Coduri de deducere a impozitului pe venitul personal: decodare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În fiecare document individual 2 impozit pe venitul persoanelor fizice, agentul trebuie să completeze celulele. El trebuie să indice venituri, deduceri fiscale. Componența codurilor de deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice este completată anual de specialiștii serviciilor fiscale. Contabilii trebuie să-și îmbunătățească în mod constant abilitățile pentru a completa corect rapoartele.

Cifuri

Codul de deducere fiscală este o valoare numerică din trei cifre. Deducere - suma dedusa in prezenta informatiilor documentate din baza de calcul. Reduce impozitul fiscal pe venitul unui cetățean.

Secțiuni ale codurilor de deducere a impozitului pe venitul personal

Unele sume și deduceri din declarațiile de venit sunt enumerate în secțiunea a treia. Deducerea se afiseaza vizavi de venitul cetateanului pentru care este aplicabila. Pentru alte deduceri, certificatul are secțiunea a patra. Acolo sunt prescrise deduceri sociale, de proprietate și standard.

Deduceri pentru copii

Se asigură deduceri standard din veniturile cetățenilor, impozitate cu o cotă de treisprezece procente. Ca parte a acestor beneficii, legile fiscale prevăd coduri de deducere pentru copii. Acestea se acordă pe baza cererilor depuse decetățenilor la departamentul de contabilitate sau inspecție, împreună cu certificatele care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Coduri vechi de deducere a impozitului pentru copii. Vechile deduceri și cifre sunt afișate în tabelul de mai jos.

Cod deducere	114	Pentru primul copil
	115	Pentru al doilea copil
	116	Pentru fiecare copil după al doilea
	117	Pentru un copil cu dizabilități din primul sau al doilea grup

Cifuri noi pentru 2018

Condiții pentru deducerea copiilor:

• Copilul nu trebuie să fie mai în vârstă de vârsta majoratului.
• Pentru un copil care studiază cu normă întreagă într-o instituție de învățământ, limita de vârstă este de douăzeci și patru de ani.
• Câștigurile (cu excepția veniturilor din dividende) ale beneficiarului deducerii pentru anul pe bază de angajamente nu trebuie să depășească trei sute cincizeci de mii de ruble. Când venitul total depășește pragul maxim, deducerile pentru copii nu vor mai fi oferite.
• Deducerea este disponibilă pentru orice copil, indiferent de copiii anteriori.
• Dacă un părinte sau tutore este recunoscut ca părinte sau tutore unic, atunci deducerea fiscală i se acordă dublul sumei. Motivul părintelui singur este decesul sau recunoașterea (declarația de recunoaștere) ca lipsă de către cel de-al doilea părinte.
• Dacă părintele singur se căsătorește, dublă deducere pentru părinteîn persoana unică încetează să fie furnizat.
• Dacă celăl alt părinte solicită să refuze alocația pentru copii. Deducerea dublată poate fi transferată altui părinte (inclusiv părinții adoptivi) la cererea acestuia.

Au fost introduse noi coduri de deducere pentru copii pentru 2018. Mai multe detalii despre noile cifruri sunt oferite în tabelul de mai jos. Codul de deducere 114 schimbat în codul 126.

Cod	Dimensiune	Transcriere
		Cine este destinatarul	Copil
126	1400	Părinte, adoptator	Primul
127	1400		Secund
128	3000		Al treilea (ulterior)
129	12000		Copil cu handicap
130	1400	Tutore, mandatar, părinte adoptiv	Primul
131	1400		Secund
132	3000		Al treilea (ulterior)
133	6000		Copil cu handicap
134	2800	Părinte singur sau părinte adoptiv	Primul
136	2800		Secund
138	6000		Al treilea (ulterior)
140	24000		Copil cu handicap
135	2800	Tutore, tutore sau părinte vitreg care este părinte singur	Primul
137	2800		Secund
139	6000		Al treilea (ulterior)
141	12000		Copil cu handicap
142	2800	Un părinte sau un părinte adoptiv. Celăl alt părinte a refuzat deducerea	Primul
144	2800		Secund
146	6000		Al treilea (ulterior)
148	24000		Copil cu handicap
143	2800	Tutore, tutore sau părinte adoptiv. Celăl alt părinte a refuzat deducerea	Primul
145	2800		Secund
147	6000		Al treilea (ulterior)
149	12000		Copil cu handicap

Deduceri de impozit pe proprietate

Din 2008 până în 2014, valoarea deducerii pentru proprietate a fost de peste două milioane de ruble per proprietate. Deducerea dobânzii plătite la împrumuturile pentru achiziționarea de bunuri imobiliare nu a fost limitată.

Suma deducerii fiscale din 2014 este limitată la două milioane de ruble per contribuabil. Puteți solicita o deducere din mai multe obiecte până când costul total atinge pragul maxim. Deducerea dobânzii ipotecare este limitată la trei milioane de ruble. Aceste reguli se aplică cetățenilor care nu au primit o deducere până în 2014.

Anual, un cetățean se poate întoarce nu mai mult detreisprezece la sută din venitul anual impozabil la această cotă. Dividendele nu sunt deductibile fiscal.

Cod 311

Venituri cheltuite pentru construirea sau achiziționarea de bunuri imobiliare în Federația Rusă, achiziția de terenuri destinate construcției de locuințe și terenul pe care se află proprietatea dobândită

Cod 312

Venituri utilizate pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile efectiv cheltuite pentru construirea sau cumpărarea de bunuri imobiliare în Federația Rusă, achiziția de terenuri destinate construcției de locuințe și terenul pe care se află proprietatea rezidențială achiziționată, pentru a rambursa dobânzi la împrumuturile primite de la instituțiile de credit în scopul replicării pentru construirea sau cumpărarea de obiecte în Federația Rusă

Deducerea fiscală este posibilă pentru a primi:

• în anul semnării certificatului de acceptare de transfer și, în continuare, dacă cetățeanul a avut un contract de participare la capitalul propriu în construcție, un contract de cesiune a drepturilor de a revendica un document de participare la construcție, un contract de cooperativa de constructii de locuinte;
• în anul înscrierii în registrul bunurilor imobile și al drepturilor asupra acesteia și nu numai.

Dreptul la deducere de proprietate nu se oprește. O persoană îl poate primi, sub rezerva restricțiilor în vigoare la momentul obținerii dreptului. Deducerea poate fi efectuată din anul în care ia naștere dreptul la ea. Pensionarii pot primi o deducere din veniturile ultimilor patru ani.

Deduceri sociale

Taxa socialădeducerea se acordă unui cetățean care și-a cheltuit propriile fonduri câștigate pentru cheltuieli legate de tratament sau de achiziție de medicamente:

• tratament propriu, soț (soție), rude de primă linie, copii (până la vârsta majoratului);
• medicamente prescrise unui cetățean, soției (soțului), părinților, copiilor sub vârsta de optsprezece ani în timpul tratamentului și achiziționate pe cheltuiala fondurilor personale;
• contribuții de asigurare la organizații în baza unor contracte de asigurare personală de sănătate pentru contribuabil, soție (soț), părinți, copii (până la vârsta majoratului).

Codurile standard de deducere fiscală sunt afișate în tabelul de mai jos.

Cod 320	Învățând în instituții de învățământ superior, fratele meu (sora) la vârsta de douăzeci și patru de ani cu normă întreagă
Cod 321	Educația copiilor în plasament sub vârsta de douăzeci și patru de ani
Cod 324	Servicii medicale pentru dvs., părinți, soț, copii (inclusiv copiii adoptați) sub vârsta de optsprezece ani, secții cu vârsta sub optsprezece ani
Cod 325	Prime de asigurare plătite în baza contractelor de asigurare în mod voluntar pentru ei înșiși, rudele de primă linie, copii (inclusiv copii adoptați, pupiți) sub vârsta de optsprezece ani, încheiate cu societăți de asigurări care funcționează pe baza unei licențe care prevede plata de către astfel de companii de asigurări numai servicii în valoare de costuri reale
Cod 326	Cheltuielipentru tratament medical costisitor

Conform legislației ruse, suma maximă permisă de bani cheltuită pentru tratament și achiziționarea de medicamente, împreună cu alte cheltuieli sociale, ar trebui să fie de o sută douăzeci de mii de ruble.

Suma deducerii nu este limitată de nicio limită monetară și este furnizată în valoarea tuturor costurilor dacă o persoană și-a cheltuit propriile fonduri pentru a plăti pentru servicii costisitoare. Un cetățean poate stabili care tratament (medicamente) sunt scumpe conform unui certificat de plată pentru servicii care urmează să fie depus la inspecție:

• cod 1 - tratament nu este costisitor;
• codul 2 - tratamente scumpe.

Deducerea pentru costul achiziționării de medicamente scumpe este oferită unui cetățean contribuabil dacă:

• consumabile au fost achiziționate în timpul unui tratament costisitor;
• clinica (spitalul) confirmă că nu deține aceste medicamente scumpe, achiziționarea acestora este prevăzută de contract;
• a furnizat un certificat de la o instituție medicală (clinică, spital) care indică faptul că sunt necesare medicamente scumpe pentru a trata o persoană bolnavă;
• cetăţean contribuabil a primit un certificat cu codul 2.

Pentru a solicita o deducere socială pentru tratament, cumpărare de medicamente, are nevoie de o persoană:

• Preluați cererea în formă gratuită la agentul fiscal (la departamentul de contabilitate al angajatorului).
• Introduceți datele dumneavoastră personale în formularul 3 al impozitului pe venitul persoanelor fizice la sfârșitul anului calendaristic și duceți-le la control. Obțineți o adeverință de la angajatorul dvs. la locul de muncă cu privire la sumele taxelor fiscale acumulate pentru anul calendaristic sub forma unui certificat individual. Întocmește copii după documentele solicitate privind gradul de relație dintre contribuabil și ruda în tratament, costurile suportate pentru tratament, achiziționarea medicamentelor.

Deduceri ocupaționale

Deducerile profesionale sunt disponibile pentru venitul realizat de următoarea persoană:

• venit al antreprenorilor individuali (proprietari privați de afaceri);
• venituri ale notarilor, avocaților angajați în practică privată și cabinetelor de avocatură înființate;
• venit primit în baza acordurilor GPC;
• remunerarea autorului pentru crearea de modele de utilitate, invenții sau remunerație pentru crearea, interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă.

Cod	403	Costuri asociate cu efectuarea lucrărilor conform acordurilor GPC
	404	Costuri asociate cu primirea de redevențe, plăți speciale (premii) autorilor de descoperiri, invenții, modele de utilitate
	405	Suma în conformitate cu normele de cheltuieli asociate cu încasarea redevențelor (ca procent (cota-parte) din câștigurile plătite)

Pentru a primi o deducere profesională, contribuabilul are nevoie de:

• Trimite gratuitformular de cerere către angajator.
• Completați o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 la biroul fiscal de la locul de reședință (înregistrare) cu documente care confirmă fondurile efectiv cheltuite, pentru care doriți să primiți o deducere fiscală.

Daca venitul realizat nu a fost retinut si platit de catre angajator, contribuabilul trebuie sa depuna declaratie de impozit pana la data de 30 aprilie, tinand cont de deducerea profesionala. Suma calculată a contribuției fiscale obligatorii trebuie plătită cel târziu la data de cincisprezece iulie.

Ajutor

Asistența materială în termeni monetari de până la patru mii de ruble plătită unui angajat este afișată cu următoarele coduri: venit - 2760 și cod de deducere 503. Dacă angajatorul a plătit asistență fără impozit unei persoane care nu este angajatul său, nu depune un certificat pentru această persoană la biroul fiscal.

O plată forfetară către o persoană în legătură cu nașterea unui copil este reflectată în codul de venit 2762 și codul deducere 504. Asistența în legătură cu apariția unui nou membru de familie este oferită în următoarele condiții:

• Ea nu este impozitată pe venitul de până la cincizeci de mii de ruble pentru nașterea unui copil.
• Trebuie plătit părintelui plătitor de impozite în termen de un an de la nașterea copilului.

Cod 503	Asistență oferită lucrătorilor (inclusiv foștiiangajați) care și-au încetat contractul de muncă din cauza pensionării
Cod 506	Ajutorarea persoanelor cu dizabilități și a organizațiilor lor comunitare
Cod 508	Asistență acordată pentru nașterea (adopția) de copii

Ajutor fără coduri de deducere

Asistența financiară nesupusă impozitului pe venit, indiferent de mărime, nu este reflectată în certificate. Uneori există o plată forfetară în legătură cu prăbușirea casei din cauza unui cutremur sau alunecare de teren, a unui incendiu de pădure, în urma căruia cabana a ars. Nu este nevoie să reflectați o astfel de asistență în adeverința personală 2 din impozitul pe venitul personal al salariatului. Asistența în caz de urgență și dezastre naturale nu este supusă impozitului pe venit.

Schimbări 2018

În fiecare an, referința individuală este actualizată. Există modificări ale codurilor de deducere în 2018. Acestea sunt enumerate mai jos.

Cod deducere	Destinație
619	Rezultat financiar pozitiv obținut din operațiunile unei persoane pe un cont personal de investiții al unui cetățean
620	Alte sume

Contul de investiții personal este un cont destinat înregistrării separate a fondurilor și valorilor mobiliare ale unui cetățean, obligațiile acestuia în baza contractelor încheiate pe cheltuiala acestuia. Un cont de investiții este deschis și menținut de un administrator sau de un agent de brokeraj. Deducerea pentru operațiunile pe un cont individual de investiții este prevăzută prin decizia unui cetățean în cuantum de:

• bani depusi într-un cont personal de investiții;
• rezultat financiar pozitiv obținut din tranzacții cu valori mobiliare contabilizate într-un cont personal.

Dacă un rezident fiscal al Rusiei investește în valori mobiliare, atunci pentru a reduce valoarea impozitului pe venit plătit la buget, el poate primi o deducere pentru investiții.