Procedura de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este considerat cel mai important impozit din țară. Este obligat să plătească toate persoanele care primesc venituri oficiale. Se percepe pe salarii, dividende sau alte încasări în numerar înregistrate în mod oficial. Prin urmare, fiecare persoană care planifică un loc de muncă legitim ar trebui să știe cum este calculat și plătit impozitul pe venitul personal. Dacă acest proces nu este finalizat în timp util, atunci aceasta devine baza pentru tragerea în răspundere administrativă a infractorilor, prin urmare, se percep amenzi și penalități semnificative. Valoarea taxei este pe deplin controlată de lege, deoarece autoritățile federale sunt cele care stabilesc cota de impozitare, perioada de impozitare și alți parametri.

Conceptul de impozit

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este considerat o taxă semnificativă care este plătită la bugetul de stat de către fiecare persoană care lucrează oficial. Impozitul pe venitul personal este transferat nu numai de către angajați, ci și de către directorii companiei, acționari,angajați guvernamentali sau profesioniști care desfășoară activități independente.

Taxa se percepe exclusiv pe veniturile cetățenilor, iar persoanele în sine pot avea statuturi diferite. Prin urmare, ei plătesc impozit pe venitul personal:

• rezidenți ai țării, care pot fi cetățeni ruși sau străini care stau pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile;
• nerezidenți cu cetățenie străină, dar în același timp care fac afaceri în Rusia, prin urmare, obțin profit în țară.

Pentru a calcula această taxă, se folosesc rate standard, care sunt stabilite în funcție de statutul contribuabililor. Pentru angajați, plata impozitelor pe venitul personal este efectuată de angajatori. Antreprenorii individuali trebuie să calculeze și să transfere singuri plățile, dar pentru șefii de companii acest proces este efectuat de contabili angajați.

Pentru ce este taxa?

Inițial, ar trebui să vă dați seama care este obiectul impozitării. Impozitul pe venitul personal este colectat și calculat numai pentru anumite tipuri de venituri, care includ:

• Fonduri primite ca urmare a vânzării diferitelor proprietăți deținute de un cetățean de mai puțin de trei sau cinci ani. Trei ani se aplică obiectelor de valoare care au fost transferate în proprietatea unei persoane pe baza unor tranzacții gratuite, de exemplu, la formarea unei donații sau la transferul unui obiect prin moștenire. Cinci ani (din 2016) se aplică celor achiziționați din fonduri propriiarticole.
• Profit rezultat din închirierea unei anumite proprietăți, iar procesul trebuie derulat în mod legal, prin urmare, este necesară înregistrarea contractului de închiriere la Rosreestr.
• Salariu, indemnizații, bonusuri și stimulente în numerar primite de un cetățean în muncă oficială.
• Dividende plătite de diferite companii tuturor deținătorilor de valori mobiliare.
• Cadouri, a căror valoare depășește 4 mii de ruble. pe an.
• Alte tipuri de venituri.

Dar există unele tipuri de venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în Federația Rusă.

Care chitanțe sunt scutite?

Taxa nu este calculată pentru anumite tipuri de venit. Acestea includ:

• bani primiți din vânzarea unei proprietăți deținute de o persoană de mai mult de trei sau cinci ani;
• bani moșteniți de la o rudă decedată;
• venit primit ca urmare a pregătirii unei donații, iar aceste fonduri ar trebui transferate exclusiv între rude;
• multe beneficii guvernamentale, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară;
• pensii;
• recompense acordate donatorilor;
• multe tipuri de compensare;
• asistență care poate fi plătită pentru copii, părinți sau persoane aflate în întreținere;
• granturi primite de un cetățean ca parte a sprijinului sferei educaționale sau științei, culturii sau artei;
• premie carepoate fi acordat de autoritățile ruse sau străine dacă există realizări științifice, culturale sau de alt tip;
• asistență materială;
• venit primit din vânzarea diferitelor produse obținute ca urmare a agriculturii;
• burse primite de studenți, diverși medici, studenți absolvenți sau alți cetățeni care studiază sau lucrează în instituții de învățământ;
• premii sportive în bani sau cadouri în natură;
• IP care funcționează în regimuri simplificate.

Toate tipurile de venituri din care nu se percepe impozitul pe venitul personal sunt enumerate la art. 217 NK.

Ce tarif este folosit?

La calcularea oricărui tip de taxă, ar trebui să țineți cont de rata stabilită de autoritățile statului. Cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice diferă semnificativ în funcție de statutul contribuabilului. În consecință, acestea vor fi diferite pentru diferiți plătitori.

• 9% - această cotă se aplică la calcularea impozitului pe venitul personal pe dividende dacă acestea au fost primite înainte de 2015. În plus, acestea includ veniturile primite de fondatorii managementului încrederii.
• 13% - folosit pentru rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse. Această cotă a impozitului pe venitul personal este standard, deoarece este utilizată la calcularea impozitului pe salarii, diverse remunerații, bonusuri, plăți suplimentare, venituri din vânzarea de bunuri imobiliare sau alte tipuri de numerar.chitanțe. De asemenea, această rată este utilizată pentru nerezidenții care lucrează în Federația Rusă în baza unui contract de muncă, ca specialiști calificați, ca parte a unui program care oferă asistență în reinstalarea voluntară a compatrioților, precum și atunci când lucrează ca membru al echipajului nave care navighează sub pavilion rusesc.
• 15% - această rată se aplică atunci când nerezidenții primesc dividende de la companiile rusești.
• 30% - alte venituri ale nerezidenților sunt supuse acestei rate.
• 35% - se aplică mai multor venituri specifice. Acestea includ diverse câștiguri și premii, dobânzi la depozitele bancare dacă acestea depășesc o valoare strict stabilită, venituri primite ca urmare a economiilor de dobândă sau pentru utilizarea banilor de către membrii cooperativelor de credit.

Cetățenii care sunt angajați nu ar trebui să se ocupe independent de calcule, deoarece acest proces este implementat de angajator pentru ei. Dar pot verifica ei înșiși corectitudinea calculelor, așa că trebuie să știe ce rată este folosită pentru aceasta.

Ce deduceri se aplică?

La determinarea bazei de impozitare este permisă utilizarea diferitelor deduceri. Sunt prezentate în mai multe soiuri. Dacă sunt utilizate deduceri din impozitul pe venitul personal, acestea reduc semnificativ baza de impozitare. Acestea pot fi standard, sociale, profesionale sau de proprietate.

Dacă un contribuabil poate conta pe mai multe deduceri standard simultan, atuncidoar unul, dar cel mai maxim. Excepție fac deducerile pentru copii, care sunt oferite fără a lua în considerare alte beneficii.

Procedura și condițiile de plată a taxei

Agenții fiscali sunt cei care ar trebui să fie implicați în calcularea, reținerea și transferul impozitului pe venitul personal către Serviciul Fiscal Federal. Acești agenți sunt angajatori sau companii care plătesc dividende acționarilor. În plus, în temeiul art. 226 și art. Codul fiscal 227 include profesioniști din cabinetul privat.

De asemenea, agenții sunt sucursale sau reprezentanțe ale companiilor străine care operează pe teritoriul Federației Ruse și organizează lucrări oficiale pentru specialiști ruși. Acest lucru duce la faptul că cetățenii ruși primesc un anumit venit din care ar trebui plătit impozitul pe venitul personal.

Ar trebui să depun o declarație?

Dacă sunt venituri pentru care cetățenii înșiși trebuie să calculeze și să plătească taxa, trebuie să întocmească și o declarație. Pentru aceasta se aplica formularul 3-NDFL (impozit pe venitul personal). Acesta trebuie să fie pregătit și depus la Serviciul Fiscal Federal până la 30 aprilie a anului următor.

Completarea este destul de simplă, deoarece sunt introduse numai date fiabile din documentele oficiale. La completarea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice, se iau în considerare cerințele și recomandările:

• poate fi completat manual sau pe computer;
• Un document poate fi transferat personal atunci când vizitați o sucursală a Serviciului Federal de Taxe, prin poștă sau prin internet, și este, de asemenea, permis să folosiți ajutorul unui reprezentant care are un notarprocură certificată;
• toate informațiile sunt introduse în rânduri strict desemnate;
• în mod necesar documentul conține informații despre veniturile primite, precum și calcularea corectă a taxei în sine;
• este optim să folosiți programe speciale emise direct de Serviciul Fiscal Federal pentru a întocmi o declarație.

Dacă sunt detectate încălcări, va trebui să refaceți rapid documentul. Puteți completa o declarație de impozit pe venit cu ajutorul specialiștilor invitați. În acest caz, este suficient să le oferiți informațiile necesare pentru a completa documentul.

Declarația 3-NDFL privind impozitul pe venitul persoanelor fizice este obligatorie să fie întocmită independent dacă banii nu sunt primiți la locul de muncă, ci ca urmare a închirierii unui obiect sau vânzării unui imobil. Dacă se încalcă termenele strict stabilite, aceasta va duce la faptul că contribuabilul va fi tras la răspundere administrativă, astfel că va trebui să plătească amenzi semnificative. Atunci când completați o declarație de impozit pe venit pentru persoane fizice, nu trebuie să uitați de posibilele deduceri pe care le poate aplica un cetățean pentru a reduce baza de impozitare.

Când este necesară o declarație?

Necesitatea formării acestui document apare pentru persoanele care au primit diferite tipuri de venituri. Acest lucru este de obicei necesar atunci când primiți fonduri prezentate de:

• remunerații primite de la cetățeni sau companii care nu acționează ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• profit din vânzarea diferitelor proprietăți imobiliare, carea aparținut unei persoane de mai puțin de trei sau cinci ani;
• primind bani din diverse surse străine;
• recompense pe care o persoană le-a primit în timp ce avea statutul de moștenitor;
• profit reprezentat de cadouri de acțiuni, mașini, imobile, acțiuni sau alte obiecte de valoare.

În plus, este necesară o declarație de către antreprenorii care lucrează la OSNO, precum și persoanele cu practică privată. Dacă o persoană trebuie să returneze impozitul pe venitul personal plătit anterior, atunci va trebui, de asemenea, să depună o declarație la departamentul FTS pe cont propriu.

Cum se face calculul?

Pentru a determina valoarea corectă a impozitului, ar trebui să decideți asupra regulilor de calcul. Pentru aceasta se aplica formula standard: baza de impozitarecota de impozitare. La determinarea bazei, se recomandă mai întâi să reduceți suma venitului pentru deduceri.

Dacă înțelegeți regulile de calcul al impozitului pe venitul personal, vă puteți asigura că definiția colectării de către angajatori sau angajații Serviciului Federal de Taxe este corectă.

Exemplu de calcul

De exemplu, o femeie primește un salariu lunar de 42 de mii de ruble. Este important să se determine câți bani deduce angajatorul pe lună ca impozit pe venitul personal. Deoarece există un salariu standard, se utilizează rata obișnuită de 13 %.

Suma taxei este: 42.000 x 13%=5460 ruble. Datorită deducerii lunare a impozitului pe venitul personal, venitul va fi egal cu: 42.000 - 5460=36.540 ruble

Astfel, este suficient doar să înțelegiregulile de calcul al impozitului pe venitul personal. Impozitul pe venitul personal se percepe lunar, dar nu este obligat să faceți calculele pe cont propriu în fiecare lună, deoarece această obligație revine agentului fiscal reprezentat de angajator.

Când aveți nevoie de un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane?

Acest document este întocmit de fiecare companie, după care este depus la Serviciul Fiscal Federal. În plus, un certificat 2-NDFL (cu privire la impozitele pe venitul personal) este adesea necesar pentru cetățenii înșiși, de exemplu, atunci când solicită împrumuturi sau primesc o deducere de proprietate.

Acest certificat conține toate informațiile despre venitul unui cetățean, precum și taxele transferate Serviciului Federal de Taxe.

Această declarație privind impozitul pe venitul personal include informații despre:

• companii la care contribuabilul este angajat oficial;
• cetățean direct;
• a primit venit în companie, care este taxat cu 13%;
• au oferit deduceri fiscale;
• calcul corect al încasărilor de numerar, deducerilor și taxelor.

Aceste informații sunt folosite pentru a întocmi o declarație 3-NDFL. Puteți genera un certificat pentru o perioadă diferită de timp, dar cel mai adesea este necesar un document pentru un an de muncă. Dacă un cetățean părăsește locul principal de muncă, angajatorul eliberează un certificat pentru ultimii trei ani.

În mod standard, acest document se întocmește literalmente într-o singură zi, dar este valabil o lună, așa că adesea, atunci când solicitați un credit ipotecar sau un alt împrumut mare, trebuie să primiți un certificat de mai multe ori într-o perioadă scurtă de timp.

Va exista impozitare progresivă?

Apar constant diverse știri, pe baza cărora se plănuiește creșterea impozitului pe venitul personal sau chiar modificarea regulilor de calcul al acestuia. Oficialii iau în considerare posibilitatea perceperii unui impozit progresiv pe venitul personal. Impozitul pe venitul personal în acest caz va fi calculat și plătit individual de fiecare cetățean.

Se preconizează creșterea cotei impozitului pe venitul personal în viitorul apropiat și se presupune că va fi introdus un sistem progresiv de calculare a taxei. Constă în faptul că mărimea ratei va depinde de venitul unui cetățean. În același timp, se poate percepe maximum 20% din încasările de numerar.

Sistemul progresiv presupune că rata va varia în funcție de venitul contribuabilului. Acest lucru este considerat corect, deoarece persoanele care primesc salarii mici vor continua să plătească 13%, dar dacă o persoană are încasări în numerar semnificative, atunci cota impozitului pe venitul personal va fi ridicată. Acest lucru este considerat mai corect și va permite, de asemenea, unui astfel de sistem să controleze veniturile cetățenilor de către stat.

Dar sistemul progresiv are și multe dezavantaje. Printre acestea se numără faptul că cetățenii vor avea un stimulent redus la muncă, iar oamenii vor încerca în diferite moduri să-și reducă veniturile oficiale. În plus, economiile cetățenilor vor fi reduse semnificativ. Prin urmare, încă nu există informații exacte despre introducerea unui astfel de sistem, dar dacă acesta este implementat, va duce nu numai la rezultate pozitive, ci și la minusuri pentrustare.

Concluzie

Astfel, impozitul pe venitul personal este un tip semnificativ de impozit plătit pe toate veniturile încasate. De obicei, este calculat de agenții fiscali reprezentați de angajatori sau companii care plătesc dividende pe acțiuni. Dar, în același timp, apar adesea astfel de venituri pentru care cetățenii trebuie să se raporteze singuri. Pentru a face acest lucru, aceștia trebuie nu numai să calculeze corect cuantumul taxei, ci și să întocmească o declarație sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane, care se depune apoi până pe 30 aprilie la Serviciul Fiscal Federal.

Evaziunea fiscală sau depunerea cu întârziere a declarației stă la baza tragerii cetățenilor la răspundere administrativă, prin urmare, se percep amenzi care măresc suma care în orice caz va trebui plătită statului. Prin urmare, fiecare contribuabil ar trebui să aibă o bună înțelegere a regulilor de calcul și transfer al impozitului, precum și a nuanțelor generării și transmiterii rapoartelor.