Formula activelor nete în bilanţ. Cum se calculează activele nete pe un bilanţ: formulă. Calculul activului net al SRL: formula

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Există un număr destul de mare de indicatori financiari care pot caracteriza cât de eficient este modelul de afaceri al unei firme comerciale. Acestea includ activele nete. Acest indicator poate fi de interes pentru un investitor, partener, creditor, este util și pentru managerii de companie responsabili de dezvoltarea acestuia. Cum se calculează valoarea activelor nete în companiile rusești moderne? Ce acreditări pot fi folosite?

Ce este activele nete?

Să studiem mai întâi esența termenului în cauză. Activul net este un indicator financiar, care este definit ca diferența dintre toate activele organizației (LLC sau JSC), care sunt acceptate în contabilitate, și pasivele, luate în considerare și în contabilitate. În același timp, determinarea cifrelor pentru fiecare dintre componentele formulei activului net se efectuează, de regulă, pe baza prevederilor actelor juridice de reglementare, precum și a diferitelor ordine și scrisori ale departamentelor guvernamentale. Există însă și formule de calcul al acestui indicator, determinate în mediul științific și expert. Dar,înainte de a le examina, este util să examinăm în ce structură poate fi reprezentat activul net al companiei.

Structura activelor nete

După cum am menționat mai sus, indicatorul în cauză este calculat ca diferență între suma reală a tuturor activelor și pasivelor. În conformitate cu punctul de vedere răspândit printre economiștii ruși, primul ar trebui să includă:

• active imobilizate reprezentate de mijloace fixe, resurse necorporale, constructii in curs, investitii pe termen lung;
• active circulante reprezentate de diverse stocuri, creanțe, investiții pe termen scurt, TVA la articolele de inventar achiziționate.

Totodată, experții recomandă excluderea din componență a cheltuielilor companiei pentru achiziționarea de acțiuni în vederea vânzării sau retragerii acestora de pe piață, precum și a datoriilor fondatorilor pentru plăți la capitalul autorizat. a activelor circulante. La rândul său, structura pasivelor ar trebui să conțină:

• datorii de împrumuturi corporative pe termen lung și pe termen scurt;
• conturi de plătit;
• rezerve legate de cheltuieli viitoare;
• datorii către fondatori pentru transferul veniturilor.

De asemenea, formula activelor nete, pe baza structurii avute în vedere a acestora, presupune includerea în primul și al doilea indicator a oricăror alte informații care pot fi clasificate într-un fel sau altul drept resursele firmei sau pasivele acesteia.. Mai sus, am notat căCa surse de metodologie pot fi utilizate diverse acte juridice care pot fi aplicate pentru calcularea indicatorului financiar în cauză. Astfel, unul dintre principalele acte normative existente care reglementează calculul activului net este Ordinul Ministerului Finanțelor din 28 august 2014 nr. 84n. Să luăm în considerare modul de calcul al activelor nete (formula de determinare a acestora, de fapt, este prezentată și în NLA specificat) este propusă de Ministerul Finanțelor.

Determinarea activelor nete prin metoda Ministerului Finanțelor

Chief Financial Officer recomandă definirea indicatorului în cauză în felul următor.

În primul rând, compania trebuie să însumeze toate activele și pasivele înregistrate. Totodată, nu trebuie luate în considerare datele privind conturile în afara bilanțului, potrivit specialiștilor Ministerului Finanțelor.

În al doilea rând, formula activelor nete conform metodei Ministerului Finanțelor al Federației Ruse presupune excluderea din active a unor indicatori precum datoriile fondatorilor (acționarilor, proprietarii) pentru plăți către cei autorizați. capital sau acțiuni (în acest sens, poziția Ministerului Finanțelor coincide cu abordarea experților, despre care am discutat mai sus), din pasiv - venit amânat, care este asociat cu sprijinul statului, precum și primirea gratuită a oricărei proprietăți..

Încă o nuanță de determinare a valorii activelor nete în conformitate cu metodologia luată în considerare - ambii parametri ai formulei de calcul a acestora ar trebui să fie calculați pe baza costului, care este reflectat în bilanţ. În acest caz, formula de calcul netactive, propusă de Ministerul Finanțelor, este în general similară ca concept cu alte abordări comune în rândul economiștilor, care implică și utilizarea cifrelor din bilanţ. Să studiem acum cum poate fi calculat în practică indicatorul luat în considerare.

Cum se calculează valoarea netă în practică?

Formula de calcul a activelor nete, în principiu, are o structură foarte simplă. Principalul lucru este să aveți acces la numerele care sunt folosite în el. Sursa principală a acestora, așa cum am menționat mai sus, este bilanțul organizației. Dacă luăm documentul contabil corespunzător în formatul în care este aprobat în Rusia, atunci informațiile despre activele companiei sunt conținute în principal în rândul 1600, despre pasive - în rândurile 1400 și 1500.

În același timp, dacă respectăm recomandările Ministerului de Finanțe al Federației Ruse și scădem din primele datorii ale fondatorilor pentru plăți la capitalul autorizat, din a doua - venit amânat, atunci vom au nevoie și de date contabile care să reflecte valoarea primului indicator (de regulă, acesta este debitul contului 75), precum și de numere de pe linia 1530 (pentru al doilea parametru).

Astfel, formula activului net va fi aplicată conform unui anumit algoritm. Să o studiem în detaliu.

Formula activului net: structură și schemă

1. În primul rând, scădem din cifra de la rândul 1600 indicatorul care reflectă datoriile fondatorilor față de societate pentru aporturi la capitalul autorizat.
2. După ce rezumăm indicatorii pentru liniile 1400 și 1500 ale soldului.
3. Scăderea următoare dinnumărul rezultat rezultat pe linia 1530.
4. Pasul final va fi scăderea din cifra obținută prin scăderea sumei datoriei din 1600, indicatorul obținut în urma ultimului calcul.

Cum poate arăta formula activului net ca o schemă? Să fim de acord să prescurăm indicatorul luat în considerare ca NA, liniile de bilanţ - STR, conturi contabile - SC.

Ca urmare, formula de calcul a activelor nete în bilanţ va arăta astfel:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

După ce am studiat modul în care este calculat indicatorul financiar corespunzător, să luăm în considerare modul în care acesta poate fi aplicat în practică.

Care este sensul practic al activelor nete?

Valoarea netă a activelor este unul dintre indicatorii cheie de performanță ai modelului de afaceri al unei companii. Criteriul principal aici este valoarea pozitivă sau negativă a indicatorului corespunzător. În primul caz, este legitim să vorbim despre profitabilitatea companiei și atractivitatea sa ridicată pentru investiții. La rândul său, dacă formula pentru activele nete din bilanţ a arătat un rezultat negativ, cel mai probabil compania are anumite probleme.

Cum se interpretează corect activele nete?

O mare parte din interpretarea acestui indicator depinde de stadiul specific al dezvoltării afacerii. Pentru firmele tinere, start-up-urile, valorile negative nu sunt la fel de critice ca pentru afacerile prezente pe piataperioadă lungă de timp. Pentru firmele care sunt prezente în segmente cu marjă mare, o cifră negativă a activelor nete este, de asemenea, acceptabilă, dar din nou, este de dorit ca aceasta să fie de scurtă durată.

Este util să se observe un astfel de indicator ca activele nete în dinamică pe mai mulți ani. Sau, folosind datele din contabilitatea curentă, urmăriți-le lunar sau trimestrial.

Active nete ca factor de management al afacerii

Rezultatele calculelor activelor nete au o anumită semnificație în ceea ce privește managementul afacerii. De exemplu, calcularea activelor nete ale unui SRL (formula pentru companiile respective și SAV va fi aceeași) poate fi utilă:

• în cazurile în care capitalul autorizat este majorat prin proprietatea SRL;
• atunci când compania cumpără valori mobiliare de la acționari, când unul dintre participanții SRL părăsește afacerea;
• când se plătesc dividende co-fondatorilor companiei;
• când raportați investitorilor;
• când se analizează eficacitatea modelului de afaceri al companiei la solicitarea proprietarului;
• ca o sursă suplimentară de date privind situația financiară a companiei atunci când se analizează cererile de împrumut de către bancă sau în cursul interacțiunii cu potențialii investitori.

Astfel, calculul indicatorului în cauză este util atât din punct de vedere al raportării organizației către părțile interesate, cât și sub aspectul implementării muncii analitice a managerilor care vizează optimizarea proceselor de business.

După ce ne-am gândit cumcalculați activele nete în funcție de bilanț (formula folosită pentru aceasta a fost studiată și de noi), va fi util să acordăm atenție unui număr de nuanțe terminologice asociate cu utilizarea practică a indicatorului corespunzător ca caracteristică a poziției financiare a unei întreprinderi.

Active nete sau capitaluri proprii?

Deci, de exemplu, unii experți consideră că termenul în cauză ar trebui identificat cu conceptul de echitate. Există un alt punct de vedere asupra acestei teze. În ceea ce privește reglementarea normativă a proceselor economice, în actele juridice relevante din Rusia, aceste două concepte sunt în general considerate foarte asemănătoare sau identice.

De exemplu, Legea federală nr. 226 din 18.07.2011 prevede că pentru organizațiile bancare nu trebuie calculate activele nete, ci doar aceleași fonduri proprii în modul în care este consemnat în actele juridice de reglementare emise. de către Banca Centrală a Federației Ruse. Un alt izvor de drept demn de remarcat este Scrisoarea Băncii Rusiei nr. 350, emisă la 28 octombrie 1996. Se precizează că activele nete sunt un indicator care corespunde conceptului de capital propriu al unei bănci.

Astfel, în ceea ce privește instituțiile de credit și instituțiile financiare, conceptele în cauză ar trebui considerate identice. Prin urmare, potrivit unor cercetători, aprobat în același Ordin al Ministerului Finanțelor nr. 84n și utilizat pentru calcularea unui astfel de indicator precum activul net al unui SRL, formula, în principiu, poate fi folosită și pentru a determina suma de capitalul social al unei companii. Care, la rândul său, este și cel mai important indicatorperformanța afacerii.

Există un termen foarte apropiat de cel în cauză - „active circulante nete”.

Care este activele circulante nete

Sub activul circulant net înseamnă suma capitalului propriu al companiei (adică într-una dintre interpretări - aceleași active nete), precum și pasivele pe termen lung reduse cu valoarea activelor imobilizate.. Unii experți definesc acest indicator ca fiind diferența dintre valoarea totală a activelor firmei, care sunt clasificate drept curente, și suma tuturor acelor pasive ale companiei, care sunt pe termen scurt.

Ce arată activele curente nete

Active circulante nete - un indicator care este cel mai adesea folosit pentru a evalua stabilitatea financiară și economică a unei companii în ceea ce privește dacă aceasta are resurse pentru achitarea datoriilor curente, precum și pentru a investi în extinderea producției. Termenul în cauză are o altă denumire comună - capitalul de lucru net.

Astfel, un investitor, având în vedere perspectivele de a investi într-o anumită companie (de exemplu, într-o SRL), poate acorda atenție și activelor circulante nete. Formula de calcul a acestora poate fi completată cu cele care sunt utilizate pentru determinarea sumei capitalului propriu. Cu cât ambii indicatori sunt mai mari, cu atât firma poate fi mai atractivă pentru investiții.