Ce este UTII - definiție, activități, tipuri și caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Antreprenorii ruși pot folosi diferite sisteme pentru calcularea impozitelor. Destul de interesant este impozitul pe venitul imputat. Ce este ENVD? Este reprezentat de un regim fiscal pe baza căruia impozitul este plătit de către întreprinzătorii individuali. La calcularea acestuia se iau în considerare indicatorii de performanță fizică, precum și veniturile potențiale dintr-un anumit loc de muncă. În plus, se aplică coeficienți care sunt setați separat pentru fiecare regiune.

Concept de sistem

Pentru a înțelege ce este UTII, ar trebui să studiați cu atenție caracteristicile acestui regim fiscal. Acestea includ:

• folosirea acestui sistem este permisă numai într-un număr limitat de regiuni, astfel încât antreprenorii trebuie să clarifice mai întâi posibilitatea aplicării unei taxe imputate;
• principalul factor care influențează cuantumul taxei este indicatorul fizic al activității, care poate fi reprezentat de mărimea localului, numărul de locuri pentru pasagerii în transportul public sau alte elemente;
• aplicarea regimului exclusiv pentru limitatnumărul de domenii de activitate;
• nu se ia în calcul în timpul calculelor exact ce sumă de fonduri primește antreprenorul din activități;
• este imposibil de intocmit o declaratie zero in acest regim, prin urmare, indiferent de prezenta unor venituri sau pierderi, un om de afaceri trebuie sa plateasca o suma constanta de fonduri;
• factorul de corecție este stabilit de regiuni în mod independent, pentru care se ia în considerare starea economică a industriei și a pieței, precum și alți factori;
• plățile în acest regim sunt plătite trimestrial, iar o dată la trei luni este necesară depunerea unei declarații.

Până în 2013, toți antreprenorii care se încadrau în acest regim au fost nevoiți să lucreze sub acesta cu forța. Dar acum antreprenorii individuali aleg independent sistemul optim. După ce și-au dat seama ce este un singur impozit pe venitul imputat, mulți antreprenori trec voluntar la acesta datorită prezenței a numeroase avantaje.

Când pot folosi modul?

UTII este valabil doar pentru anumite domenii de activitate. Prin urmare, înainte de a alege acest sistem, antreprenorii ar trebui să afle răspunsurile la câteva întrebări:

• este sistemul permis într-o anumită regiune în care IP-ul intenționează să funcționeze;
• este direcția de lucru aleasă potrivită pentru modul;
• este planificat să angajeze mai mult de 100 de persoane.

Oamenii de afaceri cu experiență asigură că este recomandabil să folosești UTII pentru antreprenorii individuali al căror indicator fizic este scăzut. De exemplu, dimensiunea platformei de tranzacționare nu estedepășește 15 mp. m. sau există un număr mic de angajați. În astfel de condiții, valoarea impozitului va fi scăzută. Pentru cote mari, este recomandabil să utilizați sistemul simplificat de impozitare.

De asemenea, nu este întotdeauna relevant să aplicați venitul imputat atunci când începeți o nouă afacere. Acest lucru se datorează faptului că antreprenorul nu poate fi sigur că va primi profituri mari. Dacă există pierderi, va trebui totuși să plătiți plăți fixe la buget.

Ce tipuri de activități sunt eligibile pentru UTII?

Acest mod poate fi selectat numai atunci când lucrați într-un număr limitat de direcții. Toate domeniile de activitate sunt enumerate la art. 346,29 NK. Acestea includ:

• servicii casnice oferite publicului, inclusiv coafura, curățarea sau repararea hainelor;
• servicii veterinare;
• crearea de unități de catering;
• oferirea de locuințe pentru închiriere;
• transport transport de persoane sau de bunuri;
• reclamă pentru transport sau alte obiecte.

O condiție semnificativă pentru trecerea la acest mod este munca în domeniile de activitate de mai sus. ENVD - ce este? Acest sistem de impozitare a fost creat inițial pentru întreprinderile mici, așa că are multe avantaje incontestabile pentru antreprenori.

Ce alte condiții se aplică?

Pentru a trece la acest mod, este important nu numai să alegeți direcția curentă de lucru, ci și să îndepliniți alte cerințe semnificative. Lorse aplică:

• pentru un an de muncă, un antreprenor nu poate avea mai mult de 100 de lucrători angajați oficial;
• dacă se alege direcția de lucru legată de comerț, atunci dimensiunea localului nu poate depăși 150 mp. m., și se ține cont doar de dimensiunea showroom-ului, deci nu este inclusă suprafața depozitului sau a camerei de utilitate;
• valoarea activelor deținute de un antreprenor nu poate depăși 150 de milioane de ruble;
• un antreprenor nu poate fi unul dintre cei mai mari contribuabili.

În fiecare regiune, cerințele diferite pentru oamenii de afaceri pot crește suplimentar.

Care sunt taxele?

La folosirea taxei UTII, contribuabilul este scutit de transferarea a numeroase taxe la buget. Prin urmare, acest sistem nu este obligat să calculeze și să plătească taxe:

• taxa pe proprietate;
• impozit pe venit personal sau impozit pe venit;
• TVA.

În același timp, antreprenorul nu este scutit de primele de asigurare pentru el și pentru angajații săi. Dacă un antreprenor individual folosește mașini pentru a desfășura activități, atunci i se plătește suplimentar o taxă de transport.

Avantajele modului

După ce și-au dat seama ce este UTII și ce caracteristici are acest regim, mulți antreprenori decid să lucreze la acest sistem. Acest lucru se datorează beneficiilor semnificative:

• se plătește un singur impozit;
• nu modifică dimensiunea plății în timp dacă aceasta rămâne neschimbatăindicator fizic al activității;
• nu ține cont de profitul primit de antreprenor din muncă și de multe ori este semnificativ, astfel încât plățile către Serviciul Federal de Taxe sunt scăzute pentru un IP de succes;
• Este necesar să se depună la inspectorat declarații fiscale trimestriale, care sunt ușor de completat, așa că adesea oamenii de afaceri fac contabilitate fără a angaja un contabil cu experiență.

UTII pentru antreprenorii individuali are nu numai plusuri. Dezavantajele includ faptul că, dacă la începutul activității antreprenorul primește un venit mic sau chiar se confruntă cu pierderi, atunci nu va fi încă posibilă reducerea cuantumului plății, astfel încât sarcina fiscală va fi semnificativă. De asemenea, în multe regiuni, autoritățile decid să impună interdicția utilizării acestui regim.

Cum se calculează impozitul?

Pentru a calcula suma de transferat la buget, se folosește formula standard:

Suma impozitului=randament implicitindicator fiziccoeficient deflatorcoeficient regionalrata de impozitare.

Fiecare indicator are propriile sale nuanțe:

• înmulțirea rentabilității estimate cu un indicator fizic are ca rezultat un venit imputat;
• Coeficientul deflator este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice anual pe baza ritmului de creștere a prețurilor pentru diverse bunuri;
• coeficienții regionali sunt calculați de autoritățile locale, pentru care se ia în considerare starea economică a regiunii și alte criterii importante;
• cota de impozitarevariază de la 7,5 la 15 la sută, iar autoritățile regionale sunt cele care decid cu privire la dimensiunea acestuia.

După ce a înțeles ce este UTII și cum se calculează impozitul, fiecare antreprenor va putea să se ocupe independent de calcule și să întocmească o declarație.

Când se plătește impozitul și se depune declarația?

Taxa trebuie transferată trimestrial, iar o declarație UTII este depusă la Serviciul Fiscal Federal la fiecare trei luni.

Taxa se plătește până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Declarația trebuie predată funcționarilor fiscali până la data de 20 a acestei luni.

Exemplu de calcul

Calculul taxei UTII este destul de simplu dacă cunoașteți exact diferitele valori. De exemplu, un antreprenor este angajat în vânzarea de produse nealimentare. Pentru aceasta, se folosește un magazin staționar, a cărui dimensiune este de 45 de metri pătrați. m. Pentru calcul se folosesc indicatori:

• venitul de bază pentru acest domeniu de activitate este de 1800 de ruble. pe lună;
• indicatorul fizic este reprezentat de aria spațiului comercial, prin urmare este egal cu 45 mp. m.;
• coeficientul deflatorului este egal cu 1.798;
• coeficientul regional trebuie aflat la filiala locală a Serviciului Federal de Taxe, dar este aproximativ egal cu 1;
• Rata este setată la maximum 15%.

Folosind acești indicatori, puteți obține suma taxei:

1800451, 79810, 15=21845,7 ruble pe lună.

Pentru trimestrul, valoarea taxei este: 21845, 73=65537, 1 rub.

Se ia în considerare o astfel de taxăsuficient de mare, atât de des activitatea UTII este considerată nu foarte profitabilă. Dacă indicatorul fizic este semnificativ, atunci este recomandabil să utilizați sistemul fiscal simplificat.

Reguli de raportare

Declarația UTII se depune trimestrial la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru trebuie făcut înainte de a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.

Puteți preda un document corect întocmit în diferite moduri:

• în formă electronică, pentru care puteți utiliza site-ul web al Serviciului Federal de Taxe sau puteți utiliza capacitățile operatorilor de gestionare a documentelor electronice;
• în formă de hârtie, pentru care antreprenorul trebuie să aducă personal documentul la biroul FTS.

Dacă se folosește a doua opțiune, atunci este indicat să faci două copii ale documentului deodată, astfel încât lucrătorul de serviciu să marcheze acceptarea pe a doua declarație. Aceasta servește drept dovadă că umflarea a fost într-adevăr trimisă pentru inspecție în timp util.

Este permis ca o declarație pe hârtie să fie depusă de o persoană autorizată, dar aceasta trebuie să aibă o împuternicire corect certificată de un notar.

Concluzie

Este suficient doar să-ți dai seama ce este - UTII. Acest mod are multe avantaje pentru antreprenor, deși are unele dezavantaje.

Legislația stabilește clar ce tipuri de activități pot fi desfășurate conform UTII. Prin urmare, un număr limitat de oameni de afaceri pot folosi sistemul. În același timp, este important să înțelegeți cum să calculați corect șiimpozitul este plătit. Declarațiile trebuie depuse trimestrial, deoarece lipsa plăților și a rapoartelor este o abatere administrativă.