Este pensia impozabilă: caracteristici, lege și calcul

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Majoritatea veniturilor persoanelor fizice din Rusia este supusă impozitului pe venitul personal. De exemplu, acest impozit este reținut din salariul unui angajat, din veniturile din activitatea de întreprinzător și din alte surse de venit. Există însă venituri din care nu se percepe această taxă. Puteți afla dacă pensia pentru limită de vârstă este impozabilă citind acest articol.

Impozitul pe venitul personal la calcularea plăților de pensie

Conform paragrafului 2 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile pensiilor nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dar există excepții de la aceasta. Dacă s-au făcut contribuții voluntare la pensia finanțată în FPN (fondul de pensii nestatali), atunci în unele cazuri plata pensiei este supusă impozitării. Relativ vorbind, „pensia de stat” poate fi supusă impozitului pe venitul personal.

Impozit pe pensionarii activi

O astfel de categorie de persoane ca pensionarii activi,primește salariu și pensie în același timp. Pensia este supusă impozitului pe venit în acest caz? Regulile care se aplică pensionarilor care lucrează sunt următoarele:

• Pensia pentru limită de vârstă de asigurare este scutită de impozitare.
• Salariile oficiale sunt impozitate la rata standard.

În timp ce pensionarii care lucrează trebuie să plătească impozite, există beneficii în acest sens. De exemplu, cetățenii în vârstă au dreptul la următoarele deduceri fiscale:

• În conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele cu handicap, veteranii, persoanele afectate de dezastre de radiații, părinții și tutorii beneficiază de o deducere standard.
• Conform art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede o deducere socială pentru donații, servicii medicale, formare, contribuții la plata pensiei finanțate.
• Sf. 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea unei deduceri de investiții la primirea banilor din vânzarea Băncii Centrale.
• În baza art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, se prevede o deducere de proprietate pentru vânzarea sau cumpărarea de bunuri imobiliare (apartamente, terenuri, case, ipoteci și cheltuieli aferente).
• Sf. 221 din Federația Rusă prevede primirea unei deduceri profesionale, adică pentru desfășurarea oricărei activități profesionale care reprezintă o sursă de venit.

Calculul pensiei unui pensionar care lucrează

Pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, contribuțiile la Fondul de pensii se plătesc din salarii, al căror cuantum este de 22%. MulțumităPrin urmare, pensia unui pensionar care lucrează este recalculată anual și crește cu numărul de puncte care au fost acumulate în perioada trecută. Însă un pensionar poate obține maximum 3 puncte pe an (în timp ce un tânăr poate obține 10 puncte). Dacă a câștigat mai mult, atunci punctele rămase sunt transferate în anul următor și așa mai departe. Recalcularea se efectuează la 1 august și se bazează pe aplicarea următoarei formule - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, unde:

• Pu - cuantumul pensiei după majorare.
• Pdp - cuantumul pensiei înainte de recalculare.
• IPK - coeficientul de pensie individuală pentru ultimul an de muncă.
• Sipk - costul coeficientului, care este valabil în perioada de recalculare. În 2018 este de 81,49 ruble, iar în 2019 va fi de 87,24 ruble.

Impozit pe plățile de pensii finanțate

Întrebarea dacă o pensie este supusă impozitului pe venit în Rusia dacă se încheie un acord cu un FPN depinde de circumstanțe specifice. În unele cazuri, va trebui să plătiți impozit pe venit pe plata pensiei primite. Dar contribuțiile directe la FNP nu sunt impozitate. Această problemă este guvernată de următoarele prevederi:

• Sf. 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Scrisoarea Ministerului Finanțelor 03-04-05/8-1158.

Pensia este impozabilă dacă contractul a fost încheiat între cetățean și fond în favoarea unui terț? Răspunsul în acest caz este pozitiv. Odată cu această obligație, pensionarul va avea dreptul de a acorda o deducere fiscală, dacă este cazulmotive.

Pensia este impozitată dacă contractul cu FNP a fost încheiat de angajator? Astfel de cazuri apar mai ales în companiile mari. Adesea, fondurile care sunt filiale ale întreprinderii în care lucrează viitorul pensionar acționează ca NPF. Într-o astfel de situație, pensia finanțată va fi, de asemenea, impozabilă.

Dar un cetățean nu trebuie să-și facă griji cu privire la plata fondurilor necesare către Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru va fi făcut de NPF.

Categorii speciale de cetățeni

Nu este un secret pentru nimeni că militarii și angajații Ministerului Afacerilor Interne sunt pe un cont special la stat. Pe lângă pensia standard de asigurare pentru limită de vârstă, li se plătește o alocație de stat pentru anii de serviciu. Pensia Ministerului Afacerilor Interne și Ministerului Apărării este impozitată pentru vechime în muncă? Răspunsul la această întrebare poate fi găsit în art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, plățile pentru pensiile de stat, împreună cu pensiile de asigurare, sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Prin urmare, plata pensiei către foști militari și angajați ai Ministerului Afacerilor Interne nu este impozabilă.

Avantaje fiscale

Indiferent dacă pensiile sunt impozitate în Rusia și dacă pensionarii care lucrează sunt plătitori de impozit pe venitul personal (care este reținut din salarii), aceștia sunt recunoscuți ca unul dintre grupurile social vulnerabile ale populației. Prin urmare, statul le pune la dispoziție diverse măsuri de sprijin social. În special, persoanele în vârstă sunt eligibile pentru următoarele beneficii fiscale:

• Conform art. 407 RK RF,pensionarii nu plătesc impozit pe proprietate pentru un obiect din fiecare categorie de imobil și anume: o reședință de vară, un garaj, un apartament etc. În același timp, proprietatea trebuie să aparțină în mod necesar pensionarului de drept de proprietate și să nu fie folosită în scopuri comerciale.
• Numai acei cetățeni care plătesc impozit pe venitul personal pot folosi deducerea (indiferent dacă pensia sau salariile sunt impozitate).
• Autoritățile regionale oferă cetățenilor o taxă de transport. Regiunile prevăd condiții diferite pentru cetățeni. Dar, practic, proprietarii de vehicule cu o capacitate care nu depășește 100-150 CP sunt scutiți de plata acestuia. s.
• Taxa pe teren este disponibilă și la nivel regional. De obicei, aceștia nu sunt scutiți complet de taxă, dar pentru anumite categorii de pensionari se aplică o cotă redusă.

Stimulentele fiscale nu sunt setate automat. Pentru a le obține, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de reședință. Pe lângă aplicație, trebuie să furnizați:

• ID.
• Certificat de pensie.
• Documente care dovedesc faptul că un bun imobil sau mobil (automobil) aparține unui pensionar de drept de proprietate.

Holds

Atingerea vârstei de pensionare și intrarea într-o odihnă sau un handicap binemeritat nu înseamnă eliberarea unui cetățean de obligațiile care decurg din titlul executoriu, acorduri și alte documente similare. Pensia este impozabilă?handicap (bătrânețe) sau nu? Pentru a asigura indeplinirea obligatiilor se fac deduceri din platile pensiei. Situațiile în acest caz pot fi următoarele:

• Transferul sumelor excedentare ale pensiei. În același timp, PFR atribuie deduceri până la rambursarea integrală a banilor plătiți în exces anterior.
• Tristuri de executare emise de justiție.
• Pensie alimentară, împrumuturi și alte acorduri.

Cuantumul deducerilor este strict reglementat si nu poate fi mai mare decat procentele stabilite si anume:

• 20% dacă s-au acumulat plăți suplimentare de pensie.
• 50% dacă plata se face în baza unui document executiv.
• 70%, la reținerea pensiei alimentare, despăgubiri pentru vătămarea sănătății (deces), pentru prejudiciul cauzat ca urmare a unei infracțiuni.

Scăderea sumei de retenție

În ciuda cuantumului maxim de reținere de la o pensie stabilit de lege, în unele cazuri suma poate fi redusă. O astfel de decizie se ia dacă situația financiară a pensionarului s-a înrăutățit, au apărut probleme de sănătate și este nevoie de utilizarea serviciilor medicale plătite.

Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați organizația care a inițiat deducerile din plata pensiei, adică UIF, instanța de judecată sau o instituție de credit. Odată cu cererea, trebuie să furnizați documente justificative ale temeiului reducerii reținerii din pensie.

Exemplu de reținere la pensie

Înțelegeți de la care sunt reținute fondurileobligații dintr-o pensie, următorul exemplu vă va ajuta. Ivanov A. A. a făcut plăți lunare de utilități în valoare de 4.000 de ruble. La un moment dat, suma a fost redusă cu 1 mie de ruble. și a început să se ridice la 3.000 de ruble. Ivanov nu a acordat atenție acestui lucru și a continuat să plătească sumele indicate în chitanță.

Șase luni mai târziu, societatea de administrare a descoperit o greșeală și l-a înștiințat pe A. A. Ivanov, cerând să plătească datoria rezultată. Pensionarul a refuzat însă să facă acest lucru. Apoi, reprezentanții Codului Penal au mers în instanță cerând ca Ivanov să plătească 6.000 de ruble. creanţă. Instanța a luat o decizie pozitivă în cauză și a obligat Ivanov să plătească lunar 20% din suma plății pensiei până la rambursarea datoriei.

Pensia lui Ivanov A. A. este de 12.000 de ruble. Deducerile în valoare de 20% se ridică la 2.400 de ruble. Astfel, pentru următoarele două luni, Ivanov va primi 9.600 de ruble în mâinile sale, iar în a treia lună - 10.800 de ruble.

Concluzie

Acum cititorul știe dacă pensia este impozabilă sau nu. Practic, când vine vorba de pensia de asigurări pentru limită de vârstă, nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. Obligația poate apărea doar la formarea unei pensii capitalizate, dar nu întotdeauna. Concluzia cu privire la impozitarea unei pensii de stat se poate face pe baza unui acord încheiat cu FNP.

Pentru pensionarii care lucrează, impozitul pe venitul personal este reținut din salarii în mod standard. Procedând astfel, ei au dreptul să primească o deducere fiscală. În același timp, indiferent dacăindiferent dacă pensionarul continuă să lucreze sau nu, el primește avantaje fiscale. Și acele obligații pe care le avea înainte de pensionare continuă să funcționeze. În conformitate cu acestea, se fac deduceri din plățile pensiei.