De ce avem nevoie de BDR și BDDS?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Pentru a controla fluxurile financiare din întreprindere, conducerea realizează diferite bugete și bilanţuri. Aceste rapoarte sunt completate de BDR și BDDS. Abrevierile ascund bugetul de venituri și cheltuieli, precum și bugetul fluxului de numerar. Scopul acestor rapoarte este același, dar sunt generate în moduri diferite.

BDR și BDDS - ce este?

Bugetul de venituri conține informații despre valoarea profitului planificat în perioada următoare. La formarea acestuia, se iau în considerare costul de producție, veniturile din toate tipurile de activități și profitabilitatea. BDR este conceput pentru a distribui profiturile pe o anumită perioadă.

Bugetul de numerar reflectă fluxurile de numerar ale companiei. Adică, raportul include doar acele articole pentru care a avut loc mișcarea fondurilor. Raportul este folosit pentru realocarea fondurilor.

Diferențele dintre BDR și BDDS

1. BDR conține informații despre profitul planificat, BDDS - diferența dintre fluxurile de numerar de intrare și de ieșire.
2. BDR este similară ca structură cu declarația de venit și BDDS este similară cu cea de venitfonduri.
3. BDDS, spre deosebire de BDR, include numai articole „bani”.

Structura raportului

Să aruncăm o privire mai atentă la ce indicatori sunt reflectați în fiecare dintre rapoarte. Să folosim tabelul pentru o mai bună percepție a informațiilor.

Depreciere	BDR
Reevaluarea bunurilor și materialelor	BDR
Surplus/lips de stoc	BDR
Schimb și diferențe de sumă	BDDS
Obțineți/Plătiți împrumuturi	BDDS
Investiții de capital	BDDS
Taxe	BDDS

La buget, departamentul financiar are, mai ales, întrebări despre taxe. Ar trebui să fie inclus TVA în BDR? După cum arată practica, valoarea impozitelor nu afectează eficiența afacerii ca atare. Acest lucru este valabil mai ales pentru organizațiile care folosesc acest echilibru pentru a gestiona activitățile economice de producție. Prin urmare, valoarea impozitelor acumulate ar trebui să fie afișată din raport.

Cum funcționează BDR

Principiul de bază al bugetării este de a include în raport toți indicatorii care caracterizează activitățile organizației. Numai dacă BDR și BDDS vor conține toate bugetele de management, putem vorbi despre integritatea sistemului. Mai mult, acești doirapoartele se completează reciproc.

Departamentul de vânzări este responsabil nu doar de cantitatea de produse vândute la un anumit preț, ci și de primirea fondurilor de la clienți. BDR nu conține informații despre datorii, despre plăți. Funcționând cu cifre dintr-un singur raport, este imposibil să construiți un model de buget coerent.

Managerului i se dă sarcina „să vândă cu orice preț” și o finalizează rapid. Conducerea calculează deja profituri și acumulează bonusuri, dar se confruntă cu o problemă neașteptată - compania nu are bani să achiziționeze materii prime pentru următorul lot de mărfuri, iar furnizorul nu oferă credit de mărfuri. Managerul a vândut bunurile și i s-a acordat bonusul acumulat. Dar banii nu au sosit încă. Prin urmare, restul managerilor au rămas fără muncă.

Acesta este cel mai simplu exemplu de management financiar analfabet. Rezultatul muncii ar trebui evaluat nu numai în funcție de valoarea profitului, ci și de suma fondurilor returnate. Atunci lipsurile de numerar nu vor apărea. Pentru a face acest lucru, este necesar să formați BDR și BDDS.

Cum funcționează BDDS

Uneori, departamentul financiar face doar BDDS, uitând de angajamente. Este periculos să gestionezi economia doar prin metoda numerarului. Primit - nu sunt încă câștigați bani. Profitul acumulat este reflectat în BDR, iar faptul primirii acestuia - în BDDS. Se potrivesc rar. Cel mai adesea, o organizație are fie o creanță (plată de la un client), fie o datorie de plătit (plată în avans). Prin urmare, este necesar să se întocmească rapoarte BDR și BDDS în același timp.

Mulți manageri recunosc veniturile numai atunci când fondurile sunt primite, iar cheltuielile - atunci când sunt utilizate. Dar în acest caz, datoria nu este afișată, o parte importantă a informațiilor de management se pierde.

Pentru a ilustra la ce greșeli poate duce economia bazată pe numerar, să ne uităm la un exemplu simplu. În septembrie, clubul de fitness vinde abonamente cu 3 luni în avans. Întregul trimestru al patrulea servește clienții, iar la sfârșitul anului organizează o promoție similară. Întrucât 90% din vânzări sunt realizate de persoane fizice, nu este nevoie să vorbim despre creanțe. Dar organizația are obligații de a servi clienții. Toate acestea sunt rezultatul unei sarcini stabilite incorect - a face bani.

Exemplu

Să continuăm exemplul de mai sus în cifre. Să creăm BDR și BDDS dintr-un club de fitness.

Cheltuieli cu centrul de fitness (mii de ruble)

Indicator	septembrie	octombrie	noiembrie
Venit	150	40	0
Cheltuieli:	90	90	70
publicitate	20	20	0
salariu	40	40	40
închiriere	20	20	20
întreținerea simulatoarelor	0	10	10
Profit	70	-50	-70
Dividende	-70	+50	+70
Rămăs	0	0	0

După vânzarea abonamentelor în septembrie, sarcina pe autocar a crescut. În cazul realizării de profit într-o afacere deja dezvoltată, managerii retrag mai des fonduri din circulație, iar atunci când primesc pierderi, își varsă propriul capital. Acest lucru se vede foarte clar în rapoartele BDR și BDDS. Fondurile primite în septembrie nu sunt încă bani câștigați, ci un avans la serviciile viitoare. Nu îi puteți scoate din afacere.

Cum se evaluează rezultatele?

Concluziile ar trebui trase numai după o revizuire cuprinzătoare a BDR și BDDS la sfârșitul perioadei în care obligațiile au fost deja îndeplinite. În exemplul de mai sus, acesta este sfârșitul lunii noiembrie, când clubul a elaborat toate avansurile primite. Abia atunci poți retrage bani din contul tău. Apoi, suma de fonduri câștigate va fi egală cu soldul contului.

Concluzie

Venitul trebuie recunoscut în momentul vânzării, iar cheltuielile în momentul achiziției, nu plăți. În acest caz, BDR și BDDS vor fi interconectate. Conducerea va putea vedea integritatea managementuluimodele.