Patent sau USN ("simplificare") pentru antreprenori individuali: care este mai bine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Să ne uităm la diferențele dintre un brevet și USN. Diverse tipuri de sisteme de impozitare concepute pentru antreprenori vă permit să alegeți cea mai optimă opțiune. Dar orice greșeală poate fi plină de cheltuieli suplimentare. Cele mai comune două tipuri sunt sistemul simplificat și brevetul. Ce ar fi mai bine să alegi? Este destul de dificil să răspunzi fără echivoc care este mai profitabil pentru un antreprenor individual. Aici trebuie să luați în considerare tipul de activitate împreună cu numărul total de angajați (dacă există) și profitabilitatea anuală.

IP lucrează la sistemul fiscal simplificat

Printre caracteristicile „simplificate” se numără ușurința relativă a contabilității, împreună cu raportarea și o povară fiscală mică. Un astfel de sistem este oferit special pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici. Puteți trece la sistemul fiscal simplificat dacă:

• Valoarea totală a tuturor proprietăților este mai mică de o sută de milioane de ruble.
• Număr de angajați mai mic de o sută.
• Rentabilitatea anuală sub suma fixă.

Următoarele categorii pot constitui o excepțieAntreprenori:

• Notari cu avocați.
• Reprezentanți ai afacerilor de jocuri de noroc și caselor de amanet.
• Producători de produse accizabile.
• Cei care, având în vedere sfera de activitate, plătesc impozitul unic agricol.
• Companiile care sunt angajate în vânzarea sau extracția mineralelor (excepția în acest caz sunt resurse comune utile).

Acum să vorbim despre tipurile de sisteme simplificate.

Tipuri de „simplificate”

USN pentru antreprenori, de regulă, este de următoarele tipuri:

• Șase la sută „simplificat”. În acest caz, se așteaptă să plătească 6% din profitabilitatea totală, alături de contribuții indispensabile pentru angajați și pentru dvs. personal la Fondul de pensii și la serviciul de asigurări obligatorii de sănătate. Au fost depuse un număr mare de astfel de declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2018.
• Tip de cincisprezece procente. Presupune plata a 15% din profit minus cheltuieli. Ca și în primul caz, plățile către serviciile de mai sus pentru dvs. și pentru angajații dvs. sunt obligatorii aici.

Atunci când alegeți între sistemul fiscal simplificat și un brevet, este necesar să se țină cont de diferența de compensare și de calcul a primelor de asigurare. În cazul în care o persoană lucrează singură și calculează un singur impozit cu „simplificare”, atunci contribuțiile trimestriale pot fi reduse, dar nu mai mult de 50%.

IP lucrează pe un brevet

Acest sistem de impozitare este destul de simplu și de înțeles. Sensul său este următorul: un antreprenor individual cumpără un brevet pentru acel tipactivitate în care este angajat efectiv și plătește pentru aceasta (este posibil timp de câteva luni, dar nu mai mult de un an). Până în 2013, acest sistem se numea USN pe baza unui brevet. Acum este doar PSN.

Adevărat, nu orice antreprenor poate alege acest tip de impozitare, care este reglementat de articolul nr. 346 din Codul fiscal. În primul rând, tipul său de activitate trebuie să fie neapărat pe lista celor permise. În plus, antreprenorul trebuie să aibă nu mai mult de cincisprezece angajați, iar profitul nu poate depăși șaizeci de milioane pe an.

Gândindu-ne la ce va fi mai profitabil pentru un om de afaceri (brevet, USN), trebuie să ținem cont de prețul acestuia din urmă. Rezultă că prin achiziționarea acestuia, antreprenorul declară că profitul său potențial este egal cu o anumită sumă. Acest lucru este benefic, în primul rând, pentru cei a căror profitabilitate este mai mare.

În cazul în care venitul este mai mic, atunci trecerea de la „simplificat” la brevet poate să nu aducă beneficii. Puteți afla oricând costul acestuia pentru diferite tipuri de activități pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, unde trebuie doar să selectați regiunea dvs. Prețul variază de obicei în funcție de locul în care locuiți.

Diferența față de „simplificat”

Care este diferența dintre un brevet și USN? De regulă, este după cum urmează:

• Venitul STS este impozitat pe întreaga sumă a venitului primit.
• Pe PSN, aceștia sunt impozitați pe potențialele venituri, indiferent de faptul încasării acestuia. În cazul în care profitul antreprenorului depășește efectiv valoarea câștigurilor potențiale, atuncinu va trebui să plătiți taxe suplimentare.

Ce alte diferențe între un brevet și USN pot fi numite?

• În sistemul fiscal simplificat, primele de asigurare reduc valoarea impozitului.
• Pe PSN, prima nu reduce valoarea brevetului.

USN sau un brevet pentru antreprenori individuali - care este mai profitabil?

Simplified este un sistem care a fost elaborat de-a lungul anilor, care permite antreprenorilor și diferitelor instituții să lucreze. A fost creat special pentru organizațiile mici care au un flux de numerar mic împreună cu un personal limitat.

Dar pentru unele grupuri de contribuabili un astfel de sistem este contraindicat. Vorbim despre notari, antreprenori pe impozit agricol, plătitori de accize și alții. Spre deosebire de PSN, în acest caz, acestea permit utilizarea unui număr nelimitat de tipuri de clase într-un singur mod. Astfel, răspunzând la întrebarea care este mai bine, trebuie spus că totul depinde direct de circumstanțele în care se lansează sau se dezvoltă o afacere.

Să vorbim mai jos despre utilizarea sistemului fiscal simplificat și a unui brevet în același timp.

Prime de asigurare

În raport cu antreprenorii se aplică sumele minime ale deducerilor de contribuție, care sunt stabilite la nivel legislativ și depind de salariul minim. Suma transferurilor anuale poate rămâne la nivelul anilor anteriori sau poate crește ca urmare a unei creșteri a salariului minim.

Antreprenorii plătesc contribuțiile folosind următoarele rate:

• Contribuții la OTS în valoare de douăzeci și șase la sută din total fărăorice distribuire către părțile finanțate și asigurate, indiferent de vârsta reală a persoanei.
• Transfer la CHI în valoare de cinci procente din total.
• În cazul depășirii venitului de bază de trei sute de mii de ruble, se plătește o sumă suplimentară de unu la sută din limita încălcată pentru asigurarea de pensie.

Contribuția la asigurările sociale este transferată de către antreprenori în mod voluntar. Datorită asigurărilor, antreprenorii individuali au posibilitatea de a primi prestații de invaliditate. Aceste persoane trebuie să plătească integral primele pentru anul anterior producerii evenimentului asigurat.

Declarație

O întrebare destul de frecventă a antreprenorilor individuali de pe PSN (sistemul de impozitare a brevetelor) este dacă li se cere să completeze o declarație la sfârșitul anului sau nu. Răspunsul în acest caz va fi destul de simplu: dacă un om de afaceri desfășoară activități care intră sub incidența unui brevet, atunci cu siguranță nu trebuie să fie predat. Dar declarațiile privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 trebuie transferate la fisc.

Tranziție

Deci, trecerea la acest tip se realizează doar pentru opțiunea de activitate pentru care a fost emis. Atunci când antreprenorul continuă să desfășoare alte tipuri de muncă, atunci acestea pot fi impozitate conform „simplificarii”. Trecerea de la sistemul fiscal simplificat la un brevet este permisă în orice moment al anului. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să depuneți la organul fiscal o cerere de brevet de la locul de reședință, cu cel puțin zece zile înainte de începerea activității.

Autoritatea fiscală ia în considerare o cerere de brevet în cadrulcinci zile de la data primirii lucrării de la întreprinzător. Pe baza rezultatului examinării cererii, se ia o decizie de emitere a unui PSN sau o decizie de refuz.

Motivele pentru aceasta pot fi:

• Discrepanță completă între tipul de activitate declarat și lista de tipuri care se încadrează în aplicarea PSN.
• Date de expirare a brevetului incorecte.
• Arierate fiscale.
• Încălcarea condițiilor pentru trecerea la PSN.

Este de remarcat faptul că destul de des trebuie să se confrunte cu opinia oamenilor de afaceri că sistemul de brevete pentru impozitare este foarte profitabil. Și chiar și acei cetățeni care, din cauza condițiilor de utilizare a acestuia, nu pot trece la el, încearcă să găsească oricum modalități de a ajunge acolo. Poate exista o IP asupra unui brevet și un sistem fiscal simplificat în același timp?

Comanda combinată

Să presupunem că un antreprenor este un contribuabil al sistemului simplificat de impozitare și în decurs de un an calendaristic a trecut la PSN pentru un tip separat de activitate antreprenorială. Adică combină două regimuri fiscale speciale deodată. Apoi, conform explicației Ministerului de Finanțe al Rusiei, la sfârșitul perioadei fiscale, el se obligă să depună o declarație „simplificată” la IFTS, în care profitabilitatea este determinată fără a lua în considerare profitul din activitatea antreprenorială, în legătură cu care se aplică SIT.

De asemenea, trebuie să luați în considerare următoarele. Oamenii de afaceri folosesc sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării sub formă de venit, care se reduce cu suma cheltuielilor și SIT. În acest caz, minimulimpozitarea se calculează numai pe profiturile primite din activitățile antreprenoriale pentru care s-a utilizat sistemul simplificat. Rentabilitatea din antreprenoriat, pentru care s-a aplicat SIT, nu este luată în considerare în această situație.

Număr de persoane

O altă condiție importantă care limitează utilizarea combinației dintre sistemul fiscal simplificat și PSN este numărul de angajați pe care angajatorul are dreptul să-i atragă:

• Simplifier are dreptul de a angaja cel mult o sută de persoane în perioada fiscală.
• Antreprenorii de brevete nu pot gestiona mai mult de cincisprezece angajați.
• Omul de afaceri însuși nu este inclus în numărul de angajați înregistrați, printre altele, nu iau în calcul salariații care se află la momentul înregistrării în decret.

Pentru ambele regimuri speciale, un an calendaristic este recunoscut ca perioadă fiscală, dar se întâmplă ca brevetele să fie eliberate nu pentru perioade de un an, ci pentru perioade mai scurte. Prin urmare, combinarea în astfel de situații reduce perioada fiscală până la momentul pentru care se eliberează un brevet.

De aici este necesar să concluzionam că în anumite momente antreprenorii au acces la un număr diferit de angajați. Prin urmare, contabilitatea acestora pe tip de activitate, în cazul în care se utilizează un sistem fiscal combinat, trebuie ținută separat. Pentru o afacere care este impozitată în sistemul simplificat de impozitare, nu trebuie să existe mai mult de o sută de personal pe an, iar în domeniul de activitate pentru care se obține un brevet,acest număr nu trebuie să depășească 15 persoane.