Numerarul din bilanţ este cea mai lichidă categorie de active

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Numerar reprezintă ceea ce își desfășoară activitățile toate organizațiile implicate în vânzarea de bunuri și servicii. Realizarea profitului este scopul principal al oricărei companii de afaceri în condițiile relațiilor de piață. Din banii primiți, toți participanții la piață trebuie să plătească taxe fiscale în favoarea statului. Iar pentru acuratețea calculului acestor sume este nevoie de contabilitate și raportare exactă. În aceste scopuri, există multe forme de documente de raportare, dintre care una este bilanţul contabil. Acest articol discută aspecte precum tipurile de fonduri din bilanţ, fonduri numerar şi fără numerar, echivalentele acestora, conturi contabile, rânduri din tabel, precum şi sarcini de analiză.

Câteva cuvinte despre bilanţ

Bilanțul este cel mai important document de raportare al unei organizații. Acesta reflectă informații sumare despre toate activele companiei, sursele formării acestora, obligațiile față de alte companii și agenții guvernamentale. A luinumita si Formularul nr.1 de situatii financiare. Prezentat sub forma unui tabel, este împărțit în două coloane - activ și pasiv. Prima parte conține toate proprietățile și investițiile companiei, exprimate în termeni monetari, adică activele organizației. A doua parte conține informații despre de unde au venit fondurile pentru această proprietate - capitaluri proprii, rezerve, obligații pe termen lung și scurt față de alți participanți la procesul economic. Acest articol se va concentra asupra numerarului din bilanţ. Acest rând se referă la activul bilanțului, și anume la a doua secțiune a acestuia - active circulante. În aceeași parte există mai multe alte tipuri de proprietate.

Ce este conținut în material

Numerarul din bilanţ este doar o parte a activului. În aceeași coloană, lângă banii companiei, sunt enumerate următoarele tipuri de valori: mijloace fixe și active care nu au o formă materială, obiecte în construcție, investiții financiare în alte organizații și fonduri de venit, creanțe cu impozit amânat, materii prime utilizate în producție, materiale pentru garanții pentru organizație, produse manufacturate, datorii ale altor companii, TVA la bunurile de valoare achiziționate și alte tipuri de proprietăți cu diferite grade de lichiditate. Numerarul din bilanţ este de departe cea mai lichidă parte a activelor.

Sarcini de analiză a soldului de numerar

Numerarul din bilanţ nu este doar un număr. Aceasta este garanția stabilitățiiactivitățile companiei, capacitatea acesteia de a-și onora datoriile, precum și de a asigura nevoile interne și ciclul de producție. Pentru un economist și contabil, efectuarea de analize și structurarea fondurilor este o parte foarte importantă a muncii. Completitudinea și fiabilitatea acestuia sunt necesare pentru o serie de acțiuni ulterioare, decizii de management, precum și pentru utilizatorii externi, cum ar fi instituții financiare, bănci, deponenți, sponsori și alții.

Analiza situației conturilor de numerar presupune activități precum monitorizarea cifrei de afaceri a fluxurilor financiare, timpul de circulație, determinarea cantității optime de fonduri lichide în conturi, prognozarea ciclurilor financiare viitoare, întocmirea și distribuirea bugetelor.

Conturi pentru care sunt păstrate active

Toate bunurile corporale și activele necorporale sunt contabilizate în conturi contabile concepute special pentru fiecare categorie specifică de fonduri, proprietăți sau tranzacții. Numerotarea de cod a conturilor este aceeași pentru toate companiile care operează pe teritoriul Federației Ruse și este stabilită în Planul de conturi. Numerarul din activul bilanțului organizației este contabilizat folosind următoarea listă de conturi BU:

• 01 - active fixe - un cont care reflectă activele utilizate în activități comerciale de mai mult de 12 luni.
• 04 - Active necorporale - proprietate care nu are o formă materială (de exemplu, un brevet sau un software).
• 10 - Materiale - tot ceea ce este folosit în procesul de producțiesau activități manageriale.
• 43 - Produse fabricate - ceea ce deja așteaptă spre vânzare în depozit.
• 45 - Produse expediate - produse care au fost vândute, dar care nu au fost încă plătite.
• 50 - Cash - numerar pentru nevoile organizației și salarii, precum și încasările de la clienți.
• 51 - conturi utilizate pentru decontări, banii organizației pentru diverse nevoi.
• 52 - bani în conturi în valută străină în termeni de ruble.
• 55 - conturi speciale în instituțiile financiare, cum ar fi depozitele.
• 57 - Transferuri în tranzit - fonduri care au fost trimise prin servicii speciale, dar nu au ajuns încă la organizație.
• 58 - investiții în acțiuni, capitaluri autorizate ale altor companii și alte plasamente profitabile de fonduri.

Toate aceste conturi sunt active, adică debitul reflectă venitul, creditul - cheltuiala. Se mai numesc si inventare. Sensul acestui nume este că prezența sau absența acestor fonduri poate fi verificată în timpul inventarierii.

Rânduri în formularul 1

Dacă societatea se află în sistemul de impozitare simplificat (este și „simplificat”), totalitatea tuturor fondurilor aflate pe conturile 51, 50, 52, 55 și 57 se reflectă în debitul rândului 1250 din bilanț. Adică, suma totală la 31 decembrie a anului include soldul de numerar, conturile valutare și de decontare, conturile cu destinație specială, precum și transferurile în tranzit. Dacă banii sunt plasați într-o bancă pe un cont de depozit și aduc companiei un anumit procent din venit, acestareflectată ca investiţie financiară. În bilanţ, acestea sunt rândurile numerotate 1170 sau 1240.

Dacă o organizație utilizează sistemul general de impozitare, bilanțul său are o numerotare a liniilor ușor diferită. Apoi fondurile companiei în bilanț vor fi reflectate în rândul 260. Depozite pe termen scurt cu dobândă acumulată - în rândul 250 și pe termen lung - 140.

Bani în contul curent

Pentru a reflecta procesele asociate cu primirea și eliminarea fondurilor în conturile curente, organizațiile folosesc contul 51. Contul este activ, poate corespunde cu mai multe alte conturi ale planului de conturi contabil. Deci, la efectuarea operațiunilor cu încasarea fondurilor, în contabilitate se reflectă corespondența debitului contului 51 cu creditul următoarelor conturi de plan:

• 50 - depunere în numerar de la casierie în contul de decontare.
• 62 - primirea de bani pentru bunuri sau servicii de la cumpărători.
• 90.1 - reflectarea veniturilor.
• 91.1 - o reflectare a banilor pe care organizația i-a primit în cazul vânzării de materiale, fonduri și alte active care nu au fost inițial destinate a fi vândute în domeniul principal de activitate.
• 66 - împrumut pe termen scurt.
• 67 - obținerea unui împrumut pe termen lung.
• 55 - creditarea soldurilor conturilor speciale în contul de decontare.
• 76 - primirea unei datorii de la un debitor.
• 78 - rambursarea lipsei de către client.

Când cheltuiți bani dintr-un cont curent, se folosește următoarea corespondență, în care există 51 de conturireflectate pe credit, iar pe debit codurile enumerate:

• 50 - retragerea de bani din contul curent la casierie, de exemplu, pentru plata salariilor.
• 60 - plată pentru bunuri și servicii către contrapărți și contractori.
• 68 - plata impozitelor, taxelor, altor taxe către stat.
• 91.2 - decontări cu băncile pentru dobânda la împrumuturi.
• 67 - plata împrumuturilor pe termen lung.
• 66 - plata împrumuturilor pe termen scurt.
• 69 - plata către fondurile sociale pentru angajați.
• 58 - investiții financiare.
• 76 - plata conturilor de plătit.

Pentru efectuarea operațiunilor, societatea pune la dispoziție băncii care deservește contul său de decontare următoarele documente: un anunț de depunere în numerar, o chitanță de eliberare în numerar, un ordin de plată sau, în cazul în care contrapartea solicită bani, o cerere.. În unele cazuri, banca anulează fondurile singură. De exemplu, dacă a fost primită o solicitare de anulare a datoriilor fiscale de la serviciul guvernamental relevant.

Conținutul casieriei organizației

Numerar în sold nu sunt doar conturi bancare, ci și conținutul casei de marcat. De asemenea, acestea trebuie contabilizate corect, anulate și acceptate, întocmite și reflectate în analiza contabilă. Următoarea corespondență a conturilor din planul BU este utilizată la primirea la casierie, unde 50 de conturi sunt reflectate pe debit și enumerate mai jos pe credit:

• 51 - chitanță din conturile de decontare;
• 71 - rambursare de la persoane responsabile;
• 66 - împrumut pe termen scurt;
• 55 - admiterefonduri dintr-un cont special către casierie;
• 90.1 - Încasări postate.

Cheltuielile din casa de marcat se elibereaza prin urmatoarea corespondenta, unde al cincizecelea cont este reflectat in credit, iar in debit - urmatoarele coduri:

• 70 - plata salariilor către angajați;
• 71 - emiterea de fonduri către contabil;
• 26 - plata nevoilor casnice în numerar;
• 51 - anunțul unui depozit în numerar către bancă;
• 66 - rambursarea unui împrumut pe termen scurt de la casa de marcat.

Toate tranzacțiile de depunere și retragere de fonduri de la casierie sunt documentate: încasări de numerar și ordine de debitare, un anunț pentru o contribuție în numerar, o chitanță, un cec de casierie.

Raportare numerar

Pe lângă bilanțul contabil, organizația trebuie să întocmească și alte forme de documente în care să raporteze fondurile primite și ieșite. Printre astfel de documente se numără: anexa la bilanţ, contul de profit şi pierdere, registrul de numerar, situaţia fluxului de numerar, registrul de cumpărături şi vânzări. Toate aceste documente sunt întocmite de contabil la sfârșitul perioadei de raportare. În unele cazuri, este necesar să se raporteze în perioade intermediare. În cazul în care sfârșitul perioadei este 31 decembrie a anului în curs, rapoartele trebuie depuse până la 15 ianuarie. Perioade intermediare - sfârșitul trimestrului de an, adică 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie. Rapoartele trimestriale sunt transmise nu mai târziu de o jumătate de lună de la sfârșitul perioadei.

Setul de formulare de raportare oferă o idee despre activitățile companiei, situația financiară a acesteia, capacitatea de a-și îndeplini obligațiile. Dacă organizația nu se depuneraportare, o depune la momentul greșit sau cu date eronate, poate face obiectul unor penalități, controale fiscale neprogramate, blocări de conturi, interzicerea activităților, proceduri de faliment forțat. În unele situații se prevede pedeapsă pentru conducerea organizației - penală și administrativă.