Raportul de solvabilitate. Formula pentru succes

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Solvabilitatea unei întreprinderi este principala caracteristică care răspunde de cooperarea cu investitorii, instituțiile bancare, creditorii. La urma urmei, acest indicator este cel care ne permite să vorbim despre posibilitatea organizației

plătiți-vă datoriile.

Rata de solvabilitate (a carui formula are mai multe variante), in functie de tipul de activitate al organizatiei, se calculeaza in mai multe moduri. Deci, pentru a calcula acest coeficient, există o abordare într-o întreprindere de producție și alta într-o întreprindere comercială.

Rata de solvabilitate (formula pentru o întreprindere de producție)

Acest calcul se poate face, având la îndemână situațiile financiare ale întreprinderii (bilanţ). Formula este destul de simplă și se calculează ca raportul dintre capitalurile proprii și pasivele din pasivele din bilanț.

Capitalul propriu, la rândul său, reprezintă fondurile proprii nete care sunt implicate în afacere, minus conturile de plătit, împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung.

Coeficientsolvabilitatea întreprinderii, a cărei formulă este dată mai sus, ia în considerare și activele curente și imobilizate. Accentul se pune pe activele circulante, deoarece pe cheltuiala lor, dacă este necesar, puteți plăti datoria sau puteți plăti ceva.

Un exemplu de calcul al acestui coeficient

Avand la indemana bilantul companiei, putem calcula imediat rata de solvabilitate. Formula folosită este cea dată în articol. Avem următoarele date:

Activul conține următoarele cifre: casieria întreprinderii - 1.000 de ruble, soldul contului curent - 10.000 de ruble, mărfurile în depozit în valoare de 10.000 de ruble, echipamente de producție - 100.000 de ruble. Sediul atelierului - 100.000 de ruble. Drept urmare, avem active în valoare de 221.000 de ruble.

În pasivele bilanţului: capital autorizat - 100.000 de ruble, datorii pe termen (cum ar fi decontări cu bugetul, salariile) - 40.000 de ruble, pasivele pe termen scurt (împrumuturi de până la un an) - 60.000 de ruble, pasive pe termen - 21.000 de ruble. Moneda soldului - 221.000 de ruble.

Să trecem la calcule: din pasivele bilanţului este clar că capitalul propriu este de 100.000 de ruble, restul sunt obligaţiile întreprinderii. În cazul nostru, calculul va fi după cum urmează: 100.000 / 40.000 + 60.000 + 21.000=0,82. Acest lucru sugerează că putem acoperi doar 82 la sută din obligațiile noastre cu banii noștri.

În practică, abordarea acestui coeficient este mai serioasă. Analiștii se uită în primul rând la structura activelor,deoarece capitalul de lucru este mult mai ușor de realizat decât activele imobilizate.

Există și rata pierderilor de solvabilitate, a cărei formulă se calculează folosind modificările dinamice ale solvabilității pe mai multe perioade. Acest lucru face posibil să vorbim despre tendința acestui indicator la întreprindere pentru perioadele de raportare.

Valori coeficientului normativ

Să luăm în considerare pe scurt valorile normative date de rata de solvabilitate. Formula calculează valoarea standard ca procent. Norma pentru o întreprindere de producție este de 0,5-0,8. Dacă este mai mică, este periculos să împrumuți unei astfel de întreprinderi, existând riscul de neplată a împrumutului.

Pentru societățile comerciale și organizațiile cu lichiditate mare (agenții de turism, firme care prestează servicii, firme de construcții), datorită naturii afacerii, acest coeficient se poate încadra în norma în intervalul 0, 1-0, 5.