Bit la ordin: esența hârtiei, umplerea probei, scadențe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Billetul la ordin este un fel de garanție conceput pentru a determina relația financiară dintre entitățile comerciale. Proiectul de lege a fost introdus în circulație în antichitate. Ca instrument universal de decontare, este încă utilizat activ în circulația resurselor financiare.

Bit la ordin: esența hârtiei, umplerea eșantionului, datele de scadență

Procedura de circulație a facturilor a fost stabilită oficial în formă legislativă în 1930 prin convenția de la Geneva. URSS a adoptat această practică în 1936. Un an mai târziu, a apărut propriul regulament privind procedura de utilizare a facturilor. În același eveniment oficial au fost definite tipurile de cambii: bilet la ordin și cambie.

Conform esenței de bază a tuturor descrierilor, un bilet la ordin este un tip special de titluri de valoare, care este un deținător de bilet la ordin. Considerată după tipuri, cambia îndeplinește o funcție ușor diferită. Este destinat transferului obligațiilor de datorie către un terț. Un bilet la ordin, la rândul său, presupune că esteproprietarul are dreptul de a rambursa datoria numai celui care este titularul facturilor sale.

Există cerințe speciale pentru ambele tipuri de documente, dintre care una este posibilitatea de a vinde documente doar pe hârtie. Cerințele pentru acestea sunt, de asemenea, fixate la nivel oficial. Astfel, lista detaliilor obligatorii pentru cambii a fost stabilită prin Decretul nr. 104/1341 din 1937 și este încă de actualitate.

Conținut

Conținutul celor două tipuri de facturi este ușor diferit unul de celăl alt. Modelul de completare a biletului la ordin trebuie să urmeze următoarea structură:

• Numele securității. Definiția este scrisă în limba în care este întocmit întregul document.
• Formulare despre cine și cât să plătească. Mai mult, nu sunt indicate condițiile de apariție a obligațiilor de creanță.
• Data plății.
• Unde trebuie adresată plata.
• Inițialele proprietarului.
• Data și locul documentului.
• Semnătura deținătorului facturii.

Conținutul cambiei tip

Tipul de transfer urmează următoarea structură:

• Titlul documentului. Tipul nu este specificat.
• Formulare arbitrară despre scopul documentului: cui și cât trebuie să plătiți pentru el.
• Inițialele plătitorului.
• Stabiliți data scadenței.
• Unde ar trebui direcționată plata.
• Către cine ar trebui direcționate fondurile.
• Data și loculredactarea unui document.
• Semnătura titularului.

Aceasta este diferența dintre cambiile și biletele la ordin. Cum arată acest document va fi discutat mai jos. Având în vedere importanța financiară și juridică a acestui tip de valori mobiliare, procedura de circulație a acestora este reglementată la nivel legislativ federal. În plus, fiecare articol va fi luat în considerare din punctul de vedere al legilor.

Suma și caracteristicile sale

Ce sume pot fi transferate prin cambie? Există restricții sau recomandări? Forma biletului la ordin sau orice alt tip trebuie să conțină suma în cifre și în cuvinte. Dacă acești doi indicatori diferă, atunci suma indicată în cuvinte este considerată corectă. Dacă este permisă indicarea mai multor sume diferite de datorii, atunci cea care este mai mică decât toate celel alte este considerată corectă.

Scadența unui bilet la ordin este valabilă cu o avertizare: trebuie specificată sau nu. Dacă nu este specificat, atunci supus răscumpărării imediate. Cu toate acestea, rambursările parțiale nu sunt permise: întreaga sumă specificată trebuie plătită odată.

Principiul formării datoriilor este la alegerea și acordul părților. Aceștia pot conveni să plătească dobânzi sau alte prime la împrumut. Dacă există astfel de condiții, acestea pot fi scrise sub forma unui bilet la ordin sau indicate ca cerere separată. Dreptul de a primi dobândă este valabil dacă documentul însuși indică termenul de plată sau este stabilit termenul de prezentare. Daca aceste conditii nu sunt indeplinite, atunci se considera ca dobanzile la datorie nu sunt indicate in factura. Dacă suma esteîn mod corespunzător, atunci, conform regulilor generale, titularul trebuie să plătească această sumă fără referire la alte condiții.

Termeni de plată

Legislația prevede dreptul de a alege pentru fiecare etapă de circulație a facturilor. Plata unui bilet la ordin sau a oricărui alt tip de titluri din această serie nu face excepție. Există patru tipuri de condiții de plată pentru care deținătorul poate alege:

1. „Într-o anumită zi” - rambursabil la data specificată.
2. „Data specifică din momentul întocmirii” - numărătoarea inversă pentru rambursare ar trebui să înceapă de la data întocmirii, care este indicată în documentul propriu-zis.
3. „Perioada specifică din momentul prezentării” - timpul trebuie socotit de la data primirii în mână. Data prezentării este stabilită în documentul propriu-zis.
4. „La prezentare.” În ciuda denumirii categorice, legislația permite rezerve: prin lege, aceasta trebuie prezentată în termen de 1 an de la data emiterii.

Dacă documentul nu specifică data scadenței, atunci ar trebui să vă concentrați pe data emiterii. În biletul la ordin și în statutul cambiei se precizează că astfel de instrumente trebuie răscumpărate în termen de un an de la data emiterii. Dacă nu sunt indicate nici data emiterii, nici data scadenței, atunci documentul își pierde forța financiară și juridică.

Unde și cum se efectuează o plată? Termenul pentru un bilet la ordin și alți parametri de plată sunt indicați în documentul însuși. Dacă nu, atunci în mod implicit, locul plății este locația plătitorului. Dacă sunt mai multesunt indicate locuri diferite de plată sau niciunul, atunci acest fapt servește și ca bază pentru pierderea forței financiare și juridice a documentului.

Ce este o factură aval?

Obligația de plată are dreptul de a solicita o garanție. In circulatia facturii acest aspect se numeste aval. Avalistul poate fi o instituție financiară reprezentată de o bancă sau o altă persoană care garantează plata. Totodată, nu este necesar ca avalistul să aibă legătură directă cu obligațiile documentului. Un acord asupra unui bilet la ordin sau a altor tipuri poate formula acest aspect ca o garanție a unei cambii

Anexa la acordul de cambie, unde trebuie descrisă ordinea avalistului, se numește allonge. Poziția avalistului poate fi indicată și printr-o inscripție directă sub forma notei. Dacă se emite un allonge, atunci trebuie să fie indicate următoarele informații în el:

• Pentru care se emite garanția de plată.
• Locul și data formării documentului.
• Semnăturile participanților: acestea sunt de obicei primele persoane ale instituției financiare și sigiliile acestora.

La semnarea acestui document, responsabilitatea pentru plăți este împărțită în mod egal între beneficiar și persoana pentru care se eliberează garanția. Prevederea privind biletul la ordin din legislația cambiei prevede că, dacă plata este rambursată numai de către beneficiar, atunci dreptul de schimb și toate consecințele acesteia îi sunt transferate necondiționat.

Beneficiul practic al avalizării este că procedura crește fiabilitatea unor astfel de documente. Se poate aplica în cazurile în carecreditorul are îndoieli cu privire la integritatea debitorului. În astfel de cazuri, creditorul are dreptul de a cere garanții suplimentare în persoana acelor organizații în care el însuși are încredere. Avalizarea se aplică cambiilor la ordin și transferabile. Poate viza întreaga sumă a plății sau o parte a acesteia.

Apariția documentului

Faptul că o factură este, în termeni simpli, o obligație transferată, a fost deja rezolvat. În același regulament, unde proiectul de lege a fost recunoscut oficial ca instrument financiar, sunt date cerințe clare pentru alți parametri. Deci, principala sa diferență față de alte valori mobiliare este indicația că aceasta este o cambie. Informațiile despre cedent și despre cel care primește sunt, de asemenea, obligatorii. Diferența în redactarea celor două tipuri de documente este că cambie indică persoana care este obligată să ramburseze datoria.

Nu uitați să luați în considerare: dacă persoana care rambursează datoria nu este specificată, atunci documentul își pierde statutul.

Biletul la ordin în funcționalitatea sa conține mai multe rezerve. Acestea sunt după cum urmează:

• Dacă adresa datoriei nu este specificată în document, atunci în mod implicit acest loc este adresa debitorului.
• Dacă ați uitat să indicați locul formării actului, se consideră că acesta a fost întocmit la locul de reședință al titularului cambiei.
• Dacă este dată o anumită dată scadentă, atunci ar trebui să o respectați. Dacă nu, atunci datoria ar trebui să fie rambursată la primirea facturii în mâinile destinatarului.

Ce hârtie ar trebui să folosească eșantionul de bilet la ordin? Inainte des-au folosit formulare emise de Goznak al URSS. Acestea conțineau filigrane speciale și alte măsuri împotriva contrafacerii. Această formă a rămas în uz până în anii 1990. Blankurile erau strict controlate, iar aspectul lor era ușor de recunoscut. În prezent, Legea biletului la ordin permite utilizarea hârtiei obișnuite.

Vizualizări

De la recunoașterea oficială a facturilor au apărut în circulație și alte tipuri. Clasificarea se face în funcție de diferiți parametri. Luați-le în detaliu:

• Marfă. Acest tip este utilizat pentru decontările reciproce în circulația mărfurilor. Acționează ca garant al plății pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri, ocolind garanția bancară.
• Comandă. Are alte denumiri: nominale sau goale. Diferă prin aceea că numai o anumită persoană indicată în document are dreptul de a primi fonduri pentru datorie.
• Avans este un bilet la ordin folosit ca plată în avans pentru lucrările care urmează să fie efectuate. Deținătorul îl emite la primirea fondurilor.
• Biturile de tip trezorerie sunt emise de Banca Centrală la cererea Guvernului. Valabilitatea unor astfel de facturi de obicei nu depășește șase luni.
• Billetele la ordin bancare au dreptul de a fi primite de persoanele care acordă împrumuturi băncii.

Tipuri atipice de facturi

Orice instrument financiar poate fi folosit în scopuri necinstite. Facturile nu fac excepție. Dar în acest caz există un paradox. Legislația cambiei menționează astfel de tipuri de cambii ca bronz sau prietenos. Suntdiferă prin aceea că destinatarul cambiei este o persoană fictivă. Schema este simplă: două părți, prin acord prealabil, emit bilete la ordin și furnizează aceste documente instituțiilor financiare în diverse scopuri.

Ambele tipuri de facturi nu au o relație financiară reală. În ciuda acestui fapt, va fi foarte dificil să demonstrezi în instanță că această metodă este frauduloasă, deoarece legislația legislativă permite un astfel de caz de utilizare. Astfel de tipuri de facturi sunt interzise pentru circulație în multe țări.

O opțiune mai practică este biletele la ordin pentru prieteni și rude, care sunt adesea folosite în Occident. Acest document are putere legală deplină și poate fi folosit pentru a transfera obligații de datorie către cei dragi. Completarea unui bilet la ordin în acest caz se efectuează într-o ordine arbitrară și nu necesită legalizare notarală.

Unde se aplică?

În țările CSI și în special în Rusia, cea mai mare parte a cifrei de afaceri revine băncilor și altor instituții financiare. Potrivit Băncii Centrale a Federației Ruse, în 2017, suma totală pentru emiterea de cambii este de aproximativ 450 de miliarde de ruble. Cu toate acestea, acest tip de activitate, la fel ca toate activitățile sectorului bancar, se află în atenția atentă a Băncii Centrale a Federației Ruse. Când în 2014 Banca Centrală a trecut la un regim de lucru mai strict în domeniul verificării activităților băncilor, s-a putut afla că unele dintre aceste instituții au folosit în practică bancnote prietenoase și de bronz. Aceste unități și-au pierdut licențele.

La facturi cainstrumentele financiare au propriile lor scopuri economice. Ele pot fi folosite în favoarea reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii. Dat fiind faptul că răscumpărarea unui bilet la ordin înseamnă bani reali, putem spune că documentul acționează ca un garant pentru cooperarea pe termen lung între companii și persoane fizice. Spre deosebire de contractele legale tipice sau IOU, un bilet la ordin poate fi folosit ca instrument financiar cu drepturi depline, cu drept de transfer către alte persoane.

Diferența față de alte valori mobiliare

Dacă un bilet la ordin este, în cuvinte simple, un transfer de obligații de creanță, atunci care este diferența sa între o chitanță sau contracte legale? Această diferență este versatilitatea sa. De fapt, ca parte a implementării facturii, debitorul își recunoaște obligațiile fără referire la alte condiții. Din acest punct de vedere, documentul este un instrument convenabil atât pentru persoane fizice, cât și în practica persoanelor juridice sau agențiilor guvernamentale.

Scopul principal al unei facturi este abilitatea de a o transfera altora, așa-numita aviz. Faptul transferului va fi consemnat prin definiția „Aprobare” și indicat pe spatele formularului.

Deținătorul, transferând documentul unei alte persoane, trebuie să pună eticheta „Plătește prin comandă” cu referire la noul titular și să-și pună semnătura.

Pot exista mai multe bilete la ordin pentru o singură datorie. Într-un astfel de caz, obligația de rambursare se aplică tuturor deținătorilor. Dacă unul dintre proprietari nu are capacitatea financiară, atunci poate transfera rambursarea unui bilet la ordinunui alt titular. Dacă deținătorul nu dorește să primească astfel de oferte, atunci în timpul transferului poate face nota „fără rotație pentru mine”. În acest caz, alți deținători nu își pot transfera obligațiile față de acesta.

Cadru juridic în Rusia

Dispozițiile legislației ruse se bazează pe conceptele dreptului internațional. În același timp, Federația Rusă este succesorul legal al Uniunii Sovietice. Acest lucru este dovedit de unele reglementări și prevederi legale care datează din vremea marii puteri.

”, adoptat în 1997.

Pe lângă aceste legi, se mai aplică și alte acte normative privind reglementarea raporturilor de facturare. Sunt considerate a fi toate legile care nu contravin principiilor principalelor documente enumerate. În special, acestea sunt Codurile de procedură civilă și civilă, legile federale, decretele și rezoluțiile președintelui și guvernului Federației Ruse, reglementările Băncii Centrale și ale Ministerului Finanțelor privind procedura de circulație a valorilor mobiliare în Federația Rusă..

Problemele controversate din această industrie sunt luate în considerare sub îndrumarea prevederilor Scrisorii Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse „Examinarea practicii de soluționare a litigiilor legate de utilizarea unui proiect de lege”.

Actul normativ principal - „Pe o cambie și un bilet la ordin” din 1997 este format din 8 articole solidare cu prevederile internaționale din această industrie.

Conform datelornormele, persoanele juridice și persoanele fizice ale Federației Ruse pot fi receptori de bilete la ordin. Organismele de stat și municipale, precum și subdiviziunile lor teritoriale, pot suporta o obligație de bilet la ordin numai în cazurile descrise la articolul 2 din Legea federală „Cu privire la biletele la ordin și transferabile”. Cu alte cuvinte, obligațiile aferente titlurilor de valoare emise în alte țări nu pot fi reglementate de legile ruse, indiferent de tipul biletului la ordin.

De asemenea, este important să acordăm atenție clauzei care reglementează procedura de plată a dobânzilor și penalităților la biletele la ordin. Articolul 3 din legea federală principală prevede că dobânzile și penalitățile sunt plătite pe baza ratei de actualizare a Băncii Centrale a Federației Ruse. O referire directă la o astfel de procedură este articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse, care prevede clar că trebuie să se acumuleze dobânzi pentru utilizarea fondurilor altor persoane și, în caz de întârziere, li se adaugă penalități. Rata dobânzii este legată de locația subiecților tranzacției și trebuie determinată în raport cu ratele actuale ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Dacă vorbim de o procedură judiciară pentru colectarea datoriilor, atunci autoritățile judiciare ar trebui, de asemenea, să fie ghidate de ratele de reducere ale FB al Federației Ruse. În cazul în care creditorul suferă pierderi care depășesc cuantumul plății obligațiilor, atunci el are dreptul să ceară despăgubiri pentru pierderile suferite în plus față de rambursarea datoriei principale.

Acceptarea unei cambii

Esența unui bilet la ordin este că documentul poartă cu el o obligație de a plăti o anumită sumă. O persoană care își asumă o astfel de obligație face un astfel de pas în mod voluntar și cu conștientizarea responsabilității. Consimțământul unei persoane la astfel de condiții se numește acceptare. Se aplică cambiilor.

Este important de reținut că plătitorul trebuie să prezinte suma în favoarea trăgătoarei, iar cambia în acest caz nu este emisă de debitor însuși, ci de persoana care emite fondurile pentru utilizare - creditorul. Documentul este transmis destinatarului cu acordul acestuia prealabil al părților. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci una dintre părți are dreptul de a nu-și asuma obligații.

Acceptarea, precum și aval, pot viza plata parțială a unei plăți. Este marcat pe partea din față a formularului în stânga avalului.

O factură, ca orice alt tip de garanție, poate fi transferată de la un titular la altul. O astfel de contestație se poate baza pe anumite condiții economice atinse între părți.

Ce este aprobarea și tipurile sale

Dreptul de a transfera facturi este consacrat prin lege. În legislația legislativă, acest proces se numește aprobare. Cu alte cuvinte, un aviz este un ordin necondiționat de la un titular anterior de a transfera drepturi și obligații unui nou titular. Partea care primește este numită girant, iar partea care face transferul este denumită "girant".

Faptul transferului este indicat pe versoul documentului sau în anexa (allonge) cu mențiunea „Plătește prin ordin” sau „Plătește în favoarea” unei anumite persoane. Ținând cont de faptul că biletele la ordin nu sunt condiționate de nimic, avizarea se realizează după același principiu - transferul necondiționat al drepturilor și obligațiilor.

Spre deosebire de aval șiacceptare, în acest caz avizul parțial este exclus. Cu alte cuvinte, este imposibil să se transfere obligația de a plăti o parte din fonduri. Deținătorul trebuie să semneze personal documentul și să-l fixeze cu sigiliul său. Dupa transfer, obligatiile de acceptare si aval raman in sarcina titularului. Pentru a se scuti de aceste obligații, trebuie să facă o notă pe formular: „fără rulaj pe mine”. Astfel, titularul se exclude din lanțul cambiei. Din punct de vedere al cifrei de afaceri, acest fenomen este privit ca o tendință negativă, deoarece duce la o scădere a valorii facturilor.

De asemenea, proprietarul are dreptul de a pune o restricție asupra transferului ulterioar de facturi, fie că este vorba despre un bilet la ordin al unei bănci sau al unei alte organizații. În aceste scopuri, el poate pune o notă specială pe formular. În acest caz, mutarea ulterioară a facturilor poate fi efectuată numai pe baza unui contract de vânzare.

Există mai multe tipuri de aprobare: gaj, nominal, necompletat și de colectare.

Există și o procedură similară, care presupune dreptul de a transfera obligații - cesiune. Misiunea diferă de aprobare în următoarele moduri:

• Dacă o aprobare implică o procedură de transfer unilateral, atunci o cesiune este un acord bilateral privind aceeași acțiune.
• O aprobare poate să nu aibă un anumit purtător, dar o misiune este direcționată către o anumită persoană.
• Aprobarea va fi fixată pe allonge sau o notă suplimentară pe formularul în sine. Procedura de cesiune presupune un contract de vânzare sau o simplă înscriere pe formularul propriu-zis.
• Avizul transferă dreptul de a plăti o datoriecu o garanție de executare, iar cesiunea transferă numai dreptul de proprietate în sine, fără garanții suplimentare.

Bit la ordin în practică

Marea majoritate a biletelor la ordin din Rusia aparțin Sberbank. Există motive reale pentru asta. Sberbank este cea care deține aproximativ 70% din toate depozitele gospodăriilor. Iar din depozitele persoanelor juridice se iau 5 la sută din total. Cu astfel de date, banca principală a țării practică creditarea persoanelor juridice și emite facturi cu discount.

Biturile promoționale, transferabile, multi-valută și purtătoare de dobândă sunt disponibile în circulație. Un bilet la ordin al Sberbank este acceptat în orice regiune a țării în sucursalele regionale ale acestei bănci. Sarcina sa principală este să accelereze cifra de afaceri a fondurilor între entități.

Contabilitatea facturilor

După cum s-a dovedit din cele de mai sus, principala funcție a facturii sunt banii declarați de aceasta. Această regulă se aplică tuturor tipurilor de titluri de valoare. Este acceptabilă o situație în care deținătorul cambiilor are nevoie de fonduri, dar scadența cambiei nu a venit încă. În acest caz, el poate transfera documentul la bancă și poate primi o anumită sumă pentru el. Suma de primit va diferi de suma reală, deoarece banca are dreptul de a deduce un anumit procent pentru primirea anticipată a banilor. Această sumă se numește discount bancar.

Valoarea reducerii este stabilită chiar de bancă, ținând cont de riscul investițiilor. În primul rând, se ține cont de solvabilitatea titularului.

De asemenea, termenul „contabilitatea facturilor” înseamnă ordinea reflectării acestora în contabilitatea organizației. Entitățile economice din Rusia țin contabilitatea în conformitate cu regulile IFRS. Conform regulilor IFRS, cambiile achiziționate de organizație sunt reflectate în contul 58.2, care se numește „Titluri de creanță”. Dacă organizația însăși emite și vinde facturi, atunci conturile 66 sunt folosite pentru facturile pe termen scurt și contul 67 pentru cele pe termen lung.

Dacă facturile au fost plătite, atunci tranzacțiile cu bilet la ordin sunt reflectate în debit în contul 76, în credit - pe 51. Același principiu se aplică sertarelor.

Concluzie

Folosirea facturilor în decontări este un instrument convenabil atât pentru comerț, cât și pentru circulația banilor. În practică, facturile rezolvă o serie de probleme, dintre care principalele sunt următoarele:

1. Ca garanție - ușor de tranzacționat, simplifică relațiile de credit și alte tranzacții financiare.
2. Ca tip de împrumut, servește la satisfacerea cerințelor reciproce dintre entitățile comerciale, indiferent dacă acestea sunt persoane juridice sau persoane fizice.
3. Un exemplu de bilet la ordin ajută la efectuarea tranzacțiilor fără participarea de bani, dar cu respectarea termenilor exacti și a altor obligații.
4. Servește ca garant al plății la timp pentru bunuri și servicii și crește încrederea între participanții la tranzacții.

De asemenea, forma de plată a cambiei este aplicabilă pentru rambursarea propriilor obligații de datorie de către o persoană fizică. Documentul joaca chiar un rol de investitie atunci cand este necesar sa-l pastrezi pana la termenul specificat pentru prezentare. Sau îl puteți vinde înainte de data decontării și puteți fi plătit pentru el.

Dacă din factura lipsește una dintre informațiile importante de mai sus, aceasta își pierde forța financiară și juridică. Prin urmare, aveți grijă când completați.