Conturile de încasat îndoielnice sunt Concept, tipuri, reguli generale de anulare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Ca parte a afacerilor, companiile trebuie adesea să se ocupe de tranzacții legate de apariția creanțelor. Prezența unui număr mare de nuanțe și subtilități, datorită particularităților de a recunoaște această mică problemă și de a o reflecta în documente, poate provoca adesea întrebări din partea contabililor și a utilizatorilor raportori. Cu toate acestea, această problemă nu va prezenta mari dificultăți dacă luăm în considerare în detaliu toate trăsăturile asociate cu recunoașterea și reflectarea datoriilor în cadrul contabilității. Acest articol este dedicat acestor aspecte.

Ce sunt conturile de încasat și când apar?

În cursul activităților de afaceri ale unei companii, este adesea necesar să interacționați cu clienții care achiziționează produsele și serviciile acesteia și cu furnizorii care furnizează materiale și componente contra cost. DZ (conturi de creanță)apare în timpul acestei interacțiuni în următoarele cazuri:

• Compania a transferat bunuri către clienți, dar nu a primit încă veniturile pentru aceste bunuri. Se presupune că clientul va plăti pentru bunuri mai târziu.
• Compania a plătit pentru materiale, dar nu le-a primit încă. Se așteaptă ca furnizorul să livreze materiale la o dată ulterioară.

Adica putem spune ca daca o firma are PD, atunci sunt entitati economice care ii datoreaza ceva. Conturile de încasat nu trebuie confundate cu conturile de plătit. Faptul ca firma o are pe aceasta din urma inseamna ca exista entitati economice carora aceasta firma le datoreaza. Cu toate acestea, creanțele de la o companie sunt adesea conturi de plătit de la alta.

Impactul conturilor de încasat asupra afacerii

Impactul de a avea conturi de încasat asupra desfășurării afacerilor este controversat. Pe de o parte, vă permite să extindeți semnificativ oportunitățile de afaceri. Entitățile cu care compania interacționează nu au întotdeauna suficiente fonduri pentru a plăti integral bunuri și servicii. Atunci DM este unul dintre puținele mijloace care face posibilă interacțiunea.

Totuși, trebuie reținut că creanțele sunt valoarea bunurilor care au fost vândute, dar neplătite, sau materialelor care au fost cumpărate, dar nu au fost primite pentru utilizare. În consecință, provoacă întotdeauna deturnarea fondurilor din circulație, amortirea temporară a acestora. Prin urmare, dacă volumul conturilor de încasatprea mare, nu contribuie la dezvoltarea afacerilor, ci mai degrabă, dimpotrivă, împiedică extinderea acesteia. În plus, există întotdeauna riscul ca datoria să nu fie returnată, ceea ce duce inevitabil la pierderi financiare și poate duce chiar la falimentul companiei. Din acest motiv, toleranța la datorie trebuie abordată cu mare atenție, cântărind cu atenție toate riscurile și posibilele beneficii.

Conturi de încasat în extrasele companiei

Valoarea creanțelor poate fi găsită uitându-se la bilanţul companiei. Este situat în activele curente ale bilanţului. Această categorie este prezentată fără o rezervă pentru datorii îndoielnice, adică fără fonduri suplimentare pe care compania teoretic nu le poate recupera de la debitori.

Vânzarea datoriilor companiei și lichiditatea companiei

Elementele celei de-a doua secțiuni a bilanțului sunt aranjate în ordinea gradului crescător al lichidității lor. Acest concept este înțeles ca capacitatea sa de a se transforma în bani într-o perioadă relativ scurtă de timp. Cea mai lipsită de lichiditate a bilanţului este inventarul, deoarece vânzarea acestora este cea mai dificilă sarcină. De asemenea, vânzarea DZ nu este o sarcină ușoară, ci o sarcină fezabilă. Probabilitatea unei vânzări de succes a datoriei depinde de condițiile acesteia: termenul, fiabilitatea debitorului și așa mai departe. Există cazuri frecvente de vânzare a telecomenzii la un preț mai mic, din cauza lipsei cererii sau a termenelor limită strânse.

Datorii îndoielnice

O creanță îndoielnică este o sumă pe care o companie nu o poate returna niciodată. Pentrupentru ca acesta să fie recunoscut ca îndoielnic, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• Datoria a apărut în cursul activităților de exploatare, adică una care este scopul direct al existenței companiei.
• Datoria nu este returnată în perioada specificată în contract. Dacă nu există niciun termen în el, atunci pentru a-l determina, este necesar să faceți referire la legi, reglementări și alte surse oficiale de drept.
• Nu ar trebui să existe gaj sau garanție în legătură cu datoria, deoarece, în caz contrar, aceasta poate fi revendicată de la o altă persoană care este garant sau obținută prin vânzarea bunului gajat.

Este important să rețineți că un PD este dubios dacă îndeplinește toate aceste trei condiții. Contabilitatea creanțelor îndoielnice se caracterizează prin prezența unor caracteristici care o deosebesc de contabilitatea simplă.

Prezența unei astfel de probleme nu înseamnă că fondurile sunt pierdute pentru totdeauna. Creanțele îndoielnice este o sumă a cărei încasare este încă reală. Adevărat, acest lucru se întâmplă extrem de rar, dar dacă acționați rapid și în cadrul legii, atunci totul se poate dovedi într-un mod foarte favorabil. Conturile de creanță pentru datorii îndoielnice sunt anulate în cazul rambursării lor complete.

Conturi necorespunzătoare de primit

Conturile de încasat îndoielnice nu trebuie confundate cu datorii neperformante. Acesta din urmă este aproape imposibil de returnat. Pentru ca o datorie să fie considerată nerecuperabilă,sunt îndeplinite oricare dintre aceste condiții:

• Compania nu poate merge în instanță pentru a recupera suma de la debitor din motive legale.
• Societatea debitoare este lichidată. În acest caz, nu există nicio entitate economică care ar putea returna datoria, astfel încât încasarea acesteia nu poate fi realizată în niciun fel.

Ambele aceste condiții sunt echivalente, iar pentru a recunoaște datoria ca nerecuperabilă, este suficient să îndepliniți cel puțin una dintre condiții.

Conturi de încasat îndoielnice în bilanţ

Să luăm în considerare câteva caracteristici contabile ale acestui fenomen. Ponderea creanțelor îndoielnice afectează valoarea totală a acesteia. Deci, dacă societatea nu a reușit să recunoască faptul de îndoială, atunci întreaga datorie este reflectată ca creanță. Dacă totul respectă pe deplin condițiile specificate mai devreme în articol, atunci se calculează o rezervă pentru datorii îndoielnice ale creanțelor. Această prevedere reduce suma totală afișată în secțiunea 2 din bilanţul companiei.

Creantele dubioase sunt anulate pe cheltuiala sumei rezervei, dacă, desigur, aceasta a fost creată ca parte a politicii contabile. Dacă valoarea datoriei este mai mare decât suma provizionului, atunci diferența este anulată din cheltuielile companiei, reduce valoarea impozitului pe venit și, prin urmare, crește suma profitului net.

De ce aveți nevoie de o rezervă pentru datorii îndoielnice?

Această rezervă este necesară dacă există motive serioase de a crede că datoria nu va fi plătită la timp. Conturi îndoielnice de încasatdatoria este un factor care poate dăuna bunăstării financiare a unei companii, iar pentru a reduce impactul acesteia asupra afacerii, rezerva de mai sus există.

Schema de lucru este următoarea: în primul rând, societatea trebuie să indice în politica contabilă faptul constituirii unei rezerve. Pe baza datelor contabile pentru creanțele îndoielnice, organizația calculează valoarea provizionului. Apoi este dedus din profit, reducând astfel plățile de impozite și crescând venitul net.

Caracteristici ale creației

Cum se creează un provizion pentru creanțe îndoielnice? Valoarea acestuia depinde de cât timp este scadentă datoria. Stabilirea acestor termene este o decizie destul de rezonabilă a statului, deoarece creanțele îndoielnice sunt datorii care nu sunt returnate la timp și, desigur, probabilitatea ca o datorie să fie returnată, a cărei întârziere este de 10-15 zile, este mult. mai mare decât dacă acest timp ar fi fost șase luni sau un an. În consecință, din cauza diferențelor de probabilitate de rambursare a datoriei, există și o diferență în volumul rezervelor recunoscute.

Deci, dacă contrapartea nu rambursează datoria într-un termen de la una până la 45 de zile, această creanță nu poate fi recunoscută ca îndoielnică, deoarece această perioadă este prea scurtă. A face afaceri nu este întotdeauna previzibil, poate că contrapartea nu returnează datoria din cauza prezenței unui decalaj de numerar neprevăzut, respectiv, din acest motiv, astfel de tipuri de datorii nu sunt recunoscute ca îndoielnice, număriți valoarea rezervei și nu reduceți valoarea impozitului pe venit plătit

Dacă termenul datoriei este de la 45 la 90 de zile, atunci aceasta se recunoaște în cuantum de 50% din suma totală, majorându-se cu această sumă cuantumul provizionului.

Creantele peste 90 de zile sunt recunoscute integral.

Procesul de inventariere a datoriilor și importanța acestuia

Determinarea termenilor de mai sus are loc în procesul de inventariere a creanțelor îndoielnice. După această tranzacție, rezerva este ajustată după cum urmează:

• Dacă contrapartea rambursează o datorie care anterior a fost considerată îndoielnică, atunci se reface valoarea pasivului, respectiv volumul rezervei se reduce cu această sumă. În plus, compania va fi obligată să plătească impozit pe venit, a cărui bază este suma datoriei primite.
• Dacă contrapartea nu returnează datoria, atunci valoarea acesteia este anulată integral din rezervă. Dacă se înființează, atunci societatea nu are dreptul de a anula datoria în detrimentul altor mijloace.

Gestionarea creanțelor

Formarea unei rezerve este un instrument folosit frecvent, dar departe de a fi singurul instrument de gestionare a creanțelor. Obiectivul principal al acestui proces este reducerea timpului de rambursare a datoriilor și reducerea probabilității de pierderi din cauza necinstei contrapărților. Cu toate acestea, există și alte modalități de a atinge acest obiectiv.

Deci, în cazul în care DZtrebuie convertit în numerar, poate fi vândut. Adevărat, în acest caz, există o posibilitate de pierderi.

În plus, este posibil să se ofere condiții preferențiale de interacțiune pentru furnizorii și clienții care își decontează conturile cu compania imediat sau cât mai curând posibil. Aceste condiții pot include reduceri, comisioane reduse și așa mai departe.

În plus, în acest moment există posibilitatea de a verifica integritatea debitorilor cu ajutorul unor servicii speciale, care pot reduce semnificativ și probabilitatea unor pierderi economice. Există factori speciali de fiabilitate a contrapartidei compilați pe baza unui sondaj al furnizorilor săi.

DZ este un instrument unic care permite companiilor să desfășoare interacțiuni între companii, precum și cooperare cu clienții, chiar dacă contrapărțile nu au fonduri suficiente pentru a implementa diverse operațiuni de afaceri.