Tipuri de sisteme de impozitare în Federația Rusă

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare antreprenor care intenționează să-și deschidă propria afacere ar trebui să cunoască bine toate regimurile de impozitare. Acest lucru se datorează faptului că imediat de la începutul lucrării, el trebuie să aleagă o opțiune specifică pentru muncă. Fiecare antreprenor și chiar proprietarul companiei poate alege diferite sisteme de impozitare. Tipurile diferă în ceea ce privește impozitele plătite, necesitatea unor raportări complexe și numeroase, perioade de impozitare și raportare, precum și numeroase alte caracteristici. Înainte de a înregistra un antreprenor individual sau o companie, trebuie să înțelegeți bine toate modurile și să vă decideți asupra unei anumite opțiuni.

Ce sisteme există?

Inițial, trebuie să aflați ce tipuri de regimuri fiscale sunt disponibile care pot fi aplicate de toți antreprenorii individuali, dar unele regimuri nu pot fi utilizate de persoanele juridice.

Ar trebui să studiați toate sistemele de impozitare disponibile. Vizualizările au propriile lor nuanțe:

• DE BAZĂ. Atribuit automat pentru fiecare nou antreprenor sau companie. Diferă în complexitatea calculului a numeroase impozite. Contabilitatea este necesară șide asemenea, trimite numeroase rapoarte Serviciului Federal de Taxe. Este de obicei aleasă de către antreprenori individuali și firme care trebuie să lucreze cu TVA.
• USN. Acest sistem simplificat este împărțit în două tipuri. Este considerat benefic pentru începători. Pentru aceasta trebuie plătită un singur impozit, iar o declarație se depune o singură dată pe an. Trebuie efectuate plăți fiscale anticipate trimestriale.
• UTII. Venitul imputat este calculat pe baza anumitor indicatori fizici. Nu se modifică în timp, astfel încât dimensiunea sa nu este afectată de valoarea profitului primit de companie.
• ESKhN. Este folosit doar de antreprenorii care lucrează în domeniul agriculturii. Considerat ușor de calculat și înlocuiește multe alte taxe.
• PSN. Brevetul este acordat pentru diferite perioade de timp. Plătit în funcție de profitabilitatea așteptată a activității. Este considerat benefic pentru profesioniștii din diverse domenii de activitate.

Toate tipurile de sisteme de impozitare au numeroase diferențe. Au atât plusuri, cât și minusuri, prin urmare, se ține cont de domeniul de activitate ales, profitabilitatea așteptată, riscurile de pierdere și capacitatea de a angaja un profesionist contabil care să întocmească diverse rapoarte.

Sistem fiscal general

Se numește OSNO pe scurt. La alegerea acestui sistem se iau în considerare următorii parametri:

• folosește în mod optim acest mod pentru companii și antreprenori individuali care au nevoie de TVA;
• automat toate întreprinderile noi și antreprenorii individualifuncționează în acest sistem, deci dacă o notificare nu este depusă în termen de 30 de zile de la înregistrarea pentru trecerea la alt regim, atunci până la sfârșitul anului va trebui să raportezi la BASIC;
• la începutul lucrărilor, sistemul este considerat nu foarte profitabil;
• companii trebuie să mențină o contabilitate cu drepturi depline, iar antreprenorii individuali trebuie să formeze KUDiR;
• în acest mod se plătesc mai multe impozite, care includ impozitul pe venit (20% din profit este plătit de companii și 13% din impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit de întreprinzătorii persoane fizice), impozitul pe proprietate, dacă există imobile pe bilanţul, TVA (18% din bunurile vândute sau serviciile);
• este recomandabil sa folosesti acest regim daca furnizorii aplica si BOS, asa ca poti returna TVA;
• este necesar încă de la începutul lucrului să se angajeze un contabil experimentat și calificat, deoarece în acest mod este necesar să se genereze rapoarte numeroase și complexe.

Dacă un antreprenor aflat în stadiul inițial de lucru nu are fonduri pentru a se înregistra ca contabil, atunci va trebui să genereze independent rapoarte și să calculeze impozitele. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți cunoștințele și experiența corespunzătoare.

Sistem simplificat

Această opțiune este aleasă de mulți proprietari de afaceri mici sau mijlocii. Comoditatea acestei opțiuni constă în faptul că nu este necesar să se calculeze și să plătească multe taxe, deci este suficient să se calculeze o singură taxă. Există două tipuri de sisteme simplificate de impozitare, care includ:

1. Venit. În acest caztoate încasările de numerar pentru o anumită perioadă, reprezentată de un trimestru și un an, sunt determinate de companii. Dintr-o bază de impozitare determinată corect, se calculează 6%.
2. Venituri minus cheltuieli. Cu această opțiune, este necesar să se determine profitul net. Pentru a face acest lucru, trebuie să deduceți cheltuielile din toate chitanțele. În acest caz, sunt luate în considerare doar costurile suportate de companie sau de antreprenorul individual în procesul de desfășurare a afacerilor. Este important ca acestea să fie dovedite prin documente oficiale, altfel nu pot fi folosite pentru calcularea bazei. 15% este taxat de la un anumit indicator. Această opțiune este considerată optimă dacă companiile stabilesc o marjă scăzută.

Sistemul de impozitare sub forma unui singur impozit este considerat benefic, întrucât procedura de raportare este mult simplificată. Este necesar nu numai să plătiți o taxă, ci și să depuneți o singură declarație anual.

Alte caracteristici ale USN

În plus, puteți reduce baza de impozitare prin prime de asigurare. Dacă întreprinzătorul individual nu are angajați aranjați oficial, atunci baza pentru toate contribuțiile plătite de 100% este redusă. Dacă există angajați, atunci baza este redusă cu doar 50%.

Orice antreprenor va putea înțelege regulile de raportare privind sistemul fiscal simplificat. Plățile se efectuează trimestrial sub formă de avansuri, după care decontarea definitivă se face la sfârșitul anului. Valoarea taxei depinde în întregime de rezultatele muncii.

La alegerea acestui tip de sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali, se ia în considerare,ca nu poate exista o declaratie zero, intrucat daca exista o pierdere, plata minima se plateste totusi. Dacă se utilizează un sistem în care este necesară înregistrarea costurilor, atunci trebuie să știți cum să atribuiți corect costurile activităților întreprinderii. Toate acestea trebuie confirmate prin diferite documente de plată, cecuri, borderouri, facturi sau alte documente oficiale.

Reguli pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat

Dacă se alege acest sistem de impozitare, există două moduri diferite de a trece la el:

• imediat în timpul înregistrării, se depune un document (simultan cu cererea de deschidere a unui antreprenor individual sau a unei companii), care indică faptul că este obligat să lucreze la sistemul fiscal simplificat, dar prescrie suplimentar direcția de lucru aleasă, care ar trebui să fie potrivit pentru acest mod și pentru depunerea unei astfel de notificări disponibilă numai la 30 de zile de la înregistrarea oficială;
• tranziția de la alt sistem este permisă numai la începutul anului, dar este important să trimiteți notificarea până pe 31 decembrie.

De aceea, trebuie să vă gândiți în avans la tranziție.

Care sunt restricțiile pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat?

Când utilizați acest mod, sunt luate în considerare unele restricții:

• venitul pe an nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
• participarea altor firme în companie nu trebuie să depășească 25%;
• valoarea activelor nu poate depăși 150 de milioane de ruble;
• companii sau antreprenori individuali nu au voie să angajeze mai mult de 100 de specialiști.

Acest sistem de tipuri de impozitaresunt considerate a fi de înțeles pentru aplicarea și calcularea taxei, astfel încât acest mod este adesea ales.

Taxa unică imputată

Pe scurt, se numește UTII. Folosit numai în unele zone limitate de activitate. În unele regiuni, utilizarea sa este complet interzisă, de exemplu, în capitală, un antreprenor nu poate selecta acest mod.

Este important să știți pentru ce domenii de activitate poate fi utilizat sistemul fiscal imputat. Activitățile includ:

• unități de catering;
• furnizarea de servicii veterinare;
• furnizare de servicii casnice;
• transport de mărfuri sau de pasageri;
• proprietate de închiriere, care poate fi comercială sau necomercială.

Pentru a trece la acest mod, trebuie să trimiteți o notificare în termen de 5 zile de la începerea lucrului. Este important să vă asigurați de unii parametri:

• Regiunea are permisiunea de a utiliza sistemul
• ponderea altor organizații în firmă nu depășește 25%;
• nu mai mult de 100 de specialiști angajați oficial.

Taxa se achită și declarația se depune trimestrial. Procesul de completare a documentației este considerat simplu, astfel încât fiecare antreprenor se poate descurca singur. Nu necesită asistența unui profesionist contabil. Chiar și cu plăți în numerar, nu puteți folosi casele de marcat. Baza de impozitare a primelor de asigurare este în scădere.

Sistem de brevete

Considerat a fi un mod simplificat destul de specific. Deseori folosit de antreprenorii individuali, tutori și persoane care închiriază imobile, sistemul de impozitare a brevetelor în anul 2018. Tipurile de activități pentru care este disponibil acest mod sunt enumerate la art. 346,43 NK.

În ceea ce privește parametrii, acest mod este similar cu UTII. Plusurile includ parametrii:

• nu este necesară raportarea;
• poți cumpăra un brevet pentru o perioadă de la 1 lună la 1 an;
• în perioada de valabilitate a documentului, nu este obligatoriu să vizitați Serviciul Fiscal Federal pentru niciun scop;
• Valoarea unui brevet este determinată pe baza ratei de rentabilitate de bază și, de fapt, profiturile pot fi mari cu plăți mici în regimul fiscal;
• trebuie doar să ții o carte de venituri.

Printre dezavantaje se numără faptul că este imposibil să se reducă costul documentului pentru primele de asigurare. Este important să înțelegem când se poate aplica sistemul de impozitare brevetat. Activitățile pot fi ajustate de autoritățile locale.

Puteți folosi regimul dacă numărul de muncitori angajați nu depășește 15, iar venitul anual este mai mic de 60 de milioane de ruble.

ECHN

Această taxă agricolă se aplică numai întreprinzătorilor individuali implicați în agricultură. Pentru a face acest lucru, pot dezvolta, procesa și vinde produse.

Calculul presupune o scădere a veniturilor pentru cheltuielile efectuate în procesul muncii. După aceea, se percepe 6% din baza primită. O astfel de taxăconsiderat accesibil și acceptabil, dar cu utilizare limitată.

Concluzie

Astfel, tipurile de impozite din sistemele de impozitare sunt prezentate într-o mare varietate. Prin urmare, toți antreprenorii începători ar trebui să aibă o bună înțelegere a tuturor modurilor disponibile pentru a alege cea mai bună opțiune pentru munca lor.

La selecție se iau în considerare taxele care trebuie plătite în sistem, declarațiile generate și alte caracteristici ale regimului. Aceasta ține cont de restricțiile privind utilizarea unui anumit sistem.