Contabilitatea pentru primirea mărfurilor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Recepția mărfurilor la depozitul unei întreprinderi de comerț cu amănuntul se realizează de la producători și angrosisti. Se eliberează documente însoțitoare pentru produse. În articol, vom lua în considerare caracteristicile de primire și contabilizare pentru primirea mărfurilor.

Informații generale

Facturile și facturile sunt principalele documente pentru primirea mărfurilor. De regulă, livrarea produselor către o întreprindere de vânzare cu amănuntul se face pe drum. În acest caz, circulația mărfurilor este emisă de TTP (aviz de însoțire).

Secțiuni TTP

Foaia de parcurs constă din părți de transport și mărfuri. Furnizorul introduce informațiile în acesta din urmă. Secțiunea de produse ar trebui să conțină informații despre:

• furnizorului și plătitorului (nume, detalii bancare);
• produs și ambalaj (tara): denumire, scurtă descriere, număr articol, greutate brută, număr de bucăți, tip de ambalaj, cantitate, preț;
• TVA (10% sau 18%).

Secțiunea este semnată de persoanele care au autorizat livrarea, au eliberat și au acceptat produsele.

Piesă de transport

Această secțiune include informații despre:

• data de livrare;
• Numărul vehiculului și borderoul;
• numeși adresa destinatarului, expeditorului, clientului (plătitorului);
• punct de încărcare/descărcare (această informație se introduce dacă este necesar);
• marfă (număr de piese, nume scurt, greutate, tip de container).

Primire la depozit

O copie a TTP la primirea mărfurilor este primită de către depozitar (managerul comerciantului) de la angajatul responsabil material al furnizorului. După aceea, o copie a facturii de primire și a documentelor însoțitoare emise de reprezentantul furnizorului sunt transferate departamentului de contabilitate.

Dacă la primirea mărfii se constată o discrepanță între informațiile date în documente și cantitatea reală de produse, se întocmește act. Este semnat de ambele părți.

La acceptare, depozitarul este obligat să verifice calitatea produselor.

Caracteristici ale documentelor însoțitoare

Pentru materiile prime alimentare, produsele alimentare cu amănuntul, trebuie eliberat un document care să confirme siguranța și calitatea acestora. Trebuie să conțină o referință la numărul permisului (certificatul de igienă) și data eliberării acestuia. Acest document este întocmit de organele abilitate ale Supravegherii Sanitare și Epidemiologice de Stat.

În documentele pentru produsele importate, trebuie să existe un semn la trecerea unui control igienic în modul prescris de actele normative.

Vânzarea de materii prime alimentare și produse alimentare fără documentele de mai sus nu este permisă.

Verificare

La primirea mărfii, controlul calității acesteia, conformitatea disponibilității efective cu informațiile din documentația de însoțire, precum șimarcarea indicată pe container este efectuată de un angajat responsabil financiar. Verificarea poate fi efectuată nu numai direct de către depozitar, ci și de către managerul de depozit sau chiar de către șeful întreprinderii.

Următoarele trebuie luate în considerare atunci când luați produse alimentare:

• Carnea trebuie acceptată cu o marcă veterinară și un document care confirmă inspecția supravegherii veterinare.
• Păsările de curte trebuie eviscerate. Este prevăzută o excepție pentru joc.
• Acceptați ouă fără certificat veterinar pentru fiecare lot, cu coaja deteriorată, contaminarea lor nu este permisă.
• Produsele lactate trebuie să ajungă în recipiente curate și ambalaje intacte.
• Peștele (afumat, refrigerat), produsele și semifabricatele din acesta sunt trimise imediat spre vânzare. Depozitarea acestor produse în depozit nu este permisă.
• Nu sunt permise băuturile cu conținut scăzut de alcool și fără alcool, produsele îmbuteliate fără etichete, dopurile/capacele deteriorate, sedimentele și alte defecte.
• Produse de panificatie, painea trebuie livrata la depozit cu control de calitate; greutatea fiecărui tip de produs trebuie să respecte condițiile și standardele tehnice.

Majuscule

Noile sosiri de mărfuri se iau în considerare în ziua expedierii către depozit în funcție de cantitatea reală. În cazul în care nu se poate respecta această regulă (la verificarea calității, costului, cantității, apelând la un expert etc.), în secțiunea text a raportului de după primirea chitanței, persoana responsabilă financiar face o evidență în care el indică furnizorul, costul total al produselor (înprețurile cu amănuntul), motivele imposibilității postării în modul prescris.

Furnizor individual

Comercianții cu amănuntul achiziționează adesea produse de la populație pentru a-și extinde sortimentul. Aceste produse au un preț redus și sunt de în altă calitate.

Achiziția se face pe baza contractului. Relațiile dintre părțile la tranzacție sunt reglementate de normele cap. 30 GK (par. 1).

O caracteristică a achiziției de bunuri este că unul dintre participanți este un cetățean care nu are statutul de întreprinzător individual, iar celăl alt este o persoană juridică. Conform regulilor, acordul dintre ei trebuie să fie în scris. Această formă de contract este necesară și pentru ca întreprinderea să își documenteze costurile.

Legea privind achizițiile

La primirea mărfurilor, poate fi emis formularul OP-5. Acest document a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr.132 din 25 decembrie. 1998 și este destinat întreprinderilor de catering. Cu toate acestea, potrivit unui număr de experți, este destul de posibil să îl utilizați atunci când persoanele juridice cumpără produse de la populație. Organizația, în plus, la discreția sa, poate elabora un alt document care va întocmi o nouă recepție de mărfuri. În acest caz, trebuie luate în considerare prevederile Legii federale nr. 129.

Documentul, ca și TTP, este întocmit în două exemplare. Primul este transferat unei persoane fizice, celăl alt este trimis departamentului de contabilitate.

Moment important

Sub forma OP-5, trebuie să fie prezente datele pașaportului cetățeanului-furnizor. Aceste informații vor fi ulterior necesare de către companie pentru a transmite rapoartesume plătite persoanelor fizice.

Lucrători responsabili din punct de vedere financiar

La întreprinderile comerciale, de regulă, un angajat special este numit pentru efectuarea operațiunilor de achiziție de produse de la populație. El devine responsabil financiar prin ordin al conducătorului organizației și încheie un acord corespunzător cu angajatorul. Această cerință este prezentă în clauza 7.2 din Ghidul pentru contabilizarea și înregistrarea depozitării, primirii și eliberării mărfurilor în organizațiile comerciale.

Angajatul responsabil primește o anumită sumă de bani în baza raportului. El efectuează în mod independent înțelegeri cu furnizori individuali.

La finalizarea achiziției, angajatul responsabil pune la dispoziție departamentului de contabilitate un raport privind cheltuielile efective. Este însoțit de un act de cumpărare și de o copie a facturii care confirmă transferul produselor în depozit.

Următoarea sumă de avans este emisă numai după ce angajatul a contabilizat integral cheltuirea fondurilor emise anterior.

Pe baza documentelor puse la dispoziție de către responsabilul departamentului de contabilitate, în contabilitate se reflectă recepția bunurilor. Produsele sunt contabilizate la costul real. O astfel de regulă este consacrată în paragraful 5 din PBU 5/01.

TVA

După cum este stabilit în Codul Fiscal, persoanele fizice nu sunt plătitoare de TVA. În consecință, produsele achiziționate de la cetățeni-furnizori nu conțin o taxă „input”. Aceasta, la rândul său, determină unele caracteristici ale vânzării unor astfel de bunuri.

Baza fiscală pentru revânzarea produselor,achiziționat de la persoane fizice, se calculează din diferența dintre costul de vânzare și de achiziție în conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 154 al articolului NK.

Primirea de bunuri și servicii în „1C”

Reflectarea operațiunilor de acceptare a produsului se realizează printr-un document special. Se numește „Recepția de bunuri și servicii”.

Între timp, scopul acestui document este destul de larg. Cu ajutorul acestuia, se formalizează acceptarea oricăror bunuri și materiale (inventar, precum și servicii).

Este de spus că completarea documentului „Recepție bunuri și servicii” are câteva nuanțe. Trebuie să le cunoașteți pentru a evita greșelile în timpul înregistrării.

Intrare în document

Înregistrarea primirii mărfurilor în „1C: 8.2” trebuie să înceapă cu selectarea secțiunii „Achiziții și vânzări”. În panoul de navigare, faceți clic pe linkul „Recepție de bunuri și servicii”. După aceea, se va deschide o listă de documente introduse anterior în baza de date.

Creați un document nou apăsând butonul „Adăugați”.

Unele câmpuri din formularul deschis sunt subliniate cu roșu. Informațiile din acestea trebuie introduse fără greșeală.

Iată o listă de detalii:

• „Tip de operare”. Acest atribut determină tipul de primire a mărfurilor. În „1C: 8.3”, ca și în versiunea anterioară, în mod implicit, câmpul este „cumpărare, comision”. Informațiile pot fi lăsate neschimbate.
• „Organizație”. Informațiile despre companie trebuie să fie prezente fără greș. Dacă informațiile sunt furnizate deimplicit, atunci când un document nou este generat, acesta va fi înlocuit automat în câmp. Dacă aplicația ia în considerare date pentru mai multe întreprinderi, iar primirea mărfurilor în „1C” nu este reflectată în compania principală, informațiile trebuie introduse manual.
• „Depozit”. Acest câmp este opțional, dacă parametrii nu indică faptul că contabilitatea este efectuată de depozite. Al treilea subconto (contul 41) va depinde de designul acestui câmp în înregistrările din contul de contabilitate a produsului.
• „Contraparte”. Vânzătorul este listat aici. Poate fi selectat din director. Contractul și contrapartea pot fi, de asemenea, introduse în avans.

La introducerea informațiilor despre contract direct din director, apar adesea erori la completarea atributului „tip de contract”. Ulterior, sistemul nu va putea identifica informațiile. Dacă introduceți date din documentul de primire, valoarea necesară va apărea automat în program. Forma contractului trebuie să indice „cu furnizorul”.

Plată în avans

Acest accesoriu poate fi selectat din listă:

• „automat”;
• „nu citiți”;
• „prin document”.

Prima opțiune este implicită.

Pentru compensarea automată, trebuie să configurați contabilizarea încasărilor. Pentru aceasta se folosește registrul „Conturi de decontări”. Valoarea implicită este setată la 60.02. Acest cont va fi inserat automat in instructiunile prin care se face plata in avans.furnizor. În plus, c. 60.02 se va reflecta în fila „Conturi de decontare” din documentul de chitanță.

Programul va analiza prezența unei plăți în avans și, dacă este găsit soldul contului, va genera o înregistrare pentru compensare.

Tabelul „Produse”

Este folosit pentru a reflecta lista de produse achiziționate. Introducerea se realizează folosind butoanele „Adăugați” și „Selectare”. Acesta din urmă prezintă informații din cartea de referință „Nomenclatură”. Simplifică foarte mult procesul de completare a tabelului.

În formularul de selecție, puteți căuta, solicita cost și cantitate.

După selectarea pozițiilor, faceți clic pe butonul „Transfer în document”, iar acestea vor fi transferate automat pe tabel.

contabilitatea TVA

Cota de impozitare este completată automat din cartea de referință „Nomenclatură”. Indicatorul din coloana „Preț” nu include TVA.

În secțiunea tabelară a documentului există detalii obligatorii „Cont TVA” și pur și simplu „Cont cont”. Ele pot fi introduse manual. Pentru a le completa automat, trebuie să configurați registrul de date „Conturi contabile produse”.

Gestionarea prețurilor

Linkul „Preț fără TVA” va redirecționa către fila „Preț și monedă”. De aici se controlează ordinea de completare a indicatorilor de preț în document, moneda, precum și ordinea reflectării impozitelor.

Daca tipul de pret este specificat in contractul contrapartidei, acesta este determinat in documentautomat.

Dacă este setat „Prețul include TVA”, puteți introduce costul cu taxe incluse în coloana.

Puteți schimba moneda dacă contractul cu contrapartea prevede decontarea în aceasta. În acest caz, puteți seta rata și recalculați prețul.

Dacă caseta de selectare este setată la „Include TVA în preț”, nu poți aloca taxa „intrată” prin postarea la DB inc. 19 și să-l atribuie costului de producție. Dacă nu este acolo, va exista o intrare în postări pentru db sch. 19.03.

Factura furnizorului: înregistrare

În partea de jos a formularului de document există câmpuri pentru introducerea datei și numărului documentului primit. În apropiere se află butonul „Înregistrare”. Înregistrarea facturii este necesară pentru contabilitatea TVA.

Dacă clic pe butonul de mai sus, se introduce un document numit „Factură primită” cu informațiile solicitate preluate din chitanță. Dacă a fost deja introdus mai devreme, atunci va apărea un link în formularul de document (în partea de jos). Poate fi folosit pentru a deschide un document.

Marcaje suplimentar

Este folosit pentru a stoca numărul și data primite. Aici trebuie să specificați detaliile facturii de la furnizor. Numărul și data documentului întocmit nu trebuie înlocuite cu datele facturii.

Dacă expeditorul sau destinatarul mărfurilor diferă de furnizor și de organizația care primește produsele, în fila „Suplimentar” din detaliile relevante, selectați persoanele potrivite.

Contabilitatea sintetică șianalize

Întreprinderile comerciale țin de obicei evidențe atât în stoc, cât și în documentele contabile. Contabilii pot folosi doar metoda sintetică. La depozit, la rândul său, se menține contabilitatea analitică.

Ultima făcut de:

• entitati juridice și divizii separate;
• angajați responsabili din punct de vedere financiar;
• gamă de produse.

Analitica poate fi efectuată și într-un context convenabil pentru întreprindere.

Contabilitatea produselor este ținută în conformitate cu documentația primară numai în termeni valorici sau atât în termeni valorici, cât și fizici. A doua opțiune este considerată cea mai potrivită.

La începutul activității, întreprinderea trebuie să stabilească modalitatea de păstrare a produselor: soi sau lot. Metoda contabilă va depinde și de aceasta.

Metoda de partiție este convenabilă pentru organizațiile care implementează:

• medicamente;
• mâncare;
• cosmetice și alte produse cu un termen de valabilitate relativ scurt.

Metoda varietală presupune ținerea cardurilor contabile sau a unui registru de mărfuri. Fiecare articol și varietate individuală are propria pagină sau card.

În contabilitate, informațiile din registrele contabile de depozit nu pot fi duplicate. Prin metoda bilanţului (operaţional-contabil), specialistul responsabil cu afişarea produselor trebuie să verifice periodic corectitudinea înregistrărilor de inventar. Erorile trebuie corectate imediat după descoperire.

În prima zi a fiecărei luni, conform înregistrărilor de inventarse formează bilanțul. Indică soldul produselor după preț, cantitate, nume și clase.