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat sunt aceleași cu cerințele pentru companii. Principalele astfel de limite includ:

• numărul de angajați pentru un an de muncă nu trebuie să depășească 100 de persoane;
• valoarea reziduală a activelor utilizate în timpul activităților comerciale nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
• Veniturilepentru anul de funcționare nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.

Restricțiile de mai sus sunt aceleași în toată Rusia. Regiunile pot chiar înăspri puțin aceste cerințe. Din 2017, coeficientul deflator utilizat în procesul de calculare a taxei este de 1.481. În 2017, a fost introdus un moratoriu asupra creșterii acestuia până în 2020.

Limite de profit

Limitarea sistemului simplificat de impozitare asupra veniturilor este considerată un moment semnificativ pentru fiecare companie mare care dorește să utilizeze regimul simplificat de calcul al impozitului. Această limită este de 150 de milioane de ruble. in an. Această cerință se aplică oricărei companii sau antreprenori.

Limita sistemului simplificat de impozitare a veniturilor este monitorizată constant de către angajații inspectoratului fiscal. Dacă există un exces al valorii stabilite cu cel puțin 1 rublă, atunci aceasta duce la o tranziție automată a companiei la OSNO. Dacă compania continuă să calculeze impozitele conform sistemului simplificat de impozitare, atunci aceasta va fi baza pentru atragerea companiei cătreresponsabilitatea administrativă și recalcularea impozitelor.

Chiar indiscreția unui om de afaceri nu poate fi un motiv pentru a evita responsabilitatea. Prin urmare, în cadrul sistemului fiscal simplificat, restricțiile privind cifra de afaceri ar trebui monitorizate cu atenție de către antreprenori. Încălcarea acestei cerințe va duce la următoarele sancțiuni:

• pentru lipsa notificării că compania a încetat să mai folosească sistemul simplificat de impozitare, se plătesc 200 de ruble;
• pe baza declarației pe OSNO, se achită 5% din valoarea taxei acumulate;
• 1 mie de ruble sunt plătite pentru lipsa unei declarații la timp.

Amenzile de mai sus sunt minime, așa că ar trebui să anunțați Serviciul Fiscal Federal în timp util că au existat depășiri ale limitei de venit în sistemul fiscal simplificat.

Cât profit este luat în considerare?

Nu există cerințe și restricții privind cheltuielile în lege. Dacă o companie intenționează să treacă la sistemul fiscal simplificat, atunci în ultimele 9 luni de funcționare, veniturile sale nu ar trebui să depășească 121 de milioane de ruble.

Pentru a ține cont de restricțiile de venituri din sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali, este important să înțelegem cât de mult contează profitul. Nu toate încasările de numerar ale unei companii sau ale unui antreprenor sunt folosite pentru a calcula comisionul, așa că sunt luate în considerare doar următoarele venituri:

• din vânzarea de produse sau active;
• venituri extraordinare reprezentate de venituri neremise în perioade anterioare și includ, de asemenea, chirii, venituri din valută, dobânzi la depozite sau încasări în numerar din participații în alte companii.

Toate cele de mai susîncasările de numerar trebuie înregistrate în KUDiR. Nu trebuie luate în considerare următoarele tipuri de venituri:

• aporturi la capital social;
• transfer de bunuri imobiliare ca garanție de la contractori;
• contribuții destinate creșterii fondului de compensare;
• primind granturi de la stat;
• transfer de fonduri de la sponsori străini;
• amenzi;
• diferență după reevaluarea titlurilor de valoare existente;
• despăgubiri plătite de companiile de asigurări sau alte firme în baza unei hotărâri judecătorești;
• câștiguri.

De aceea, contabilul companiei trebuie să cunoască bine limitarea sumei în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru a ști exact ce venituri sunt luate în considerare în aceste scopuri.

Valoarea activelor

Restricțiile STS se aplică în plus față de valoarea activelor fixe ale companiei. În 2017, această limită a fost mărită la 150 de milioane de ruble.

Pentru a identifica posibilitatea utilizării regimului simplificat se ia în considerare valoarea reziduală. Pentru a-l determina, este recomandabil să contactați evaluatori independenți care formează un raport special pe baza rezultatelor muncii lor. O copie a acestui document este transferată Serviciului Federal de Taxe.

Limite ale numărului de angajați

O altă limitare cu care se confruntă antreprenorii care doresc să profite de regimul simplificat este numărul limitat de specialiști angajați. Nu este permis ca companiei să angajeze mai mult de 100 de persoane într-un an.

Conform sistemului de impozitare simplificat, limita număruluimuncitorii este un punct important. Se ține cont nu de numărul de angajați angajați în activități de muncă în companie într-o anumită perioadă de timp, ci de numărul de specialiști angajați pe anul calendaristic de muncă. Prin urmare, la sfârșitul anului, fiecare companie trebuie să depună la Serviciul Fiscal Federal un certificat special privind numărul mediu de angajați. Pe baza acestui document, se stabilește dacă societatea poate continua să utilizeze sistemul simplificat de impozitare.

Limite de plată

Multe companii folosesc case de marcat în timpul funcționării. Pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat, se aplică restricții de 6% chiar și pentru limita de numerar. Este setat la sfârșitul oricărei zile lucrătoare.

Nu este permisă utilizarea numerarului dacă se face o afacere pentru 100 de mii de ruble.

Limita de numerar este ușor de calculat. Pentru a face acest lucru, este suficient să adăugați veniturile pentru orice perioadă de timp, care nu trebuie să depășească 92 de zile. Suma primită este împărțită la numărul de zile din perioada de facturare. Această valoare se înmulțește cu numărul de zile în care banii sunt depuși în bancă, de obicei o dată pe săptămână. Suma primită este limita de numerar.

Cum se trece la USN?

Dacă un antreprenor este sigur că se încadrează în acest regim pe baza tuturor cerințelor, atunci poate trece la sistemul fiscal simplificat. Procedura constă în necesitatea întocmirii unei cereri speciale în formularul nr. 26.2-1. Următoarele informații trebuie introduse în document:

• numele companiei sau antreprenor individual;
• OGRNIP sau PSRN;
• TIN al antreprenorului;
• afișatindicatori de performanță care confirmă că solicitantul poate utiliza efectiv sistemul fiscal simplificat;
• indică obiectul impozitării.

Dacă angajații Serviciului Fiscal Federal primesc informații că un anumit contribuabil, dintr-un anumit motiv, nu se încadrează în sistemul fiscal simplificat, atunci trecerea la OSNO are loc automat.

Pierderea dreptului de a utiliza sistemul fiscal simplificat

STS este un regim simplificat care poate fi folosit doar de companiile mici care îndeplinesc numeroase cerințe. Prin urmare, adesea organizațiile mari se confruntă cu faptul că din diverse motive își pierd dreptul de a utiliza acest sistem. De exemplu, veniturile lor pe an pot depăși 150 de milioane de ruble. În plus, numărul mijloacelor fixe crește adesea, astfel încât valoarea acestora depășește 150 de milioane de ruble.

Contribuabilii înșiși trebuie să țină evidența acestor excese. Pe baza acestui fapt, ei depun o notificare către Serviciul Federal de Taxe, conform căreia lucrările la sistemul simplificat de impozitare au fost încheiate, astfel încât compania trece la OSNO. Dacă compania însăși nu finalizează acest proces, atunci angajații Serviciului Fiscal Federal vor afla în orice caz despre excedent. Acest lucru va duce în continuare la tranziția la OSNO, dar în plus, antreprenorii vor fi trași la răspundere administrativă.

Pot reveni la sistemul fiscal simplificat?

Dacă o companie la un moment dat și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare din cauza depășirii limitelor stabilite, atunci are posibilitatea de a aplica din nou acest regim dacă venitul pe anul de funcționare este redus sau o parte din active este vândută.

Alergă din noutrecerea este posibilă numai din noul an calendaristic. Pentru aceasta se întocmește o declarație specială, care indică rezultatele întreprinderii.

Combinație cu alte moduri

Atunci când folosesc sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii pot combina acest regim cu alte sisteme, care includ UTII, OSNO sau sistemul de brevete. Dar, în același timp, este important să se țină cont de veniturile și cheltuielile legate de un anumit regim.

Adesea, oamenii de afaceri își reduc în mod deliberat veniturile în cadrul sistemului de impozitare simplificat, transferându-i în alte moduri pentru a menține capacitatea de a utiliza acest sistem. Astfel de acțiuni acționează ca evaziune fiscală, prin urmare, în timpul inspecției, angajații Serviciului Fiscal Federal vor dezvălui în orice caz astfel de încălcări, astfel încât antreprenorul va fi tras la răspundere.

Dacă companiile își ascund bunurile sau veniturile, folosind diverse scheme frauduloase, atunci cetățenii cu funcții de conducere într-o astfel de organizație vor fi trași la răspundere penală.

Concluzie

STS este un regim de impozitare căutat pe care îl pot folosi companiile sau antreprenorii. Are numeroase avantaje față de alte sisteme. Dar înainte de a-l folosi, este important să înțelegeți numeroasele limitări.

Dacă antreprenorii depășesc limitele stabilite în timpul lucrului, aceștia sunt transferați automat la OSNO. Tentativele de a ascunde veniturile sau de a reduce activele stau la baza aducerii antreprenorului și a altor directori ai companiei în fața administrativă sau penală.responsabilitate.