UTII: procedura de aplicare, raportare, argumente pro și contra

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Orice antreprenor care își începe propria afacere poate alege independent un sistem de impozitare. Pentru aceasta se iau în considerare cerințele autorităților locale, direcția de activitate și veniturile planificate din muncă. Sistemul UTII este considerat o alegere ideală pentru oamenii de afaceri începători care preferă să lucreze în domeniul furnizării de servicii populației sau retail. Când utilizați acest mod, taxele multiple sunt înlocuite cu un singur tip de taxă. Este considerat ușor de calculat și, de asemenea, nu se modifică în timp. Nu este afectat de suma veniturilor primite.

Nuanțe ale sistemului

Toți antreprenorii aspiranți ar trebui să înțeleagă diferitele regimuri fiscale pe care le este permis să le folosească în linia de afaceri aleasă. Cum funcționează sistemul UTII? Principalele caracteristici ale modului includ:

• calculul taxei se bazează pe un indicator fizic special, randament estimat și coeficienți regionali;
• cota de impozitare rămâne neschimbată dacă indicatorul fizic nu se modifică;
• taxa va trebui plătită trimestrial;
• o dată pe trimestru, se depune o declarație la Serviciul Federal de Taxe;
• ca indicator fizicpoate fi dimensiunea spațiului comercial sau numărul de locuri în transportul de pasageri.

Impozitul din acest regim este considerat ușor de calculat, așa că antreprenorii decid adesea să facă calculele și să completeze singuri declarația. Acest lucru vă permite să economisiți o sumă semnificativă de bani angajând un contabil.

Ce taxe sunt înlocuite?

Sistemul UTII oferă antreprenorilor posibilitatea de a plăti o singură taxă. Acestea înlocuiesc alte tipuri de taxe, care includ:

• impozit pe venit și impozit pe venitul persoanelor fizice;
• taxă pe proprietatea utilizată în desfășurarea activității;
• TVA.

Folosirea acestui sistem are atât avantaje, cât și dezavantaje. Cel mai adesea, reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii aleg sistemul fiscal simplificat și UTII. Cu ajutorul unor astfel de regimuri, este posibilă reducerea semnificativă a sarcinii fiscale, precum și simplificarea contabilității întreprinderilor.

Pros ale regimului

Principalele avantaje ale sistemului includ:

• Sistemul de impozitare UTII poate fi aplicat atât de către întreprinzătorii individuali, cât și de către companii;
• simplifică semnificativ procesul de ținere a evidenței, deoarece chiar și antreprenorul însuși poate completa declarația;
• suma impozitului plătit la buget nu depinde în niciun fel de profitul primit, prin urmare, cu un venit semnificativ, un antreprenor poate plăti o sumă mică de fonduri;
• înlocuit cu o singură taxă de taxe oarecum complexe, care reduce și mai mult povara fiscală;
• dacăun antreprenor nu desfășoară afaceri timp de un trimestru, atunci este posibil să se calculeze impozitul numai pe baza perioadei de timp efectiv lucrate.

Datorită acestor avantaje, mulți antreprenori, fie că sunt începători sau oameni de afaceri cu experiență, preferă să emită UTII.

Defecte de sistem

Deși UTII are multe avantaje incontestabile, unele dezavantaje ale unui astfel de regim ies în evidență. Acestea includ:

• dacă firmele sau antreprenorii individuali lucrează cu companii care aplică TVA, atunci nu va fi posibilă reducerea costurilor prin rambursări de TVA;
• există numeroase cerințe pentru antreprenorii individuali și firmele care doresc să treacă la acest mod;
• o sumă fixă de impozit este considerată nu doar un plus, ci și un minus, deoarece, dacă un antreprenor nu are venituri din activități, va trebui totuși să transfere suma datorată către Serviciul Fiscal Federal;
• trebuie să vă înregistrați direct la locul ales pentru a face afaceri.

Astfel de neajunsuri duc la faptul că nu toți antreprenorii pot profita de regimul simplificat.

Cine poate transfera?

Înainte de a aplica pentru trecerea la acest regim, ar trebui să studiați codurile OKVED care se încadrează în UTII. Doar în acest caz, puteți înțelege în ce domeniu de activitate puteți lucra pentru a trece la acest sistem de impozitare. Principalii plătitori ai acestei taxe sunt întreprinderile care activează în domeniul comerțului, prestării de servicii populației sau transportului de persoane.

Nu va funcționautilizați modul în următoarele condiții:

• compania este mare, deci realizează un profit semnificativ din activitățile sale;
• compania are peste 100 de angajați într-un an;
• antreprenor specializat în catering, educație, medicină sau servicii de asistență socială;
• în companie mai mult de 25% din capitalul autorizat aparține altor întreprinderi;
• nu este permisă trecerea la UTII pentru companiile specializate în închirierea benzinăriilor;
• comerțul se desfășoară într-o încăpere cu o suprafață mai mare de 150 de metri pătrați. m.

De aceea, înainte de a începe lucrul, ar trebui să evaluați posibilitatea de a utiliza sistemul UTII pentru a calcula taxa.

Cum să mergi?

Din 2013, trecerea la acest regim poate fi efectuată de fiecare întreprinzător în mod voluntar. Puteți utiliza sistemul doar dacă domeniul de activitate ales îndeplinește cerințele regimului. Tranziția este posibilă în următoarele situații:

• dacă este înregistrat doar un SRL sau un antreprenor individual, atunci este necesar să solicitați trecerea la acest mod în termen de 5 zile de la înregistrare;
• dacă un antreprenor lucrează pe baza de bază, atunci trecerea la UTII este permisă în orice moment;
• dacă un antreprenor individual lucrează în alte moduri, de exemplu, sub PSN sau STS, atunci tranziția este permisă numai de la începutul anului, prin urmare, până pe 15 ianuarie, o notificare corespunzătoare trebuie trimisă la Federal Serviciu fiscal.

Încălcarea acestor cerințe poate duce la faptul că antreprenorul o va faceadus la răspundere. Dacă nu anunță angajații Serviciului Federal de Taxe în timp util despre trecerea la un regim simplificat, atunci va trebui să calculeze o mulțime de taxe pe baza OSNO.

Când se pierde dreptul de a utiliza UTII?

Fiecare antreprenor trebuie să înțeleagă sistemul UTII și procedura de aplicare a acestuia. În unele situații, firmele și antreprenorii individuali pot pierde dreptul de a utiliza acest sistem. Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:

• compania încetează să lucreze la activități care respectă acest regim;
• încălcarea condiției de bază pentru lucrul pe UTII;
• regiunea decide să abandoneze acest regim.

Dacă firmele sau întreprinzătorii individuali din diverse motive își pierd dreptul de a utiliza sistemul UTII, atunci trebuie să trimită o notificare relevantă Serviciului Fiscal Federal în termen de 5 zile, în baza căreia contribuabilul este radiat.

Activități principale

Sistemul de impozitare UTII pentru un SRL este potrivit doar dacă societatea alege activități potrivite pentru muncă. Aceeași cerință se aplică întreprinzătorilor individuali. Modul este cel mai des folosit în următoarele situații:

• furnizare de servicii casnice;
• închiriere de parcare;
• depozit de mașini în parcare cu plată;
• transport de pasageri și marfă, dar compania nu ar trebui să aibă mai mult de 20 de vehicule înmatriculate;
• comerț cu amănuntul, dar suprafața de vânzare nu poate fi mai mare de 150 mp. m;
• reparație,service sau spălătorie auto;
• trading fără un etaj de tranzacționare;
• furnizarea de servicii veterinare;
• vânzarea de bunuri prin puncte de vânzare nestaționare;
• asigurarea de locuințe în folosință temporară, dar suprafața localului nu poate depăși 500 de metri pătrați. m;
• distribuirea de reclame folosind diferite structuri sau vehicule;
• închirierea unui teren unde va fi amplasată o organizație comercială sau o unitate de alimentație publică.

O listă completă a activităților poate fi găsită în art. 346,26 NK.

Reguli de funcționare

STS și UTII sunt considerate cele mai populare sisteme de impozitare. Dacă un antreprenor alege un impozit imputat, atunci ține cont de regulile de activitate:

• firme și antreprenori individuali își pot crea în mod independent propriile politici contabile unice;
• în timpul calculului se ține cont de rentabilitatea de bază calculată pentru fiecare tip de activitate și se ia în considerare și un indicator fizic special;
• neapărat, un antreprenor trebuie să fie implicat în menținerea unui registru de numerar;
• combinarea UTII cu alte regimuri este permisă.

Combinația dintre sistemul general și UTII este cel mai des folosită. În acest caz, compania pentru un anumit domeniu de activitate poate calcula TVA-ul în cooperare cu principalele contrapărți.

Când este benefic să folosiți sistemul?

Sistemul fiscal UTII are multe avantaje importante pentru fiecare antreprenor sau șef de companie. Dar nu întotdeauna utilizarea unui astfel de mod estebenefic. Este recomandabil să-l utilizați numai în următoarele situații:

• activitatea unui antreprenor este profitabilă, astfel încât profitul acestuia crește în mod regulat, dar impozitul rămâne neschimbat, ceea ce vă permite să obțineți un profit net semnificativ;
• deschiderea unei afaceri mici, deci nu este nevoie să se ocupe de o contabilitate complexă și de pregătirea unor rapoarte specifice și numeroase;
• pentru antreprenorii începători, alegerea unui astfel de sistem este considerată optimă, deoarece la început pot calcula independent impozitul, precum și întocmește declarații, ceea ce va reduce costul remunerației unui profesionist contabil.

Dar înainte de a aplica la Serviciul Fiscal Federal pentru trecerea la acest regim, ar trebui să vă asigurați că activitatea planificată va fi cu adevărat profitabilă. Acest lucru se datorează faptului că, chiar dacă există o pierdere, va trebui să plătiți un impozit calculat corect, deoarece acesta nu depinde de profitul primit. Prin urmare, la început, antreprenorii lucrează de obicei conform OSNO. Trecerea de la sistemul comun la UTII poate fi efectuată în orice moment al anului, așa că după ce ați primit profitul optim, puteți utiliza regimul simplificat.

Reguli de plată a impozitelor

Înainte de a trece la UTII, fiecare antreprenor trebuie să înțeleagă regulile de raportare și calculare a impozitelor. Cel mai des folosit în UTII de vânzare cu amănuntul. Regulile pentru plata taxei imputate includ:

• perioada fiscală este un sfert;
• fondurile sunt plătite până în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului;
• in plus, la fiecare trei luni se cere sa depuna o declaratie pentru acest regim la Serviciul Federal de Taxe;
• Dacă ziua reprezentată de scadență este un weekend sau sărbătoare, data scadentă este anticipată cu o zi lucrătoare.

Dacă se detectează o întârziere chiar și într-o zi, antreprenorul va trebui să plătească o amendă și penalități. Prin urmare, oamenii de afaceri ar trebui să își abordeze în mod responsabil sarcinile pentru transferul la timp a impozitelor.

Nuanțe ale întocmirii și depunerii unei declarații

Completarea declarației UTII este considerată un proces simplu și rapid. Prin urmare, procedura este adesea implementată direct de către antreprenor. Următoarele informații sunt incluse în acest document:

• informații despre antreprenor;
• data generării documentației;
• retur de bază;
• coeficienți stabiliți de autoritățile locale din fiecare regiune;
• calculul impozitului;
• suma imediată a taxei plătibile până la data scadentă.

Completarea declarației UTII poate fi efectuată folosind programe speciale emise direct de Serviciul Fiscal Federal. În astfel de programe, este suficient să introduceți informațiile necesare despre indicatorul fizic, rentabilitatea de bază și coeficienții regionali pentru ca calculul automat să fie efectuat. După aceea, liniile principale din declarație sunt completate de program.

Cu ajutorul unui astfel de program, puteți imprima cu ușurință declarația finalizată sau o depuneți electronic. Raportarea pe UTII este simplă șise umple rapid. Documentația completată trebuie depusă până în data de 20 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Dacă raportarea nu este depusă la departamentul Serviciului Federal de Taxe în termenele stabilite, atunci aceasta este baza pentru calcularea amenzilor și penalităților.

Cum se calculează?

Taxa se calculează pe baza unei formule speciale. În el se introduc informații cu privire la ce caracteristici are domeniul de activitate selectat. De exemplu, dacă UTII este utilizat pentru comerțul cu amănuntul, atunci dimensiunea platformei de tranzacționare ar trebui utilizată ca indicator fizic.

În timpul calculului, se folosește următoarea formulă:

suma impozitului=(rentabilitatea de bază a afaceriiK1 (coeficientul de ajustare)K2 (coeficientul local stabilit de administrația regională)indicatorul fizic al afacerii / numărul de zile dintr-o lunănumărul real de zile în o lună în care antreprenorul a lucrat pentru direcția selectatărata de impozitare.

Cota de impozitare este standard de 15%, dar autoritățile locale din fiecare regiune, dacă este necesar, pot reduce această cifră. Taxa poate fi calculată independent sau cu ajutorul unor calculatoare speciale.

Taxa poate fi redusă?

Orice antreprenor dorește să reducă povara fiscală în diverse moduri pentru a plăti o sumă mai mică. Când utilizați UTII, puteți folosi câteva trucuri pentru a reduce impozitul plătit. Acestea includ următoarele metode:

• dacă un antreprenor lucrează fără implicarea angajaților, atunci poți reducebaza de impozitare pentru impozitul imputat pentru 100% din contribuțiile plătite la Fondul de pensii și alte fonduri;
• dacă există cel puțin un muncitor angajat pentru care întreprinzătorul plătește fonduri către PF și alte fonduri, atunci baza de impozitare poate fi redusă doar cu 50% din contribuțiile transferate.

Există multe moduri ilegale prin care oamenii de afaceri fără scrupule reduc valoarea impozitului. Toate încalcă cerințele legii, prin urmare, dacă astfel de acțiuni sunt detectate, antreprenorii sunt trași la răspundere. Se folosește ca pedeapsă nu doar o amendă semnificativă, ci și suspendarea activităților. Atunci când se ascund veniturile la o scară deosebit de mare, poate fi prevăzută chiar și închisoarea.

Riscuri de activitate

Când alege UTII, un antreprenor trebuie să se pregătească pentru anumite riscuri. Acestea includ:

• Chiar dacă activitatea nu generează niciun venit, va fi imposibil să depuneți o declarație zero, așa că în orice caz, va trebui să plătiți o sumă fixă de impozit la buget.
• Dacă condițiile se schimbă în timpul lucrului, astfel încât antreprenorul individual nu va putea aplica UTII, atunci va trebui să treceți la OSNO sau STS în termen de 5 zile de la încălcarea condițiilor de utilizare a UTII.
• Dacă se selectează o activitate care nu respectă acest regim, atunci va fi imposibilă utilizarea sistemului, dar dacă întreprinzătorul depune declarații UTII și plătește o taxă impută, atunci dacă se constată o astfel de încălcare, angajații Serviciului Federal de Taxe vor recalcula, așa că va trebuiplătiți taxe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu OSNO.

Folosirea acestui mod ar trebui să fie făcută de fiecare antreprenor cu precauție extremă, pentru a nu face față consecințelor negative ale utilizării UTII.

Cum se oprește funcționarea UTII?

Fiecare antreprenor poate aplica acest sistem de impozitare pe bază voluntară. Dacă se ia o decizie de trecere la un alt regim, atunci pentru aceasta este necesar să se depună cererea necesară la departamentul Serviciului Fiscal Federal în timp util.

Organizațiile depun o cerere la serviciul fiscal sub forma UTII-3, dar antreprenorii individuali întocmesc o cerere sub forma UTII-4. Documentația se transferă în termen de 5 zile de la încetarea activității la UTII. În cazul în care această cerință este încălcată, conducerea Serviciului Fiscal Federal poate decide cu privire la necesitatea recalculării impozitului pentru întreaga perioadă de activitate a antreprenorului în regim simplificat.

Concluzie

UTII este considerat un regim de impozitare accesibil și interesant. Acest sistem poate fi folosit atât de antreprenori, cât și de diverse organizații. Pentru a utiliza modul, trebuie îndeplinite anumite cerințe și condiții. Un singur impozit înlocuiește mai multe tipuri de taxe, ceea ce reduce semnificativ povara fiscală și simplifică contabilitatea.

Antreprenorii ar trebui să înțeleagă cum se calculează corect valoarea taxei, precum și în ce mod poate fi redusă. Pe lângă plata impozitului, este necesar să depună o declarație trimestrială la departamentul FTS în forma prescrisă. Numai cu o contabilitate adecvată puteți evita acumularea de amenzi și penalități.