Poate IP să funcționeze cu TVA? Taxe în Rusia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Mulți antreprenori nou înregistrați au o întrebare: „Poate IP să lucreze cu TVA?”. Există multe nuanțe de aplicare a acestei taxe, inclusiv întreprinzătorii individuali. Dacă încerci să răspunzi la întrebare pe scurt, atunci cu siguranță ar trebui să spui: "Da! Pot." Dar în ce cazuri - merită luat în considerare mai detaliat.

SP pe OSNO

Conform legii, antreprenorii individuali sunt supuși TVA-ului, precum și organizațiile, în cazul în care aplică OSNO.

Întreprinzătorii individuali sunt plătitori de impozite pentru acțiunile lor desfășurate în scop de profit, adică ca urmare a activităților comerciale. La fel ca și întreprinderile, un antreprenor individual, plătitor de TVA, trebuie să se înregistreze la organul fiscal și are în acest moment dreptul de a alege USNO ca sistem de impozitare prin depunerea unei cereri corespunzătoare. Dacă o astfel de afirmaţieun liber profesionist nu depune depunerea la timp, devine automat obligat să plătească impozit și rămâne pe BASIC.

SP pe UTII

Un antreprenor poate evita plata și dacă devine plătitor de UTII și UAT, dar numai în măsura angajării care stă la baza aplicării UTII. Dacă un antreprenor individual al Federației Ruse desfășoară mai multe tipuri de activități, va trebui să efectueze o contabilitate separată pentru fiecare și se poate dovedi plătitor de TVA pentru unele.

Excepție

În același timp, chiar și acei antreprenori individuali care plătesc UTII în situația importului de produse și grupuri de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse din străinătate sunt obligați să plătească impozit pe astfel de bunuri.

USN pentru IP

Dacă un antreprenor individual este pe STS, dar timp de 3 luni calendaristice profitul său a depășit 2 milioane de ruble, el pierde automat oportunitatea de a utiliza STS și devine plătitor al taxei pe valoarea adăugată.

Astfel, un antreprenor individual va putea beneficia de scutirea de la obligația de plată, având cifre de afaceri nesemnificative. De îndată ce veniturile sale depășesc limita legală de două milioane, IP-ul este transferat automat către OSNO și devine plătitor de TVA.

Astfel de reguli sunt prevăzute de sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și organizații. Acesta va putea returna posibilitatea de a aplica scutirea de impozit abia in anul calendaristic urmator, daca trimite o cerere corespunzatoare la inspectie si ataseaza acte care sa confirme ca are posibilitatea de aaplicarea USNO. Aceste documente sunt:

• carte de vânzări;
• copie a registrului de venituri și cheltuieli;
• copie a jurnalului de facturi.

Dacă, conform acestor documente, veniturile pentru oricare trei luni cumulate ale perioadei de raportare nu au depășit două milioane de ruble, întrebarea dacă întreprinzătorii individuali pot lucra cu TVA va fi decisă negativ. Antreprenorul individual își recapătă posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare pentru următoarele 12 luni și, prin urmare, încetează să mai fie plătitor de TVA. Cererea și documentele necesare trebuie depuse la inspecție cel târziu pe 20 octombrie a acestui an pentru a oferi STS o oportunitate pentru anul viitor.

Vânzarea de produse accizabile

Atunci când tranzacționează produse accizabile, un antreprenor individual plătește taxa pe valoarea adăugată a Federației Ruse, indiferent de regimul fiscal în care se află. În următoarea legislație fiscală, astfel de produse pentru antreprenorii individuali sunt:

• produse din tutun;
• mașini și motociclete cu motoare de peste 150 CP. p.;
• benzină, motorină. combustibil, uleiuri de motor;
• kerosen de aviație, gaz natural.

În pofida faptului că alcoolul este inclus și în lista produselor accizabile, nu are sens să-l menționăm când vorbim despre antreprenori individuali, întrucât din 2014 este interzis antreprenorilor individuali să vândă alcool, indiferent de ce tipul de impozitare la care se află. Această normă este consacrată prin lege.

Taxa pe valoarea adăugată, concesii

Legea prevede o serie de opțiuniîntreprinderile care nu sunt supuse TVA-ului. În consecință, dacă un antreprenor individual desfășoară oricare dintre aceste activități, nu trebuie să plătească impozit. Scutirile de TVA se împart în unele obligatorii, care nu pot fi aplicate. În cazul unor astfel de activități, întrebarea dacă întreprinzătorii individuali pot lucra cu TVA va fi rezolvată negativ. Dar există și așa-numitele preferințe fiscale, și anume beneficii voluntare, pe care contribuabilul poate decide să le aplice sau nu.

Beneficii obligatorii

Următoarele opțiuni de afaceri sunt supuse neaplicarii obligatorii a TVA-ului:

• Utilizarea temporară a clădirilor către țări străine sau rezidenții acestora.
• Comerț, producție de produse medicale vitale, componente, conform listei aprobate prin lege.
• Furnizarea de servicii de diagnostic medical, prevenire, tratament și reabilitare, această listă nu include clinicile veterinare și clinicile de cosmetologie.
• Furnizarea de servicii de îngrijire pentru cei care au nevoie de îngrijire, femeile însărcinate, persoanele cu dizabilități, persoanele în vârstă și copiii.
• Transport de pasageri prin transport rutier urban, suburban și interurban, feroviar, fluvial și maritim, cu excepția taxiurilor și taxiurilor cu rute fixe.
• Furnizarea de servicii și efectuarea de lucrări prestate de agențiile funerare.

preferințe TVA

Beneficiile voluntare pot fi sau nu utilizate de către SP la discreția sa. Nu este întotdeauna recomandabil să folosiți posibilitatea neaplicarii TVA-ului ptantreprenor, unele taxe din Rusia oferă plusuri.

De multe ori marii antreprenori supuși OSNO nu încheie contracte cu întreprinderi și antreprenori scutiți de TVA. Pentru că o astfel de cooperare îi va lipsi de posibilitatea de a-și exercita dreptul de a aplica deducerea pentru produsele achiziționate. Uneori, pentru a atrage contrapărți profitabile, un antreprenor refuză în mod deliberat să scutească de TVA. În următoarele domenii de activitate, poate apărea o astfel de situație. Preferințele TVA se aplică pentru:

• Producerea și comercializarea produselor în scopuri religioase. Acestea sunt, de exemplu, literatura religioasă, obiectele religioase.
• Furnizarea de servicii și producția de bunuri produse și vândute de un antreprenor individual cu dizabilități sau în situațiile în care numărul angajaților cu dizabilități care lucrează pentru un antreprenor în total depășește 80 la sută.
• Fabricarea și comercializarea obiectelor de artizanat, care se află pe liste speciale ale autorităților locale.
• Asigurări de diferite tipuri.
• Cabinete de avocatură.
• Vânzare de bilete pentru proiecții de filme, concerte, evenimente de divertisment de masă.
• Munca dezvoltatorilor, vânzarea de spații rezidențiale sau acțiuni în acestea.

cote TVA

Dacă un antreprenor individual se dovedește a fi plătitor de TVA, va trebui să plătească impozit la buget la una dintre cele trei rate aprobate. Există taxe în Rusia care au mai multe opțiuni pentru rate, TVA-ul este una dintre ele. În cele mai multe cazuri, cota de TVA este de 18%. Funcționează în toatesituații, dacă legea nu prevede altfel.

Pariu 0 %

0% se aplică atunci când produsele sunt exportate în afara țării în modul de export, precum și în legătură cu o serie de activități:

• transport de petrol și gaze în afara granițelor Federației Ruse prin conducte;
• transportul de pasageri prin transport feroviar suburban sau aerian, atunci când una dintre destinații este situată în Republica Crimeea;
• servicii de transport vamal;
• produse importate pe teritoriul Federației Ruse de reprezentanțele statelor străine, acreditate corespunzător în Rusia, cu condiția ca acestea să fie utilizate în interesul misiunilor diplomatice și al familiilor diplomaților pentru nevoi personale.

pariu 10%

O rată de 10% se aplică unei liste exhaustive de produse care includ:

• alimente esențiale;
• produse create pentru copii;
• toate periodicele tipărite, cu excepția celor care conțin un aspect erotic sau promoțional;
• farmaceutice și produse medicale, cu excepția celor vitale, complet scutite de TVA;
• bovine de reproducție.

Toate celel alte produse și servicii care nu sunt incluse în grupurile de mai sus sunt supuse TVA la cota de 18%.

Pro și contra aplicării TVA

Pentru antreprenorii individuali, utilizarea TVA-ului are mult mai multe minusuri decât plusuri. Printre acestea, merită remarcat atât de negativ semnificativmomente precum:

- Diferența dintre metodele de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor pentru impozitul pe venitul personal și TVA. Dacă organizațiile, atunci când plătesc impozitul pe venit, pot alege metoda de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor și astfel apropie contabilizarea a două impozite, IP nu are o astfel de oportunitate. Legislația fiscală prevede clar că veniturile și cheltuielile în scopul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie aplicate la plată, iar în scopuri de TVA - pentru expediere. Adică, de fapt, va exista o astfel de situație când în registre contabile diferite antreprenorii individuali vor avea date diferite la sfârșitul trimestrului de raportare. Acest lucru încurcă și complică foarte mult munca contabilă.

- Raportarea electronică obligatorie a TVA-ului, introdusă din 2014 pentru întreprinderile cu toate formele de proprietate, va complica, de asemenea, munca serviciului de contabilitate și IP-ul în sine. Dacă declarațiile fiscale pentru USNO și alte speciale regimurile se mai pot depune pe hartie, atunci aplicarea TVA atrage automat costuri suplimentare de bani si timp. Va fi necesară încheierea unui acord pentru transferul de date prin canale de telecomunicații cu o specială operator, pregătiți semnătura digitală a unui antreprenor, instalați software suplimentar, asigurați disponibilitatea internetului la locul de muncă al unui contabil sau antreprenor, ceea ce, cel mai probabil, va necesita un acord cu un furnizor de servicii de comunicare și costuri suplimentare..

- De asemenea, complexitatea și greutatea declarației fiscale nu ușurează munca. Declarația de TVA va trebui depusă trimestrial, în același interval de timp și impozitul trebuie achitat. În plus, inspecția este mai atentămonitorizează raportarea întreprinderilor și a întreprinzătorilor individuali plătitori de TVA. Acest lucru se datorează unui număr mare de încălcări în domeniul impozitării TVA.

beneficii TVA

Avantajele utilizării TVA-ului de către un antreprenor individual includ, probabil, o cooperare mai dispusă între clienții mari și plătitorii de TVA datorită posibilității de a aplica deduceri. Acest lucru este valabil mai ales pentru contractele guvernamentale, contractele mari din domenii strategice ale economiei.

Dacă un antreprenor individual intenționează să participe la astfel de activități, valoarea contractelor poate acoperi toate dezavantajele de mai sus. În plus, faptul de a aplica TVA îi permite antreprenorului să ia în considerare TVA-ul încasat ca deducere fiscală, interacționând cu plătitorii de TVA nu doar la tranzacțiile de vânzare, ci și la tranzacțiile de cumpărare.

Declarație de TVA

Declarația de TVA pentru antreprenorii individuali există în mai multe versiuni. Acesta este:

• Declarație TVA pentru IP pe OSNO.
• Declarație pentru antreprenori individuali pentru TVA la special. regimuri fiscale.
• Declarație de TVA pentru impozitele indirecte.

În prima situație, se depune o declarație standard de TVA. Din 2014, acesta trebuie depus doar în formă electronică. În situația depistarii erorilor după depunerea declarației, o lămurire trebuie trimisă imediat inspectorilor la descoperirea acestor erori. O declarație se depune trimestrial până pe data de 20, cu condiția ca suma veniturilor fără TVA pentru ultimul trimestru să nu fie mai mare de un milion. În alte variante, declarația este trimisă la impozitorgă lunar și până pe 20.

Declarație de TVA în perioada specială regimurile de impozitare se transmite organelor fiscale în varianta vânzării produselor accizabile sau în varianta desfășurării mai multor tipuri de activități. Dintre care unul este supus unor speciale modul, în timp ce celăl alt(e) nu. O astfel de declarație este depusă și electronic până în data de 20.

Declarația privind impozitele indirecte se depune la vânzarea produselor în zona uniunii vamale. Adică, atunci când exportați produse pe teritoriul Belarus. O astfel de declarație se depune la inspecția după importul produselor, împreună cu o cerere de import. În opțiunea când un antreprenor individual lucrează cu organizații din Belarus, întrebarea dacă un antreprenor individual poate lucra cu TVA este rezolvată fără ambiguitate în mod pozitiv. O declarație se depune înainte de a 20-a zi după ce produsele sunt creditate în contabilitate. Acest tip de declarație nu poate fi modificat. În cazul detectării erorilor și neajunsurilor, se depune o altă cerere de import.