6-NDFL: termeni de depunere, eșantion de completare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Raportarea impozitului pe venit pentru 6 persoane - un nou document pentru angajatori. Acesta trebuie prezentat autorităților de reglementare din primul trimestru al anului 2016. Acest document este întocmit nu pentru fiecare angajat în parte, ci pentru întreaga întreprindere în ansamblu. Să ne gândim în continuare la modul de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Informații generale

În primul rând, trebuie să știți unde este prezentat impozitul pe venit pentru 6 persoane. Formularul documentului, întocmit în conformitate cu toate regulile, se transmite aceluiași organ de control la care se transferă impozitul. Există două moduri de a trimite un document: pe hârtie sau în format electronic. Prima opțiune este potrivită pentru acei angajatori al căror număr mediu de angajați este mai mic de 25 de persoane. Formularul 6-NDFL poate fi prezentat personal sau trimis prin poștă. În formă electronică, documentul este trimis prin intermediul site-ului web oficial al Serviciului Fiscal Federal.

6-NDFL: termene limită de trimitere

Document trimis trimestrial. Acesta trebuie trimis cel târziu în ultima zi a lunii 1 a trimestrului următor. Legislația prevede răspunderea pentru cei care nu prezintă la termen impozitul pe venitul 6 persoane. Sincronizaregranturile se pot schimba. În special, acest lucru se întâmplă dacă ultima dată cade într-o vacanță sau un weekend. În acest caz, pentru entitățile care au emis 6-NDFL, termenele limită de depunere sunt amânate pentru următoarea zi lucrătoare. Următoarele date calendaristice sunt stabilite prin norme:

• primul trimestru 2016 - 05.03.2016
• Jumătate - 1.08.2016
• 9 luni - 31.10.2016
• Pentru 2016 - 1.04.2017

6-impozit pe venitul personal: eșantion

La întocmirea unui document, trebuie respectate o serie de cerințe generale. Dacă luăm un exemplu corect compus de impozit pe venit pentru 6 persoane, se poate observa că:

1. Actul se întocmește în conformitate cu datele prezente în registrele contabile. În special, vorbim de venituri acumulate și plătite, deduceri, impozit calculat și reținut.
2. Completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane se efectuează pe bază de angajamente. Mai întâi, primul trimestru, apoi jumătate de an, apoi 9 luni și un an calendaristic.



3. Dacă toți indicatorii nu se potrivesc pe pagină, se întocmește numărul necesar de foi. Informațiile finale ar trebui să se reflecte pe ultima dintre ele.
4. Toate paginile sunt numerotate (001, 002 și așa mai departe) începând de la pagina de titlu.
5. Completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane trebuie efectuată fără erori și șters. Nu este permisă corectarea a ceea ce este scris, inclusiv prin utilizarea mijloacelor corective. De asemenea, nu este permisă capsarea colilor, imprimarea duplex.
6. Deoarece puteți completa impozitul pe venit pentru 6 persoane manual sau pe computer, trebuie să cunoașteți câteva reguli. În special, în primul cazSe folosește cerneală albastră, violetă sau neagră. Când sunt proiectate pe un computer, caracterele sunt imprimate cu o înălțime de 16-18 puncte, cu font Courier New.

Reguli de proiectare a câmpurilor

În unele cazuri, poate fi dificil să introduceți informații în f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Un exemplu de document conține câmpuri formate dintr-un anumit număr de familiaritate. În fiecare dintre ele trebuie indicat doar un singur indicator. Excepție fac informațiile despre dată sau valorile exprimate în fracții zecimale. Scrierea numerelor calendaristice se realizează folosind trei câmpuri. Primele două conțin 2 familiarități - pentru zi și lună, ultimele - 4 - pentru an. Fracția zecimală se încadrează în 2 câmpuri separate printr-un punct. Indicatorii și detaliile totale trebuie să fie prezenți în f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Formularul se intocmeste separat pentru fiecare OKTMO. Sumele taxelor sunt calculate și indicate în ruble. În acest caz, se folosesc regulile de rotunjire. Fiecare pagină este datată și semnată de persoana responsabilă.

Câmpuri

1. „TIN” - numerele sunt indicate în conformitate cu certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.
2. „KPP” - completat numai de persoane juridice.
3. „Număr de ajustare”. „000” este introdus în acest câmp dacă impozitul pe venit pentru 6 persoane este returnat pentru prima dată, „001” - pentru prima corectare, „002" - pentru a doua și așa mai departe.
4. „Perioadă”. Acest câmp indică codul care corespunde cu ora livrării.
5. „An fiscal” (de exemplu,2016).
6. "Trimis autorității" - acest câmp indică codul Serviciului Federal de Taxe la care este trimis documentul.
7. „În funcție de locul de înregistrare/locație”. Acest câmp conține codul pentru locul în care este furnizat 6-NDFL.
8. „Agent fiscal”. În acest câmp, un antreprenor individual introduce numele de familie, prenumele, patronimicul rând cu rând. Persoana juridică indică numele complet conform documentației constitutive.
9. „Cod OKTMO”. Organizațiile trebuie să îl indice la locația locației lor sau la locația unei divizii separate. Antreprenorii scriu codul la adresa de reședință. Antreprenorii individuali care folosesc PSN sau UTII trebuie să indice numerele corespunzătoare MO în care sunt înregistrați în statutul de plătitori.
10. „Număr de telefon de contact” - aici, respectiv, este indicat numărul prin care Serviciul Fiscal Federal poate contacta agentul.
11. "Cu documente/copii atașate". În acest câmp, trebuie să introduceți numărul de pagini de lucrări care confirmă informațiile specificate. Dacă nu există, atunci se pun liniuțe.

În ce cazuri nu este necesară prezentarea unui document?

Formularul 6-NDFL nu este emis dacă nu au fost efectuate plăți către angajați în perioada respectivă și, în consecință, impozitul nu a fost reținut din veniturile acestora. Mai simplu spus, nu are sens să pui zerouri în șiruri. Declarația 6-NDFL nu se depune chiar și atunci când compania nu are personal. Nu este nevoie să se întocmească un document doar pentru organizațiile deschise (înregistrate) care nu și-au început încă activitățile. Un antreprenor sau persoana juridică poate (dar nu este obligat) să notifice serviciul fiscal sub orice formă despre motivele pentru care f. 6-NDFL.

Responsabilitate

Pentru entitățile care trebuie să emită impozit pe venit pentru 6 persoane, momentul depunerii este de mare importanță. Nerespectarea va avea ca rezultat o amendă. Totodată, se impun sancțiuni atât asupra întregii întreprinderi, cât și asupra șefului. Dacă întârzierea nu este foarte mare, atunci penalizarea este minimă. În acest caz, blocarea contului poate fi aplicată ca măsură de influență. Regulile prevăd 2 tipuri de penalități. Primul este atribuit dacă raportul 6-NDFL nu a fost trimis la ora programată sau prezentat ulterior. A doua pedeapsă amenință subiectul când se găsesc erori în document. Să aruncăm o privire mai atentă la ambele cazuri.

Prezentarea intempestivă a documentului

Mai sus, termenele limită pentru trimiterea f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impunerea unei amenzi pentru prezentarea cu întârziere a documentului se efectuează în termen de 10 zile de la data primirii acestuia de către Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, inspecția poate să nu aștepte finalizarea auditului de birou. Dacă compania întârzie mai mult de o lună, amenda va fi de 1000 de ruble. Această dimensiune este considerată minimă. Pentru fiecare lună ulterioară restante, indiferent dacă este plină sau nu, la penalitatea prescrisă se vor adăuga încă 1 mie de ruble. Această prevedere este stabilită la articolul 126 din Codul fiscal (clauza 1.2). Timpul de întârziere va fi calculat de la data la care organizația a transmis raportul. Șeful companiei poate fi amendat cu 300-500 de ruble. Această sancțiune este prevăzută în Codul contravențional, înarticolul 15.6. Inspectorii fiscali au dreptul de a aplica această amendă fără a se adresa instanței.

Blocarea contului

În cazul nedepunerii documentului în termen de zece zile de la data stabilită prin norme, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a îngheța operațiunile bancare cu resursele financiare ale debitorului. O astfel de măsură este prevăzută la articolul 76 din Codul fiscal (clauza 3.2). Clarificările privind aplicarea blocării contului sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 08.09.2016

Moment controversat

Uneori în practică există situații în care organizația s-a înregistrat la sfârșitul trimestrului și nu a avut încă timp să plătească nimic angajaților săi. În consecință, raportul 6-NDFL nu a fost prezentat inspecției. Între timp, Serviciul Fiscal Federal, nefiind primit documentul la timp, aplică subiectului o blocare a contului. Mulți oameni au o întrebare logică: este această măsură legală în acest caz?

După cum sa menționat mai sus, articolul 76 din Codul Fiscal din paragraful 3.2 permite înghețarea operațiunilor dacă f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. In norma nu exista clauza ca blocarea sa fie folosita doar daca exista decontari cu personalul. Între timp, s-a mai spus mai sus că întreprinderea nu este obligată să furnizeze f. 6-impozit pe venitul persoanelor fizice, daca nu are angajati sau nu le-a platit nimic in perioada corespunzatoare. Însăși autoritățile fiscale au declarat în repetate rânduri că așteaptă zero documente de la subiecți. Cert este că baza de date nu determină motivul pentru care raportul nu a fost prezentat. În consecință, blocarea contului se realizează automat. Pentru dezghețare va trebui să prezentați un raport zero. Peste a doua ziautoritățile fiscale (de lucru) emit o decizie de ridicare a blocării. O astfel de perioadă este prevăzută la paragraful 3.2 al articolului 76. O altă zi va fi necesară pentru a transfera decizia către bancă. De obicei, schimbul de documentație se realizează prin internet, respectiv, decizia va ajunge la instituția financiară suficient de repede. În termen de o zi de la primirea deciziei, banca înlătură blocajul. Pentru a evita astfel de probleme pe viitor, experții recomandă trimiterea unei notificări despre absența decontărilor cu personalul și luarea unei decizii pe această bază privind nedepunerea impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Informații nevalide

O penalizare poate fi aplicată subiectului pentru orice eroare sau inexactitate din raport. Valoarea penalității este de 500 de ruble. pentru fiecare pagină cu informații false. Această sancțiune este prevăzută la articolul 126.1 din Codul fiscal. În această regulă, nu există o listă clară a erorilor care se încadrează în categoria „informații inexacte”. În acest sens, deciziile relevante sunt luate direct de către inspectori.

Între timp, inspectoratul nu poate amenda pe toți subiecții fără gânduri. După cum a explicat Ministerul de Finanțe, inspectorii ar trebui să analizeze fiecare caz în mod individual. Aceasta înseamnă că înainte de a emite o amendă, oficialii sunt obligați să evalueze gravitatea deficienței/greșelii. În plus, trebuie luate în considerare circumstanțele atenuante. În special, penalitatea nu poate fi imputată dacă, din cauza unei erori, agentul fiscal:

1. Nu a subestimat valoarea contribuției obligatorii.
2. Nu a încălcat interesele unei persoane.
3. Nu a făcut nicio daunebuget.

Aceste puncte sunt explicate în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 9 august 2016. Ca și în cazul livrării cu întârziere a documentului, este permis să tragă la răspundere nu numai întreprinderea, ci și angajații săi responsabili. (capul, în special). Oficialii pot fi amendați cu 300-500 de ruble.

Cum să evitați sancțiunile?

Pentru a nu primi o amendă, este necesar să sesizeze inexactitățile în fața autorităților fiscale și să le corecteze. Pentru aceasta, se întocmește o declarație revizuită. În același timp, experții recomandă includerea informațiilor corecte pe toate chitanțele pentru întreaga perioadă. O declarație 6-NDFL modificată este, de asemenea, prezentată dacă unele informații sunt reflectate în primul document sau nu sunt prezentate în întregime. De asemenea, este indicat să îl întocmești dacă inexactitatea a dus la o supraestimare a cuantumului deducerii. În caz contrar, se poate aplica o amendă (500 de ruble). TC cere ca în documentul revizuit să fie incluse numai informațiile care au fost transmise cu erori. Această prevedere este prevăzută la articolul 81 (clauza 6). Inspectoratul fiscal consideră însă că impozitul pe venit pentru 6 persoane nu poate fi completat în acest fel. Documentul trebuie să prezinte informații generalizate fără a le defalca de către plătitori. Dacă aduci informații despre un angajat, atunci aceasta poate distorsiona toate informațiile.

Nuances

Pe pagina de titlu, atunci când trimiteți documentul actualizat, trebuie trecut „Numărul corecției 001” (dacă aceasta este prima corecție). Regulile de înregistrare nu prevăd prezentarea unui calcul de anulare sau anulare. Acest impozit pe venit de 6 persoane difera de cel cunoscutcertificat 2-NDFL (trebuie de asemenea prezentat). Dacă greșeala a fost dezvăluită în același trimestru în care a fost comisă, nu este necesară prezentarea documentului revizuit. În schimb, informațiile inexacte sunt inversate înainte de sfârșitul perioadei de raportare, iar decontarea este procesată în mod obișnuit.

Trebuie să rafinam calculul dacă verificarea de birou este finalizată?

Luați în considerare un caz. Compania a greșit la emiterea impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru 6 luni. La rândurile 110 și 120 ale secțiunii a doua au fost indicate aceleași numere calendaristice de reținere la sursă și deduceri fiscale. Ar fi corect să se stabilească data scadentă pentru plată în următoarea zi lucrătoare după deducere. Cu toate acestea, plata a fost făcută la timp. A apărut întrebarea: este necesar să se clarifice informațiile dacă societatea nu a întârziat cu taxa, iar auditul de birou a fost finalizat?

Experții recomandă trimiterea calculului corectat. În timpul inspecției, persoanele autorizate pot decide că societatea plătește cu întârziere impozitul. În plus, pentru datele specificate incorect, este amenințată o amendă de 500 de ruble. ca informații false. Ei pot număra orice erori și inexactități din document. Această prevedere a fost clarificată într-o scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 9 august 2016. Inexactitățile ar trebui corectate, prin urmare, chiar dacă auditul de birou este finalizat, iar inspectorii nu au raportat deficiențele identificate. Erorile pot fi găsite în timpul inspecției la fața locului. În acest caz, organizația va fi trasă la răspundere. Este mai sigur să trimiteți imediat un f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru va evita penalizările.