Raportul cifrei de afaceri: formulă. Raportul rotației activelor: formula de calcul

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Conducerea oricărei întreprinderi, precum și investitorii și creditorii acesteia, sunt interesați de indicatorii de performanță ai companiei. Sunt folosite diferite metode pentru a efectua o analiză cuprinzătoare.

Este obligatoriu studierea indicatorilor de profitabilitate și activitate de afaceri. Dacă primul grup ia în considerare profitul net în procesul de analiză, atunci al doilea grup ia în considerare veniturile din vânzări. Studiul activității afacerii se realizează folosind un sistem de indicatori. Unul dintre primele care vor fi studiate este raportul cifrei de afaceri, a cărui formulă ia în considerare toate activele companiei. În continuare, componentele sale structurale sunt examinate. În analiză sunt incluși și indicatori de răspundere. Acest lucru vă permite să înțelegeți cât de repede compania transformă resursele disponibile în numerar, calculate pe obligații de datorie.

Concept de ciclu invers

Rata de rotație a activelor companiei vă permite să evaluați viteza cu care capitalul companiei parcurge întregul său ciclu. O companie care deține resurse le folosește pentru a face produse, a le vinde și a obține profit.

Perioadă pentrupe care fondurile de care dispune organizația parcurg toate etapele, se numește ciclu de rulaj. În primul rând, resursele sunt transformate în produse finite. Apoi este trimis spre vânzare. Clienții cumpără bunuri sau servicii, iar banii sunt returnați organizației.

Cu cât are loc mai rapid ciclul complet, cu atât compania primește mai multe venituri din vânzări. Prin urmare, este interesată să accelereze cifra de afaceri. Analiza activității afacerii vă permite să evidențiați factorii de constrângere. Raportul de rotație a activelor, a cărui formulă ia în considerare elementele sale structurale, face posibilă distribuirea și utilizarea armonioasă a proprietății.

Perioada cifrei de afaceri

Rata cifrei de afaceri, a cărei formulă arată un rezultat numeric, nu este întotdeauna absolut informativ. Creșterea sa în dinamică indică o tendință pozitivă pentru organizație. Dar acest indicator nu dezvăluie informații despre durata ciclului.

De aceea, astfel de coeficienți sunt prezentați în zile. Analistul poate determina apoi exact cât durează perioada. Acest lucru vă permite să găsiți valoarea optimă a coeficientului. Cercetătorul evaluează ciclul de rulaj al activelor fixe și circulante, conturi de plătit. Dar bunurile mobile și pasivele pe termen scurt merită cea mai mare atenție. Această analiză reflectă sistemul de interacțiune al companiei cu furnizorii, vânzările sale și suportul material pentru activitățile curente.

Scusisciclu

Analiștii sunt de mare interes în analiza prezentată a activelor curente. Prin urmare, pentru evaluare se folosește raportul de rotație al capitalului de lucru, a cărui formulă este discutată mai jos.

Pentru a avea informații despre factorii care influențează acest indicator, managerul financiar ia în considerare în mod necesar durata ciclului componentelor activelor circulante. Durata acestora (cu excepția numerarului) este însumată.

Așa obțineți indicatorul ciclului de cost. Cu cât este mai lungă, cu atât compania pune în circulație mai multe surse financiare. Se acumulează în el.

Cu cât ciclul costurilor este mai rapid, cu atât mai multe fonduri sunt eliberate din circulație. Ele pot fi folosite în moduri mai constructive.

Formula generală

Calculul raportului dintre pasivele sau activele curente are o formă generală. Acest lucru se explică printr-un indicator identic cu care se compară unul sau altul element de proprietate sau capital. Formula arată astfel:

Cob=Baza de calcul/Activ (sau pasiv).

Rata cifrei de afaceri, a cărei formulă este utilizată de serviciile financiare ale întreprinderilor, presupune luarea în considerare a valorii medii anuale a indicatorului. Se schimbă doar articolul evaluat. Numătorul formulei este și el selectat în funcție de coeficientul studiat.

Când se iau în considerare creanțele, decontările anticipate cu cumpărătorii, valoarea medie anuală a acestora este comparată cu încasările din vânzări. Dacă se calculează rata de rotație a datoriilor la împrumuturile și avansurile către furnizori, prețul de cost acționează ca bază de calcul. De asemenea, participă la luarea în considerare a indicatorilor cifrei de afaceri a produselor finite, lucrări în curs.

Rata de rotație a stocurilor, a cărei formulă corespunde metodologiei de mai sus, ia ca bază costurile materiale.

extrase contabile

Pentru a determina indicatorii activității afacerii se folosesc situațiile financiare. Numitorul se găsește conform formularului nr. 1 „Sold”, iar numărătorul – conform formularului nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”. Raportul de rotație a activelor, a cărui formulă a fost discutată mai sus, conform raportării, este următoarea:

Kob=s. 2110 (formularul 2)/s. 1600 medie (Formularul 1).

Pentru a determina rata de rotație a activelor circulante, numitorul este luat din rândul 1200 din bilanţ. Indicatorul care determină cifra de afaceri a mijloacelor fixe în formula anterioară utilizează datele reflectate la articolul 1150 din bilanţ.

În termeni generali, calculul cifrei de afaceri a pasivelor curente arată astfel:

Kotp=s. 2110 (formularul 2)/s. 1300 medie (Formularul 1).

Dacă investitorii trebuie să estimeze viteza de mișcare a capitalului împrumutat, metoda prezentată folosește suma c. 1500 și p. 1400. Pentru calcularea cifrei de afaceri a datoriilor debitorilor, datele din art. 1230, iar stocurile - suma de s. 1210 și p. 1220.

Stocuri

Când se evaluează mișcarea stocurilor, este mai oportun să se aplice o metodologie care arată rezultatul în zile. Aceasta este una dintre cele mai importante caracteristici care definesc serviciul financiar. Ar trebui să existe suficiente stocuri pentru ca ciclul de producție să se desfășoare fără defecțiuni și opriri. Dar materialele nu trebuie acumulate, „înghețate” în activele curente ale companiei.

Rata de rotație a stocurilor, a cărei formulă a fost discutată mai devreme, vă permite să determinați perioada în zile:

Тз=Costuri materiale/Stocuri (medie)360.

Dacă perioada de raportare durează un număr diferit de zile, se ia în considerare durata acesteia. În general, pentru calculul în numărător, se utilizează suma încasărilor din vânzări. Dar când vine vorba de stocuri, mișcarea acestora este determinată de valoarea costurilor materiale.

Pentru a optimiza indicatorul și a accelera ciclul, este necesar să se reducă cantitatea de stocuri „moarte” care nu sunt achiziționate cu fiecare nouă perioadă de funcționare.

Conturi de încasat, produse finite

Raportul cifrei de afaceri, a cărui formulă de calcul examinează astfel de active circulante precum creanțele și produsele finite, este de asemenea de interes pentru analiști. Dacă o sumă semnificativă de fonduri se acumulează în aceste elemente ale bilanțului, acest lucru afectează negativ activitatea companiei. Dacă în urma analizei se determină o perioadă prea lungă de rulare a creanțelor, este necesară schimbarea sistemului de decontări cu cumpărătorii.

Poate că ar trebui să trecem la un tip de plată în avans, fără numerar. Se determină și valoarea creanțelor neperformante.

Dacă întreprinderea arese acumulează o cantitate semnificativă de produse finite și lucrări în curs, se revizuiește sistemul de marketing și se modernizează echipamente.

Active curente

Se adună durata perioadelor de rotație a elementelor din bilanţ. Acest lucru vă permite să evaluați eficacitatea funcționării proprietății companiei. În general, resursele mobile ale companiei vă permit să studiați raportul cifrei de afaceri a capitalului de lucru (formula a fost prezentată mai devreme).

Creșterea duratei ciclului de cost are un impact negativ asupra unui număr de alți indicatori. Rata totală de lichiditate crește odată cu scăderea valorii sale absolute. De asemenea, reduce randamentul capitalului. În acest caz, se dezvoltă un întreg sistem de măsuri pentru optimizarea structurii proprietății companiei.

Conturi de plătit

Analiștii iau în considerare mai mult decât viteza ciclului de proprietate al unei organizații. Ei studiază și raportul de rotație a capitalului (formula a fost discutată mai devreme). Această metodă arată de câte ori în timpul perioadei de funcționare compania decontează cu creditorii obligațiile sale.

De aceea, datoria curentă este luată în considerare pentru calcul. Adesea, o întreprindere cu o sumă mare de creanțe determină o sumă semnificativă de datorii curente. Aceasta este o tendință negativă. O astfel de organizație este limitată în capacitatea sa de a atrage capital împrumutat, de a achiziționa materiale, resurse pentru producție pe credit. Prin optimizarea structurii activelor,reușește să îmbunătățească performanța răspunderii.

Efect economic

Un loc aparte în analiza financiară și economică îl ocupă ratele cifrei de afaceri. Formulele de echilibru fac posibilă găsirea factorilor care constrâng dezvoltarea. O evaluare calitativă a activității afacerii face posibilă determinarea cât de eficient compania își desfășoară activitățile comerciale.

Toți indicatorii obținuți în timpul analizei sunt luați în considerare în dinamică și comparați cu coeficienți similari ai companiilor concurente. Dacă raportul cifrei de afaceri, a cărui formulă vă permite să evaluați structura balanței, scade, perioada ciclului este accelerată. În același timp, organizația extinde piețele de vânzare, are furnizori și cumpărători permanenți. Aceasta este o politică comercială competentă a întreprinderii.

Accelerarea perioadei de cifra de afaceri indică o creștere simultană a randamentului capitalului. Compania își folosește proprietatea în mod eficient. Prin urmare, sistemul de indicatori prezentat este analizat în mod necesar de către serviciul financiar al organizației.