Taxe și reforme fiscale în Rusia: descriere, caracteristici și direcții

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Din 1990, în Federația Rusă a început o reformă fiscală la scară largă. În aprilie, un proiect de lege cu privire la taxele cetăţenilor ţării, străinilor şi apatrizilor a fost înaintat spre examinare. În iunie a fost discutat un act normativ privind contribuțiile obligatorii la bugetul întreprinderilor, organizațiilor și asociațiilor.

Impozite și reforme fiscale în Rusia: cadru de reglementare

Prevederile cheie ale actualului program de colectare a plăților obligatorii către buget au fost aprobate la sfârșitul anului 1991. Apoi a fost adoptată legea principală care reglementează această sferă. Actul normativ a stabilit impozite, taxe, taxe și alte deduceri, subiecți definiti, obligațiile și drepturile acestora. În plus, au fost adoptate și alte legi privind impozitele specifice, care au intrat în vigoare din ianuarie 1992. Astfel, la începutul ultimului deceniu al secolului trecut au avut loc reforme fiscale majore.

Structură

Reforma sistemului fiscal a avut loc odată cu adoptarea a peste 20 de reglementări. La 21 noiembrie 1992, prin decret prezidențial, un controlingun organism independent - Serviciul Fiscal Federal. Acestui serviciu i-au fost încredințate funcții cheie pentru dezvoltarea și implementarea ulterioară a politicii fiscale a țării. Legislația a definit 4 grupuri de taxe:

1. Național. Au fost stabilite la nivel federal.
2. Local. Ele erau determinate de structurile teritoriale de putere, conform actelor legislative ale supușilor.
3. Taxe republicane, impozite ale formațiunilor administrative și național-state. Acestea au fost înființate prin decizie a agențiilor guvernamentale și prin legile regiunilor respective.
4. Taxe și taxe naționale și locale obligatorii.

Compoziția deducerilor s-a schimbat periodic în conformitate cu deciziile agențiilor guvernamentale.

Primele probleme

Realizată în condiții destul de extreme, reforma fiscală din Rusia nu a putut asigura crearea unei instituții financiare ideale. În cursul transformărilor ulterioare ale pieței, defectele sale au devenit din ce în ce mai vizibile. Drept urmare, sistemul fiscal a început să încetinească semnificativ creșterea economiei țării. Problema cheie la acea vreme era deficitul bugetar. S-a datorat unor volume nesemnificative de venituri către trezorerie pe fondul unor angajamente semnificative de cheltuieli.

Modificări

Până în 1997, în țară au fost stabilite peste 40 de tipuri de taxe și impozite, care au fost plătite de organizații și cetățeni. Până atunci, se formase o structură cu trei niveluri. Include:

1. Taxe naționale. Erau percepute în toată țara conform uniformătarife pentru fiecare specie.
2. Taxele și impozitele republicane ale entităților administrativ-teritoriale și național-state.
3. Contribuții locale la buget.

A doua etapă

Noua reformă fiscală a început în 1999. A fost marcat de intrarea în vigoare a primei părți a Codului Fiscal. Trebuie spus că Codul a fost discutat destul de mult timp. În partea generală, s-au stabilit obligațiile și drepturile subiecților, s-a reglementat procesul de îndeplinire a obligațiilor față de buget, s-au stabilit regulile de control și s-a stabilit răspunderea pentru încălcarea legislației fiscale. În plus, au fost introduse cele mai importante instrumente ale institutului. Astfel, Codul a reflectat principalele aspecte ale reformelor fiscale. Au fost elaborate și aprobate peste 40 de documente normative pentru a asigura implementarea legislației. Cel mai important rezultat al acelei perioade a fost aprobarea formularelor de declarație și a instrucțiunilor de întocmire a acestora. De remarcat, însă, că în timp ce documentul trecea prin Duma, acesta a pierdut multe propuneri inovatoare. În același timp, mecanismele și regulile s-au dovedit a fi departe de a fi perfecte în realitate. În acest sens, în ultimii ani au fost introduse multe modificări Codului Fiscal.

Transformări din 2000

Odată cu începutul secolului XXI, Guvernul a întreprins mai mulți pași decisivi pentru a schimba situația actuală din sectorul financiar al țării. Au fost dezvoltate domenii prioritare pentru reformele fiscaletermen mediu (până în 2004). S-a presupus prima dată:

1. Reducerea sarcinii excesive asupra subiecților, în urma căreia s-au format premisele sustragerii de la plata sumelor obligatorii.
2. Slăbirea controlului fiscal de stat în favoarea funcțiilor de stimulare a sistemului fiscal.
3. Asigurarea unei distribuiri uniforme a sarcinii asupra plătitorilor.
4. Reduceți și redirecționați creditele fiscale stabilite.

În cadrul relațiilor interbugetare, guvernul sa concentrat pe redistribuirea veniturilor în favoarea bugetului federal față de cele regionale.

Obiective ale reformei fiscale

Nu este vorba de a colecta cât mai multe plăți posibil pentru a rezolva criza bugetară. Sarcina cheie astăzi este reducerea nivelului capturilor pe măsură ce obligațiile guvernamentale scad. Reformele fiscale sunt axate pe stabilirea unei proceduri echitabile de încasare a plăților de la entitățile care își desfășoară activitatea în diferite condiții economice. Programele de politică financiară de stat aprobate prevăd o creștere a nivelului de neutralitate. Taxele nu ar trebui să afecteze semnificativ prețurile relative, procesele de economisire și așa mai departe. Drept urmare, costurile de aplicare a legislației ar trebui reduse nu numai pentru stat, ci și pentru plătitorii înșiși.

Transformări ulterioare

Pentru a implementa sarcinile de mai sus, reformele fiscale în țară au fost continuate. În special, din ianuarie 2001 au existata introdus 4 capitole din partea a doua a Codului Fiscal:

1. TVA.
2. Accize.
3. NDFL.
4. ESN.

Următoarele reforme fiscale pentru 2005 au sugerat:

1. Reducerea sarcinii salariale. Acest lucru a fost planificat să fie realizat prin scăderea ratei UST. S-a presupus că pentru venituri de până la 300 de mii de ruble. se va reduce la 26%, de la 300 la 600 - la 10%, peste 600 - la 2%.
2. Modificarea regimului de calcul al TVA. S-a avut în vedere ca rata să fie redusă la 16%. În plus, reformele fiscale au inclus o revizuire a rambursării taxei către exportatori. În plus, s-a discutat în mod activ și posibilitatea furnizării facturilor electronice plătitorilor.
3. Modificarea impozitelor pe proprietate. Trebuia să înlocuiască taxele existente cu deduceri din imobile. Această practică a fost, în special, introdusă în regiunea Tver.
4. Stabilirea unui tratament preferenţial pentru întreprinderile care operează în teritorii economice speciale. Aceasta a fost pentru a asigura activități de inovare și investiții.

Procese de colectare și control

Reformele fiscale sunt axate pe flexibilitate și transparență, simplificare și reducere a documentelor. Implementarea sarcinilor stabilite prevede reducerea sarcinii nu numai în partea fiscală, ci și în cea administrativă. În special, vorbim despre reducerea cheltuielilor plătitorului pentru implementarea legislației. După cum a arătat practica, reducerea poverii fiscale asupra unor impozite a avut loc odată cu o creștere simultanăpresiunea administrativă. În special, volumul raportărilor financiare a crescut, contabilitatea activităților plătitorului a devenit mai complicată, iar controlul organelor de stat a crescut. În acest sens, s-au luat măsuri pentru:

1. Schimbarea structurii organelor de control.
2. Dezvoltarea tehnologiei informației.
3. Îmbunătățiți tehnicile de management.

Concluzie

Rezultatele reformării sistemului de impozite și taxe sunt, în general, apreciate ca pozitive. Între 2000 și 2003 cota de sarcină a PIB a scăzut treptat de la 34% la 31%. Ca urmare a măsurilor luate, are loc o schimbare semnificativă în structura veniturilor. În primul rând, ponderea deducerilor legate de utilizarea subsolului a crescut semnificativ. În același timp, încasările din profiturile întreprinderilor au scăzut, iar impozitul pe venitul personal a crescut de aproape o ori și jumătate. Există o proporție mare de taxe destinate asigurării sociale, medicale și de pensii. Nivelul lor este de 25%.