Deducere fiscală standard: dimensiuni, condiții de furnizare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

La determinarea bazei de impozitare, venitul unei persoane fizice, impozitat cu o cotă de treisprezece procente, este redus cu valoarea deducerilor fiscale standard. Pentru veniturile impozitate la alte rate de impozitare, aceste deduceri nu se aplică.

Perioada de calcul a taxei

Perioada fiscală pentru o deducere fiscală standard este de o lună. Baza de impozitare pentru impozitul pe venit al unui cetățean poate scădea lunar cu valoarea acestei deduceri.

Destinatarul deducerii

Persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venit la rata de treisprezece procente pot primi o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există venituri oficiale, atunci deducerea nu este oferită.

Dreptul are caracter declarativ. Pentru a aplica pentru o deducere fiscală, trebuie să solicitați o deducere fiscală standard. Nu este obligatoriu să solicitați unui angajat să aplice anual. Deducerile standard pot fi făcute an de an pe o singură cerere.

Tipuri de deduceri

Codul fiscal al Rusiei prevede deduceri fiscale standard de următoarele tipuri:

• pe contribuabilul însuși (cetățeni care îndeplinesc anumite condiții);
• pe copiii contribuabilului.

Deducerile standard sunt acordate unui cetățean în urma unei declarații personale despre dorința de a primi un beneficiu fiscal către un agent fiscal (angajator) sau la verificarea și prezentarea documentelor justificative. Nu există un șablon legal pentru a solicita o deducere fiscală standard.

deducere angajat

Deducerile standard de impozit pe venitul personal pentru un contribuabil au o serie de caracteristici:

• Dreptul la o deducere standard pentru un angajat nu are restricții nici cu privire la suma de bani, nici la suma maximă a venitului primit de un cetățean plătitor de impozite.
• Dacă o persoană lucrează pentru mai mulți angajatori deodată, atunci poate solicita o deducere doar la un singur loc de activitate profesională. Angajatorul nu este obligat să verifice dacă contribuabilul lucrează în altă parte. Pentru a evita neînțelegerile, cetățeanul trebuie să includă în cererea sa o clauză prin care se confirmă că solicitantul este înștiințat că deducerea poate fi asigurată doar de un angajator, și se obligă să informeze de îndată departamentul de contabilitate al angajatorului în cazul depunerii unei cereri de deducere la alt angajator. agent.
• Deducerea poate fi acceptată nu numai de angajatorul cu care salariatul lucrează în baza unui contract de muncă, ci și de un alt impozitagent (antreprenor individual, notar, avocat care a înființat un birou de avocat, o subdiviziune separată a unei întreprinderi străine în Rusia).
• Pentru veniturile din vânzarea proprietății, agenții nu oferă deduceri fiscale standard.
• Dacă un salariat are perioade de neîncasare a veniturilor din muncă, atunci dreptul, potrivit legii, la deducere fiscală nu se anulează, ci se acumulează deducerea în sine. Deducerile fiscale standard nu pot fi utilizate ani de zile și nu pot fi rezumate. Acumularea este doar pentru anul calendaristic. Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului de beneficii fiscale, un angajat are o sumă plătită în plus din impozitul pe venit, atunci o poți returna singur, contactând fiscul.
• Dacă un cetățean are dreptul de a solicita două deduceri (în valoare de cinci sute de ruble și în sumă de trei mii), atunci este prevăzută o deducere cu o sumă maximă (trei mii de ruble).
• Dacă un cetățean pretinde dreptul la o deducere în calitate de contribuabil aparținând unei anumite categorii și la o deducere pentru copilul său (copii), atunci i se acordă ambele deduceri (pentru contribuabil și pentru copil).

Documente furnizate angajatorului pentru a dovedi dreptul legal la deducerea standard pentru angajat:

• Cerere angajată pentru deducerea standard a impozitului pe venit.
• Confirmare documentară a dreptului legal la deducere (certificat medical, document de examinare socială, certificat de Erou al Rusiei sau URSS, certificat de combatant sau veteran de război).

Dacăcontribuabilul a decis să aplice la IFTS la locul de înregistrare cu o declarație din formularul 3-NDFL, apoi trebuie să atașeze acesteia un certificat de venit pentru anul în formularul 2-NDFL, documente care confirmă deducerea și un scris cerere adresata sefului inspectoratului fiscal dupa model.

Deducere fiscală standard de trei mii de ruble

Următoarele categorii de contribuabili au dreptul la o deducere fiscală în valoare de trei mii de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale:

• Participanți, lichidatori ai consecințelor exploziei de la centrala nucleară de la Cernobîl, instalația industrială „MAYAK”, inclusiv cei cu radiații și alte boli specifice.
• Personal militar și civil implicat în construcția Adăpostului.
• Testere de arme nucleare (inclusiv subterane, subacvatice), substanțe radioactive militare.
• Participanți la asamblarea încărcărilor nucleare.
• Dezactivat al doilea război mondial.
• Persoane cu handicap din grupele I și II din rândul personalului militar.
• Persoane cu handicap echivalate cu personalul militar.

Deducerea a cinci sute de ruble

Deducerea impozitului în valoare de cinci sute de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale este oferită următoarelor grupuri de cetățeni:

• Eroi ai URSS și ai Rusiei.
• Persoane desemnate cu Ordinul Gloriei de trei grade.
• Participanți ai celui de-al doilea război mondial.
• Persoane cu handicap din primul și al doilea grup și cu dizabilități încă din copilărie.
• Persoane care au locuit în Leningradul asediat în timpul celui de-al Doilea Război Mondialcare au fost în oraș de la 8 septembrie 1941 până la 27 ianuarie 1944.
• Prizonieri din lagărele de concentrare în timpul celui de-al doilea război mondial.
• Oameni care și-au donat măduva osoasă pentru a salva viețile altora.
• Persoane care s-au îmbolnăvit și s-au îmbolnăvit de radiații în urma accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, PA „MAYAK”.
• Oameni evacuați din zonele afectate după accidentul de la centrala nucleară de la Cernobîl, instalația de producție MAYAK.
• Participanți care au îndeplinit îndatoriri internaționale cu deciziile autorităților de stat din Republica Afganistan.
• Persoane care au luat parte la ostilitățile pe baza deciziilor autorităților de pe teritoriul Rusiei.
• Părinți ai militarilor care au murit apărând țara.
• Soții militari decedați până când aceștia reintră într-o căsătorie înregistrată.

Credit fiscal standard pentru copii

Deducerea fiscală este oferită părinților, inclusiv asistenților maternali și tutorilor. Din cuantumul salariului lunar se scade suma de bani care nu este supusă taxei fiscale, iar restul venitului se înmulțește cu treisprezece la sută din impozit. Deducerea pentru copii este acordată unui cetățean plătitor de impozite până în luna în care venitul său total pe bază de angajamente ajunge la suma de trei sute cincizeci de mii de ruble.

Copil	Părinte, adoptator	Tutore, mandatar, părinte adoptiv	Părinte singur sau părinte adoptiv	Tutore, custode sauPărinte singur adoptiv	Un părinte sau un părinte adoptiv. Celăl alt părinte a refuzat deducerea	Tutore, tutore sau părinte adoptiv. Celăl alt părinte a refuzat deducerea
Primul	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Secund	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Al treilea și următoarele	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Copil cu handicap	12000	6000	24000	12000	24000	12000

condiții standard de deducere a impozitelor pe 2018:

• Copilul trebuie să aibă sub optsprezece ani.
• Pentru un student cu normă întreagă în învățământul superior, vârsta maximă este de douăzeci și patru de ani.
• Salariul cetățeanului-beneficiar al deducerii pentru anul calendaristic pe bază de angajamente nu trebuie să depășească trei sute cincizeci de mii de ruble.
• Deducerea pentru orice copil se acordă indiferent dacă deducerea a fost prezentată copiilor anteriori.
• Dacă soții au un copil comun și copii din căsătorii anterioare, copilul comun este considerat al treilea.
• Dreptul la o dublă deducere este pentru părinții necăsătoriți dintr-o singură persoană. Părintele este recunoscut ca fiind singurul dacă celăl alt părinte este declarat mort sau dispărut (sau depusdeclarație de recunoaștere) sau o liniuță în căsuța tatălui de pe certificatul de naștere.
• Totodată, pentru persoanele care au copii în afara țării, se prevede o deducere fiscală pe baza documentelor autentificate de autoritățile competente ale statului în care locuiesc copiii.

Caracteristici ale calculării deducerii pentru copii

Deducerile standard pentru copiii cu dizabilități sunt cumulative. De exemplu, primul copil din familie este invalid, beneficiul fiscal va fi de treisprezece mii patru sute de ruble (o mie patru sute plus douăsprezece mii).

Refuzul primului părinte de la deducere în favoarea celuil alt are loc în următoarele condiții:

• copil susținut de părinte;
• părinte are venit oficial impozabil;
• venitul cumulat nu depășește trei sute cincizeci de mii de ruble;
• un părinte depune cerere la agentul său pentru a renunța la deducerea standard, iar celăl alt părinte depune cerere la agentul său pentru a dubla deducerea;
• disclaimer nu necesită certificare din partea angajatorului;
• certificat sub formă de impozit pe venitul 2 persoane al părintelui care a refuzat deducerea se depune la angajator care asigură dubla deducere în fiecare lună până în momentul în care venitul depășește trei sute cincizeci de mii de ruble.

Acordarea deducerilor tutorilor și administratorilor

Caracteristici pentru obținerea unei deduceri fiscale:

• Tutorii, mandatarii nu își pot transfera drepturile de deducere altor persoane.
• Un tutore (custode) într-o singură persoană aredreptul de a dubla deducerea.
• La încheierea unei căsătorii, tutorele unic (custodele) nu pierde dreptul de a dubla deducerea.
• Soțul/soțul/soția tutorului(lor) nu are dreptul la o deducere fiscală în legătură cu copilul(i) aflat(i) în subordine.
• Privarea sau existența drepturilor părintești a rudelor mamei și tatălui copiilor nu afectează mărimea deducerii tutorelui (custodelui) la o singură persoană.
• Tutorii (trustees) au dreptul de a deduce până la vârsta de optsprezece ani.
• Nu sunt necesare documente justificative pentru a aplica pentru o dublă deducere.

De unde pot obține deducerea?

Există două moduri de a obține o deducere pentru copii:

• Depuneți cererea la departamentul de contabilitate al angajatorului cu o cerere și atașarea actelor solicitate (certificat de naștere pentru copii, certificate de la instituțiile de învățământ privind educația la zi a copiilor).
• Aplicați la biroul fiscal cu un formular de declarație completat - impozitul pe venitul 3 persoane.

Am nevoie de o deducere?

Procesul de obținere a unei deduceri standard la locul de muncă este foarte rapid și ușor pentru o persoană. Având în vedere mărimea modestă a plății, mulți cetățeni nu își folosesc dreptul la deducere fiscală. Dacă vă revendicați sau nu dreptul, depinde de dvs.