Darea unui apartament unei rude: taxa pe cadou

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Apartamentul, ca orice proprietate, poate fi donat. De regulă, ei oferă imobile rudelor.

Să vorbim despre nuanțele acestei proceduri, despre procedura de executare a acesteia și să aflăm în ce cazuri se impozitează apartamentul donat și când acest lucru poate fi evitat din punct de vedere legal.

Acord de donație: funcții de redactare a documentelor

O caracteristică distinctivă a tranzacției de donație este faptul că faptul că cadoul a fost transferat gratuit este practic incontestabil. Legea stabilește obligația persoanei dotate de a plăti impozit pe venit sub formă de proprietate acceptată. Singura excepție este cadoul unui apartament unei rude. Impozitul în acest caz poate fi plătit sau nu. Depinde de gradul de relație dintre părțile la acord.

Există restricții privind vârsta și statutul donatorului: copiii cu vârsta sub 14 ani (sau tutorii lor) și cetățenii incompetenți recunoscuți oficial nu pot acționa în această calitate.

BContractul de donație prevede gratuitatea acțiunilor donatorului. Nu trebuie să conțină condiții pentru orice contraobligație. De exemplu, la încheierea unui acord, donatorul nu poate propune condiții pentru folosirea unui apartament împreună cu donatarul, chiar dacă ambele părți sunt legate. Prin urmare, nu ar trebui să faceți nepăsător un pas atât de serios precum donarea de locuințe.

Primirea unui cadou conferă persoanei indicate în cadou dreptul de posesie, dispunere și utilizare unică a bunurilor, deoarece astfel de bunuri nu pot fi împărțite nici măcar în caz de divorț.

Cine are dreptul să nu plătească impozit

După ce am aflat trăsăturile comune ale unor astfel de acorduri, să revenim la un astfel de fenomen precum dăruirea unui apartament unei rude. Impozitul pe valoarea locuinței nu este plătit de donator, întrucât acesta nu primește venituri din tranzacție. Acest lucru este stabilit prin lege. Dar o rudă care primește cadou proprietatea are dreptul să nu plătească impozit dacă este o rudă apropiată, adică:

• soție/soț;

• părinte;

• copil (inclusiv copiii adoptați);

• bunici;

• nepot;

• frate/soră.

Dreptul la scutire de impozitare trebuie confirmat prin documente care atestă legăturile de rudenie/familial ale ambelor părți la acord, de exemplu, un certificat de căsătorie sau de naștere, tot felul de hotărâri judecătorești.

Astfel, atunci când se confirmă donarea unui apartament către o rudă apropiată, nu se calculează sau se plătește nicio taxă.

Impozitarea cadourilor

În toate celel alte cazuri, la încheierea unui acord, cum ar fi donarea unui apartament unei rude, taxa este plătită. Legea prevede apariția obligațiilor fiscale în cazul în care donatarul este o rudă îndepărtată a donatorului, un străin sau nu poate documenta existența legăturilor de familie.

Plătitori de impozite

Nu există o definiție oficială a „taxei pe cadouri”.

Pentru persoanele supradotate care sunt obligate să plătească această taxă, veniturile primite din tranzacții de donație sunt considerate un beneficiu material și sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice ca procent din prețul imobilului, a cărui valoare este indicată în certificatul relevant al ITO sau în opinia expertului unei organizații-evaluatoare independente. Pe baza informațiilor din oricare dintre aceste documente, se calculează valoarea impozitului de plătit.

Deci, venitul unei persoane fizice sub forma unui cadou primit este supus impozitului pe venitul personal. Include și donarea unui apartament unei rude. Impozitele în general trebuie plătite de rude îndepărtate, iar lipsa resurselor financiare nu este considerată drept motiv pentru eventuala neplată a impozitului pe venitul personal calculat. Acceptând proprietatea drept cadou, donatarul își asumă obligația de a plăti impozit. Nu se ia în considerare statutul social sau vârsta beneficiarului locuinței cadou. Taxa pe cadouri este plătită de toate categoriile: pensionari, persoane cu dizabilități, copii minori pentru care acest lucru este făcut de părinți sau tutori.

Darea unui apartament unei rude: taxe. Cum se calculeazăsuma?

Setarea sumei taxei este ușoară. Atunci când un apartament este donat unei rude, baza de impozitare se determină ca valoare a locuinței donate conform cadastrului.

Suma impozitului de plătit este calculată folosind formula 13% din valoarea proprietății pentru plătitorii rezidenți. Dacă donatarul nu este rezident, atunci cota de impozitare este de 30%. Îi puteți reduce dimensiunea prin întocmirea unui acord internațional în cazul dublei impuneri.

Cum se notifică IFTS?

De regulă, departamentele Rosreestr informează autoritățile fiscale cu privire la toate tranzacțiile imobiliare, dar adesea nu au informații despre înstrăinarea proprietății. Prin urmare, este mai bine să oferiți singuri aceste informații. Chiar dacă donația unui apartament către o rudă este oficializată, nu este nevoie să calculezi și să plătești impozit, trebuie totuși să informezi Serviciul Fiscal Federal. De exemplu, dacă apartamentul a fost deținut cu mai puțin de 3 ani înainte de donație, atunci inspecția ar trebui anunțată înainte de 30 aprilie. În acest caz, va trebui să depuneți o declarație zero, care consemnează absența veniturilor și obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

Documentele relevante care confirmă procedura de donație trebuie atașate la declarație. Donarul, care nu este rudă apropiată și este obligat la plata impozitului, întocmește o declarație în care se calculează cuantumul impozitului. De asemenea, trebuie depus la IFTS înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei în care a avut loc tranzacția.

Darea unui apartamentrelativă: declarație fiscală

Rudele îndepărtate care trebuie să plătească impozit în mod general trebuie să declare veniturile primite în baza unui acord de donație imobiliară.

Darea unui apartament unei rude, impozit (2014), care ar trebui calculat și plătit - toate acestea sunt reflectate în formularul de declarație nr. 3-NDFL. Acest document privind KND 1151020 a fost îmbunătățit, este format din 19 foi și este utilizat din 2014. Până atunci se folosea un formular, elaborat pe 23 de file, care oficializa donarea unui apartament unei rude. Impozitele în 2013 au fost calculate și reflectate în acest formular. Algoritmul de calcul și dimensiunea pariurilor nu s-au schimbat de mult timp.

Date scadente ale plății

Taxa calculată trebuie plătită înainte de 15 iulie a anului viitor, după verificarea detaliilor contului la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. De exemplu, taxa pentru un apartament donat în 2013 trebuie plătită înainte de 15 iulie 2014.

Răspunderea pentru nedepunerea declarației și neplata impozitului pe venitul personal

Legea stabilește obligația depunerii unei declarații (inclusiv „zero”) în orice caz, chiar dacă taxa nu trebuie plătită. Prin urmare, dacă documentul nu este depus în termenul specificat, plătitorul riscă o amendă de 1000 de ruble. În cazul în care nu se depune declarație de impozit la IFTS și nu se efectuează plata, atunci penalitățile se majorează, în valoare de 5% din suma datorată pentru fiecare lună întreagă de restanțe, începând cu 1 mai. Dar penalitățile nu pot depăși 30% din valoarea datoriei. Este important de știut,că dacă plătitorul, înainte de sesizarea IFTS, constatând neplată, a plătit impozitul și penalitățile aferente acesteia, atunci amenda nu poate fi prezentată de către inspecție. Penalitățile în acest caz se percep în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse la acel moment, înmulțită cu numărul de zile de întârziere la plată, începând cu 16 iulie.

Dacă declarația este depusă, dar taxa nu este plătită înainte de 15 iulie, atunci nu se pot percepe amenzi, iar cuantumul impozitului este majorat doar cu penalitățile acumulate pentru întârzierea plății.

Dacă un apartament a fost donat unei rude, taxa (2014) a fost calculată, dar nu a fost plătită în termenul specificat, iar declarația nu a fost depusă, atunci IFTS are toate motivele să ceară plata impozitului prin intermediul tribunal. Și în acest caz, suma taxei este majorată și cu suma cheltuielilor judiciare.

Luați în considerare un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal:

În 2014, un apartament a fost donat unei rude. Nu s-a făcut impozitarea veniturilor primite, întrucât Ivanov I. I., care a acceptat cadoul, nu știa că trebuie declarat venitul. Costul apartamentului conform extrasului din cadastru este de 3 milioane de ruble.

Notificare de la biroul fiscal privind impozitul neplătit primit la 5 august 2015.

Opțiunea 1: să presupunem că Ivanov depune o declarație pe 6 august și plătește impozitul pe venitul personal în aceeași zi. Acesta calculează suma datorată făcând următoarele calcule:

• Suma impozitului de plătit este: 3.000.00013%=390.000 ruble;

• penalizare pentru zilele restante începând cu 16 iulie: 22 de zile390.0008,25 % (ratarefinanțare) / 300=2.359,5 ruble

• Penalitate 5% din valoarea debitului pentru fiecare lună restante după depunerea declarației (mai, iunie, iulie): 3 luni.5%390.000=58.500 RUB

Suma totală de plătit va fi: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 ruble.

Opțiunea 2: dacă Ivanov nu furnizează o declarație, atunci IFTS are dreptul de a prezenta suplimentar o amendă de 20% din impozit: 390.00020%=78.000 de ruble. În plus, mărimea pedepsei crește.

Deci, trebuie amintit că nu toate persoanele care primesc vreo proprietate cadou de la rude au dreptul să nu plătească impozit. Trebuie să fie răscumpărat de orice categorie de donatar, cu excepția cazului în care aceștia sunt strâns înrudiți cu donatorul. Este mai bine să depuneți o declarație și să plătiți impozitul pe venitul personal la timp, deoarece valoarea datoriei va crește constant în timp. Iar sistemul judiciar în aceste cazuri, de regulă, este întotdeauna de partea Serviciului Federal de Taxe.