Cât trebuie plătit pe an pentru IP: taxe și prime de asigurare, procedura de acumulare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Înainte de a deveni un antreprenor individual și de a deschide o afacere, ar trebui să ai grijă nu numai de un plan de afaceri, de capitalul de pornire, ci și să studiezi cu atenție toate aspectele legale ale afacerii. Fiecare antreprenor are obligația de a plăti impozite și taxe. Cât de mult să plătiți pe an pentru IP? Aceasta este întrebarea principală care îi îngrijorează pe noii antreprenori.

Taxe care trebuie plătite prin IP

Înainte de a începe să calculați costul cheltuielilor unui antreprenor individual pentru impozite și taxe, merită să decideți ce impozite ar trebui să plătească un antreprenor individual și unde. În general, sistemul de plată poate fi reprezentat astfel:

• impozit plătit pe veniturile primite în conformitate cu regimul fiscal ales;
• contribuții transferate la buget pentru angajați;
• taxe percepute asupra activelor materiale ale PI: transport și teren.

Este important să determinați corect regimul de impozitare înainte de a deschide un IP. Cât de mult să plătiți pe an - depinde direct de sistemul de impozitare. LAÎn cele mai multe cazuri, un antreprenor trebuie să depună documentele relevante privind trecerea la un anumit regim în termen de o lună de la înregistrare, în caz contrar, va fi obligat automat să plătească impozite în cadrul sistemului general. Alegerea în timp util a regimului fiscal va ajuta la evitarea problemelor cu autoritățile de reglementare și la economisirea banilor.

Important! Regimul fiscal - o anumită procedură de calcul și plată a impozitelor pentru o anumită perioadă de timp. Regimurile sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse și de alte legi federale.

Astăzi, există două regimuri cheie pentru întreprinzătorii individuali: sistemul principal și regimurile fiscale speciale.

Sistemul de impozitare de bază: tranziția și plata impozitelor

Sistemul principal (OSNO) poate intra în vigoare dacă IP-ul nu transmite în mod independent o notificare privind trecerea la unul dintre posibilele moduri speciale. Marea majoritate a OSNO este folosită de întreprinderile mari cu cifră de afaceri mare, cărora li se interzice utilizarea regimurilor speciale. IP-urile se opresc rareori la OSNO. Acest lucru se datorează numărului mare de taxe care trebuie plătite la buget și complexității contabilității și contabilității fiscale. Cât de mult plătește un antreprenor individual impozite pe OSNO pe an?

Folosind sistemul IP de bază, va trebui să calculați și să plătiți la buget:

• taxă pe proprietatea unei persoane juridice utilizate în activități;
• impozit pe venitul personal;
• TVA.

Betimpozitul pe proprietate este reglementat de capitolul 32 din Codul fiscal și actele legislative ale municipiilor. Miza maximă este de 2%. Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe vă va ajuta să aflați cât să plătiți pentru un antreprenor individual în impozitul pe proprietate și rata într-o anumită regiune. Antreprenorii individuali plătesc impozit pe proprietatea folosită de aceștia pentru a desfășura activități financiare și economice.

Taxa pe valoarea adăugată este determinată în conformitate cu cap. 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse și, în funcție de obiectul vânzării (impozitare), este de 0%, 10% sau 20%.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice are o cotă de 13% asupra veniturilor din afaceri (diferența dintre venituri și cheltuieli).

Aceste taxe sunt obligatorii plătite de proprietarii individuali. În plus față de acestea, anumite tipuri de activități pot fi supuse unor taxe, cum ar fi:

• taxa pe apă (taxa rezultă din consumul de resurse de apă subterană, cum ar fi apa minerală);
• accize (plătite de producătorii de alcool și produse din tutun; aceasta este o taxă indirectă inclusă în costul mărfurilor);
• impozit pe teren (plătit de antreprenorii care dețin terenuri care sunt folosite pentru a face afaceri).

Termeni pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor pe OSNO

De câte ori pe an un antreprenor individual plătește impozite și depune declarații pentru OSNO?

Declarația de impozitare cu TVA se depune trimestrial la organul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual nu mai târziu de data de 25 a fiecărei luni următoare perioadei de raportare (trimestru). Astfel, pentru 3 mp. 2018, antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație până la 25 noiembrie 2018 și așa mai departe.

TVA trebuie plătit în termen de 3 luni de la perioada de raportare, până în a 25-a zi a fiecăruia dintre ele în rate egale.

Exemplu! Impozitul pentru al treilea trimestru s-a ridicat la 9.000 de ruble. Apoi, antreprenorul individual trebuie să plătească impozit conform schemei: 25 octombrie - 3.000 de ruble, 25 noiembrie - 3.000 de ruble, 25 decembrie - 3.000 de ruble

Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venit este plătit la buget până la data de 15 iulie a anului următor anului de raportare. Există și plăți în avans, acestea se plătesc trimestrial până în data de 15 a lunii următoare trimestrului. Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice: o declarație din formularul 3-NDFL se depune înainte de 30 aprilie, 4-NDFL trebuie depus la Inspectoratul Fiscal în cel mult 5 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care a fost primit primul venit al anului.

Pentru impozitul pe proprietate, IP nu depune o declarație, Serviciul Fiscal Federal trimite în mod independent o notificare privind necesitatea plății impozitului. Cât de mult să plătiți pe an pentru impozitul pe proprietate IP? Fiscul calculează în mod independent suma impozitului pe proprietate și indică suma în anunț. Același lucru este valabil și pentru taxa auto. Aceste taxe trebuie plătite până la 1 decembrie a anului următor.

Regimuri fiscale speciale: procedura de transfer și plata impozitelor

Important! Un regim special de impozitare este un ansamblu special de legi elaborat de stat cu scopul de a simplifica desfășurarea activităților comerciale de către anumite categorii de cetățeni.

Cât trebuie să plătiți pe an pentru un antreprenor individual care se află într-un regim special,depinde de sistemul ales. În total, există patru regimuri fiscale speciale:

1. STS sau sistem simplificat de impozitare;
2. PSN sau sistem de impozitare a brevetelor;
3. UTII sau impozit unic pe venitul imputat;
4. ESKhN sau taxa unică agricolă.

Pentru a începe aplicarea unuia dintre aceste regimuri fiscale este necesar, după înregistrarea la organele fiscale ca întreprinzător individual, depunerea unei cereri corespunzătoare la organele fiscale de la locul înregistrării. De asemenea, o cerere poate fi depusă imediat cu un pachet de documente pentru înregistrare.

Impozite suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali care aplică regimuri speciale:

• Taxa pe proprietate. Antreprenorii persoane fizice plătesc impozit pe proprietate numai dacă au bunuri imobile incluse în lista regională cadastrală a imobilelor comerciale.
• Antreprenorii în regimuri speciale și de la plata taxei pe apă, impozit pe teren nu sunt scutiți.

Cine nu poate folosi regimuri speciale?

Tipul de activitate ales de antreprenor afectează, de asemenea, cât ar trebui să plătească un antreprenor individual pe an. Nu toate IP-urile se pot bucura de privilegiile oferite de modurile speciale.

Nu are dreptul de a aplica STS:

• antreprenori care produc produse accizabile;
• organizații bancare și de asigurări;
• fonduri de pensii și investiții, vorbim de instituții nestatale;
• antreprenori de jocuri și case de amanet;
• notari și avocați în practică privată;
• părți implicate într-un acord de partajare a producției;
• antreprenori care folosesc ESHN.

Numai antreprenorii individuali care desfășoară anumite tipuri de activități stabilite de Codul Fiscal pot aplica sistemul de brevete. În plus, restricțiile privind aplicarea sistemului de brevete sunt:

• numărul mediu de angajați ai IP este de peste cincisprezece persoane;
• venituri anuale totale de peste 64.020 RUB;
• desfășurarea de activități ale unui antreprenor individual în temeiul unui simplu contract de parteneriat sau pe baza unui acord de administrare a unui trust de proprietate.

Doar întreprinzătorii individuali cu activitate principală sub formă de producție agricolă pot aplica taxa unică agricolă, iar numai proprietarii individuali care desfășoară activități de comerț cu amănuntul pot aplica impozitul unic pe venitul imputat.

Sistem fiscal simplificat

USN a fost conceput pentru companii mici și antreprenori individuali. Este conceput pentru a ușura nu numai povara asupra întreprinderilor mici, ci și pentru a simplifica sistemul contabil. Întreprinzătorii individuali într-un sistem simplificat păstrează doar o registră de venituri sau o registră de cheltuieli și venituri.

Cât plătește un antreprenor individual pe an în condițiile impozitării simplificate? Depinde de cota de impozitare pe care o alege singur antreprenorul individual. Există două tipuri de rate care impozitează diferite obiecte: fie venituri, fie venituri minus cheltuieli.

Pentru venituri, rata este de 6% din suma tuturor veniturilor primite de întreprinzător în timpuldesfasurarea activitatilor financiare si economice. Obiectul impozitării este venitul.

Dacă un antreprenor decide să aplice schema „venituri minus cheltuieli”, atunci toate veniturile sunt impozitate minus cheltuielile antreprenorului individual asociate cu desfășurarea afacerilor. Rata în acest caz va fi de 15 la sută din venit. Obiectul impozitării este „venitul minus cheltuieli”.

Lista completă a obiectelor de impozitare ale sistemului simplificat de impozitare (venituri și cheltuieli) poate fi găsită în articolul 26.2 din Codul fiscal.

Pentru a calcula cât trebuie să plătiți pe an pentru IP în sistemul de impozitare simplificat, utilizați formule simple:

taxă la o rată de 6%=toate veniturile IP pentru trimestrul0,06;

taxă la o rată de 15%=(toate veniturile IP - toate cheltuielile IP)0, 15.

Exemplu 1: Venitul IP Ivanova I. I. pentru al 3-lea trimestru al anului 2018 s-a ridicat la 288.000 de ruble. Antreprenorul individual trebuie să plătească 17.280 de ruble la buget. (288.0000,06).

Exemplu 2: Venitul IP Sidorova S. S. pentru al 2-lea trimestru al anului 2018 s-au ridicat la 415.000 de ruble, iar cheltuielile 301.000 de ruble. Apoi, antreprenorul individual este obligat să plătească 17.100 de ruble la buget. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Important: dacă valoarea impozitului este mai mică de 1% din venit, atunci antreprenorul individual trebuie să plătească un impozit minim de 1% din venit. De exemplu, dacă venitul IP Petrov P. P. este de 191.000 de ruble, iar cheltuielile sunt de 190.000 de ruble, atunci valoarea impozitului ar trebui să fie de 150 de ruble. ((191.000 de ruble - 190.000 de ruble)0,15). Calculăm impozitul minim egal cu 1% din venit. Impozit minim=1.910 ruble. (191.0001%). Aceasta este mai mult de 150 de ruble. impozit calculat la cota de 15%. Prin urmare, IPplătește un impozit minim de 1.910 RUB

STS este un înlocuitor pentru alte trei taxe: impozitul pe proprietate, taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe venitul personal. Prin urmare, plătitorii USN sunt scutiți de obligația de a plăti aceste taxe și își depun declarațiile la serviciul fiscal. Declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depuse numai dacă există angajați angajați cu contracte de muncă, din veniturile cărora s-au făcut deduceri în fonduri.

Declarația se depune o singură dată pe an până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Plata se face în rate în avans trimestrial.

Sistemul fiscal pentru brevete

Sistemul este popular în rândul antreprenorilor din motive evidente: nu este necesară menținerea unei documentații contabile voluminoase, valoarea contribuțiilor este fixă, utilizarea PSN elimină plata impozitului pe proprietate, impozitului pe venit și TVA de la persoane fizice. antreprenori.

Cât ar trebui să plătesc pentru IP pe an pentru un brevet? Depinde de tipul de activitate. Puteți afla costul exact al unui brevet pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Pentru a afla suma, trebuie să specificați codul OKVED, regiunea și perioada de brevet. Sistemul automat calculează independent costul și sugerează data scadentă pentru plată.

De la plata contribuțiilor către fonduri precum Fondul de asigurări sociale, sistemul de brevete nu scutește.

Impozit unic pe venitul imputat

UTII poate fi aplicat numai anumitor tipuri de activități specificate în cap. 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Obiectul impozitării îl constituie veniturile din această activitate. UTII se aplică voluntar și impune antreprenorului să țină evidențe contabile separate pentru UTII și principalsistemul de impozitare. Pentru a afla cât plătește impozite pe an un antreprenor individual, la UTII se aplică formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, unde

DB - venit de bază, determinat de tipul de activitate;

FI este un indicator fizic, care poate fi zona spațiilor comerciale sau numărul de angajați;

Ko1 este un deflator care este stabilit pentru un an de către autoritățile federale; în 2018 este de 1.868;

Кo2 - factor de corecție în funcție de tipul de activitate; valoarea sa este determinată de autoritățile locale.

Taxa unică agricolă

Taxa unică agricolă (ESKhN) are dreptul de a aplica întreprinzătorii individuali care sunt producători de produse și bunuri agricole.

Obiectul impozitării ESHN este venitul redus cu cheltuieli. Cea mai mare cotă de impozitare este de 6%. Autoritățile regionale pot reduce rata.

Pentru a determina cât să plătiți pentru IP pe an, se utilizează formula de calcul ESHN:

ESHN=(venituri - cheltuieli) x 6%.

Perioada fiscală este de un an. Plățile în avans pentru taxa IP se plătesc timp de jumătate de an (până pe 25 iulie). Restul impozitului trebuie plătit până la 31 martie a anului următor, odată cu depunerea declarației.

Contribuțiile la asigurări ale antreprenorilor individuali fără angajați

IP plătesc singuri primele de asigurare. Fără lucrători, aceștia trebuie să plătească pentru ei înșiși sume fixe pentru asigurarea de sănătate și pensie.

Cât IP să plătiți anual către UIF? Suma in 2018este egal cu 26.545 de ruble.

Trebuie să transferați 5.840 de ruble pentru asigurarea de sănătate.

Termenul limită pentru transferul contribuțiilor către OPS și CHI este până la 31 decembrie a anului curent.

Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul a depășit 300.000 de ruble, atunci este necesar să se calculeze și să se plătească bugetului un suplimentar de 1% din venit pe lângă suma contribuțiilor fixe. Raportarea asupra acestor contribuții nu se depune, dar sumele plătite pot fi luate în considerare în cheltuielile întreprinzătorului. Contribuția suplimentară este transferată cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

Contribuțiile angajaților

IP este obligat să transfere contribuții pentru angajați:

• 22% din plățile către un angajat - aceasta este suma care indică cât de mult IP să plătească în PF; se acumulează o cifră decentă pe an;
• pentru asigurarea de sănătate transferurile IP 5, 1% din plăți;
• 2, 9% contribuie IP la asigurările sociale;
• contribuțiile pentru răni variază în intervalul 0,2-8,5% și depind de clasa de pericol a activității în care sunt angajați angajații.

În plus, antreprenorul trebuie să plătească impozit pe venitul personal 13% din venitul angajatului și să depună declarații 6-impozit pe venitul persoanelor fizice (trimestrial) și 2-impozit pe venitul persoanelor fizice (anual).

IP fără venituri

Cât să plătești pe an IP fără venituri? Adesea există situații în care o persoană deschide un IP, dar nu desfășoară activități. Acest lucru nu înseamnă deloc că nu ar trebui să plătească impozite și contribuții.

• STS: un antreprenor de pe STS fără venituri nu plătește nimic la buget.
• Contribuții la asigurarea medicală obligatorie și la asigurarea obligatorie de sănătate: dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci trebuie să transfere pentru el însuși contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie și la asigurarea obligatorie de sănătate.
• impozit pe venitul personal:plătit numai dacă există venituri (în acest caz, nu).
• Contribuții pentru angajați: dacă au existat plăți către angajați, atunci toate acestea trebuie transferate integral pentru fiecare angajat cu normă întreagă.