Sistemul fiscal din SUA: structură, caracteristici și caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Sistemul fiscal din SUA este în prezent unul dintre cele mai avansate din lume. Taxele colectate de la cele mai active segmente economice ale societății asigură cea mai mare parte a bugetului federal. Sistemul fiscal al Americii reprezintă cel mai bine abordarea capitalistă a impozitării. Datorită varietății de tipuri și niveluri ale acestora din urmă, precum și a diferitelor beneficii și reduceri pentru segmentele vulnerabile ale societății, Adunarea Națională a SUA vă permite să distribuiți corect povara asupra populației și să umpleți trezoreria în timp util. Puteți afla mai multe despre modul în care sunt plătite taxele în Statele Unite și despre ce tipuri de plăți există în acest articol.

O scurtă istorie

Taxele sunt principala pârghie prin care statul influențează economia de piață. Taxele reprezintă 90% din toate veniturile guvernamentale, așa că acest instrument puternic nu trebuie subestimat. Statele Unite ale Americii, care este un stat federal, utilizează un sistem fiscal cu trei niveluri. Dar ea a apărut, desigur, departe de a fi imediat.

Mai mult Benjamin Franklin, unul dintre fondatorii Declarațieiindependența, a spus: „Sunt două lucruri care nu pot fi evitate în viață: moartea și impozitele”. În secolul al XIX-lea, bugetul de stat era format din venituri din vânzarea pământurilor statului și taxe vamale. Un astfel de sistem nu a umplut foarte eficient trezoreria țării, așa că în secolul XX au fost efectuate mai multe reforme fiscale mari. În această perioadă, prioritatea în politica economică a statului a fost acordată alternativ relaxării obligaţiilor fiscale în vederea stimulării sistemului pieţei, sau majorării încasărilor de impozite pentru eliminarea deficitului bugetar. În anii 60, J. Kennedy a redus cotele de impozitare pentru a crește colectările de impozite pe termen lung. Dar această măsură a avut doar un efect temporar: după câțiva ani, economia a încetat din nou să crească, iar operațiunile militare din Vietnam au dus la o instabilitate financiară semnificativă.

În 1968, Congresul SUA a redus oarecum impozitul pe venit, cu rezultate pozitive. Situația financiară a devenit din nou stabilă. În timpul domniei lui R. Reagan au fost adoptate mai multe legi fiscale. În 1981 și 1986, rata impozitului pe venit a fost din nou redusă. Cu toate acestea, povara asupra cetățenilor la acea vreme a rămas destul de mare, dar a crescut și eficacitatea asigurărilor sociale. Totuși, administrația Reagan nu a reușit să elimine complet deficitul bugetar, așa că George W. Bush a fost nevoit să majoreze impozitul pe venit. După o lungă călătorie, sistemul fiscal din SUA a ajuns în sfârșit la un anumit grad de echilibru. Prin creșterea impozitelor pe corporații și prin introducerea unui sistem de stimulente fiscale pentru cei săraciAmerica a reușit să realizeze un model în care economia se dezvoltă activ, iar bugetul rămâne plin.

Structura sistemului fiscal din SUA

În prezent, taxele în Statele Unite sunt percepute la trei niveluri. În Adunarea Națională a Americii, toate tipurile de impozite sunt utilizate în paralel. Ca urmare, o persoană poate plăti mai multe tipuri de impozit pe venit și mai multe tipuri de impozit pe proprietate (de exemplu, la nivel local și federal). Impozitele federale, impozitele de stat și impozitele locale au propriile lor caracteristici și principii. Să le aruncăm o privire mai atentă.

1. Taxele federale formează coloana vertebrală a bugetului SUA. Ele reprezintă cea mai importantă parte a tuturor taxelor din America. La nivel federal, se percep impozit pe venit, impozit pe profit, impozit pe succesiune, taxe vamale, accize și impozit pe asigurările sociale. Federal este calculat pe o scară progresivă. Primii 5800 de dolari nu sunt supuși impozitului pe venit, ceea ce face posibil ca populația să-și crească treptat veniturile fără a fi distrasă de deduceri solide. Dacă primiți mai mult decât această sumă, impozitul pe venit poate varia de la 10 la 35%. Logica este simplă: cu cât primești mai mulți bani, cu atât mai mulți trebuie să dai statului. Cu toate acestea, există multe excepții de la acest sistem: de exemplu, dacă dețineți o proprietate cu o ipotecă și/sau obțineți un împrumut pentru studenți, puteți obține o deducere fiscală substanțială.
2. Taxele de stat sunt a doua verigă în Adunarea Națională a Americii. Serviciul Fiscal de Stat are independență deplină în materie de politică fiscală și este liber să reglementeze singur taxele.teritoriu. Prin aceste venituri statele asigură dezvoltarea acestora. Impozitele de la populație reprezintă 80% din bugetul total, iar restul este asigurat din subvenții de la stat. Cele mai populare state din America cu o calitate în altă a vieții au plăți de impozite destul de mari la acest nivel. Primul loc este ocupat de taxele primite din vânzări. Impozitul pe venit este al doilea ca importanță, urmat de impozitul pe profit.
3. Taxele municipale din SUA ocupă un nivel separat în Adunarea Națională. Datorită acestor plăți, orașele își adună bugetul. Cu toate acestea, spre deosebire de taxele de stat, taxele locale reprezintă doar o mică parte din bugetele orașului. Cei mai mulți dintre ei obțin subvenții și granturi. Nici măcar capitala Americii – Washington – nu își poate acoperi singură toate cheltuielile. Taxa prioritară pentru taxele locale este impozitul pe proprietate. Rata sa variază de la 1 la 3%.

Bineînțeles, un astfel de strat financiar uriaș trebuie să fie organizat de cineva. Aceste plăți sunt controlate de Departamentul Trezoreriei SUA, sau mai degrabă, de Serviciul Fiscal Intern. Evaziunea fiscală în America este o crimă destul de gravă, pentru care puteți petrece mulți ani în închisoare.

Principii de impozitare

Sistemul fiscal din SUA nu este în zadar considerat cel mai dezvoltat și complex din lume. Se bazează pe numeroase principii care sunt respectate în mod constant în dezvoltarea noilor legi și formarea plăților de impozite.

• Principiul impozitării echitabile garantează drepturi egale tuturor rezidenților din SUA. Pentru fiecareimpozitele sunt evaluate proporțional cu viabilitatea lor. Un om sărac din America nu va plăti niciodată la fel de mult ca un proprietar de afaceri.
• Predominarea impozitelor directe asupra celor indirecte. Rezidenții din SUA sunt întotdeauna conștienți de ce angajamente îi vor aștepta luna viitoare. Impozitele directe reprezintă 70% din toate veniturile fiscale.
• Principiul egalității de privilegii și imunități vorbește despre egalitatea înaintea impozitelor de stat a tuturor cetățenilor, indiferent de locul nașterii.
• Principiul imunității fiscale pentru bunurile și serviciile care participă la comerțul interstatal. Această regulă a fost confirmată de o serie de hotărâri judecătorești. În practică, arată astfel: dacă cumpărați lapte în statul Texas și îl duceți în California, atunci acest din urmă stat nu are dreptul de a impozita mărfurile importate pe teritoriul său.
• Principiul statului de drept. Toate taxele impuse pe teritoriul Statelor Unite pot fi stabilite, abrogate sau modificate numai în conformitate cu legile prevăzute în Constituție.
• Principiul impozitelor paralele. Fiecare cetățean american plătește mai multe versiuni ale aceleiași taxe. De exemplu, impozitul pe venit este perceput la nivel federal, local și de stat. Și unele tipuri de combustibil pot fi supuse până la cinci tipuri de accize: federale, de stat, universale și specifice conexe.
• Principiul publicității: fiecare persoană din America poate afla exact la ce i s-au dus impozitele. Fondurile încasate de stat pot fi folosite exclusiv în scopul achitării datoriilor țării, alimentării bugetului de stat, asigurării apărării și alte acțiuni pentru bunăstarea Statelor Unite.

Tipuri de taxe

Taxele de stat, federale și locale din SUA pot fi împărțite în mai multe tipuri.

1. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este principala sursă de reaprovizionare a trezoreriei Statelor Unite. Se percepe pe venitul personal al populației, iar procentul acestuia depinde de venitul primit de o persoană.
2. Impozitele percepute pe salarii merg la asigurările sociale. Acestea oferă posibilitatea de a primi pensii și plăți în caz de accidentare, invaliditate și alte incapacități de muncă. Ca și în Rusia, cuantumul final al pensiei depinde de vechimea în muncă și de salariul lucrătorului, precum și de politica statului. Contribuția minimă posibilă este de 25-30%. Datorită ratei mari de accidentări la locul de muncă, statele au programe însoțitoare care ajută la plățile către cetățenii cu dizabilități.
3. Impozitul pe venit din SUA se aplică corporațiilor și companiilor care sunt înregistrate ca persoane juridice. Profitul net al întreprinderii este supus impozitării. Acest impozit este progresiv, ceea ce înseamnă că crește pe măsură ce venitul întreprinderii crește. Un astfel de sistem oferă loc pentru dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii.
4. Impozitele pe proprietate în Statele Unite implică impozitarea titlurilor de valoare, a proprietăților imobiliare, a caselor cu o renta de 1,5-3%.
5. Taxa pe combustibil este inclusă în prețul benzinei.
6. Taxa pe alimente și bunuri este cea mai evidentă pentru orice persoană care a venit în SUA. Stabilit de guvernele de stat. De exemplu, în Pennsylvaniaeste de 6%. Absolut toate produsele de pe rafturile magazinelor se vând fără taxă suplimentară, iar suma totală o poți vedea doar în cec. Prin urmare, este extrem de important să cunoașteți dinainte taxele percepute într-un anumit stat pentru a evita situațiile neplăcute.
7. Există și taxe pe medicamente. Fondurile colectate sunt destinate implementării programului federal Medicare. Permite persoanelor cu venituri mici și persoanelor în vârstă care nu își pot plăti pentru propriul tratament să utilizeze serviciile medicale.

După cum puteți vedea, bugetul SUA provine din multe surse diferite. Numărul lor poate induce în eroare o persoană fără experiență și chiar și experții de multe ori nu pot oferi sfaturi în domenii conexe. Dar un astfel de sistem vă permite să distingeți corect între sursele de venit și un număr mare de impozite - să întocmiți un plan individual pentru fiecare oraș și fiecare stat.

Impozit pe venit

Ce taxe pe salarii trebuie să plătească cetățenii americani? Absolut toți rezidenții trebuie să plătească taxe, chiar și cei care locuiesc în alte țări sau au o afacere în afara Americii. Impozitul pe venit în Statele Unite este de obicei perceput la nivel federal și de stat, iar valoarea acestuia depinde de statutul persoanei și de venitul acesteia. Părinții singuri și văduvele/văduvii primesc cele mai multe privilegii. Pentru cuplurile căsătorite, venitul este considerat în comun, iar cetățenii necăsătoriți și necăsătoriți primesc o limită care este la jumătate. De exemplu, pentru un tânăr necăsătorit, salariile de până la 9.000 USD ar fi impozitate cu 10%. Dacă începe să primească de la 9 la 37 de mii de dolari, atunci el15% vor trebui plătite. Rata maximă a impozitului pe venit din SUA este de 40%.

De unde vine această taxă? Pentru a stabili rata, toate fondurile pe care le primește un rezident din SUA de la:

• activități de afaceri;
• plăți salariale;
• primind beneficii și pensii care sunt plătite din fonduri private;
• venituri din vânzări;
• beneficii guvernamentale peste un anumit minim.

Dar, în ciuda unui procent semnificativ din rata impozitului pe venit, acesta are multe beneficii. Dacă desfășurați activități caritabile, plătiți cheltuieli de îngrijire a copiilor, plătiți cheltuieli medicale, puteți fi eligibil pentru deduceri fiscale.

Impozit corporativ

Impozitul pe venitul net sau brut se aplică absolut tuturor corporațiilor din Statele Unite. Internal Revenue Service monitorizează cu atenție integritatea tuturor companiilor, iar neplata impozitelor în Statele Unite și crearea de companii offshore se pedepsește cu închisoare pe viață. Cum se determină profitul net al întreprinderii, pe care trebuie să plătească impozit? Pentru a face acest lucru, din suma totală de bani primită de companie sunt deduse următoarele costuri:

• salarii;
• taxe de securitate socială;
• cheltuieli pentru închiriere și reparații, amortizarea spațiilor;
• cheltuieli cu publicitate;
• dobândă la plățile împrumutului;
• pierderi din exploatare.

Impozitul pe profit, ca și impozitul pe venit, esteprogresiv și se încarcă în trepte. Dacă afacerea este mică, rata va fi de 15% pentru primii 50.000 USD din venitul net. Apoi crește: pentru următorii 25.000 USD, va trebui să plătiți încă 25%. Impozitul pe profit care a crescut cu încă 25% după aceea va fi de 34% și așa mai departe. Dar sistemul fiscal din SUA încearcă să încurajeze dezvoltarea afacerilor, așa că există numeroase beneficii pentru antreprenori. Printre principalele se numără creditul fiscal pentru investiții și amortizarea accelerată.

Taxa pe proprietate

În Statele Unite, impozitul pe proprietate este impus pentru toate proprietățile deținute de o persoană. Fie că este vorba de bunuri imobiliare, mașini, valori mobiliare, terenuri - un rezident al Americii trebuie să plătească o anumită taxă pentru proprietate. Din fericire, nu este foarte mare. Rata dobânzii variază de la 1 la 4% în funcție de stat. Statele Statelor Unite își susțin aproape în totalitate existența datorită impozitului pe proprietate. Cert este că impozitul pe venit perceput la nivel de stat este de obicei destul de nesemnificativ și nu poate asigura toate nevoile unei unități administrative. Dar impozitul pe proprietate asigură aproximativ 80% din bugetul de stat.

Caracteristicile sistemului fiscal din America

Statele Unite ale Americii sunt formate din 50 de state, fiecare cu propriile plăți de impozite și legi. Cu toate acestea, în ciuda diversității lor, toate au caracteristici comune ale sistemului fiscal din America.

• Principala caracteristică a sistemului fiscal din SUA este caracterul progresiv al impozitării,care vă permite să percepeți o dobândă la impozite în funcție de nivelul veniturilor unei persoane fizice sau al unei corporații. De exemplu, o persoană singură cu un nivel de venit de 6.000 USD ar plăti un DIT de 15%, în timp ce o mamă singură cu un venit de 10.000 USD ar plăti o rată de 10%.
• Discretitatea taxelor. Impozitele pe profit sunt strict stabilite prin lege. Rata mai mare se va aplica numai unei anumite sume de venit.
• Modificările regulate ale legislației fiscale ne permit să fim sensibili la cerințele economiei și să aplicăm fie metode de stimulare, fie de stopare a creșterii.
• Egalitatea tuturor persoanelor cu venituri egale - sistemul fiscal din SUA nu permite concesii și excepții de la reguli, astfel încât persoanele care se află în aceleași condiții de viață și cu aproximativ același salariu vor avea același nivel de impozitare.
• Venitul minim fix fără impozit este, de asemenea, una dintre principalele caracteristici ale NA din America. Pentru impozitul pe venit, există o anumită cifră, până la care un cetățean nu este obligat să plătească cota de impozitare din fonduri proprii. De exemplu, o persoană care primește 3.000 USD pe lună nu va plăti MON.
• Prezența unui număr mare de taxe, reduceri, deduceri permite ca sistemul fiscal să fie mai flexibil și mai convenabil pentru populație. Deși diverse taxe reprezintă cea mai mare parte a costurilor pentru populație, în situații dificile de viață, oamenii pot profita de excepții de la regulile generale.

Pro și contra impozitării în America

Sistemul fiscal din Statele Unite are multe avantaje, pe care le-am descris deja. Cea mai importantă este stimularea economiei țării, sprijinul financiar competent la nivel federal și protecția populației. Dar nici măcar acest sistem nu este perfect, deși depășește alte țări în multe privințe.

În primul rând, cel mai important dezavantaj al sistemului fiscal din SUA este suma destul de mare a impozitelor. De exemplu, impozitul pe venit mediu este de 25-30%. De acord, asta este mult. În al doilea rând, multor americani nu le place faptul că impozitele sunt plătite nu la un singur nivel, ci la trei niveluri. Necesitatea plăților de TVA la nivel federal, local și de stat poate afecta greu nu numai portofelul, ci și la timp: va dura mai mult de o oră până când îți dai seama de toate declarațiile. De asemenea, în America există un control destul de strâns asupra plății impozitelor, așa că renunțarea la această datorie civică vă poate amenința cu o instanță și o închisoare.

Comparație între sistemul fiscal din Rusia și SUA

Potrivit unor experți, sistemul fiscal rusesc nu este perfect. Unii economiști cred că poate fi îmbunătățit prin integrarea experienței străine. Pentru a face acest lucru, se efectuează o analiză comparativă a celor două sisteme. Deoarece cea americană este una dintre cele mai de succes, este luată pentru comparație.

Când ne uităm la aceste structuri, pot fi observate multe diferențe semnificative. Deci, dacă în SUA impozitele sunt de natură progresivă (creștere proporțională cu creșterea veniturilor), atunci în Rusia sunt aceleași pentru toate nivelurile populației.indiferent de nivelul veniturilor. Tranziția în Rusia la impozitarea progresivă poate ajuta la depășirea inegalităților uriașe de clasă și poate stimula întreprinderile mici și mijlocii. O altă diferență poate fi considerată predominanța impozitelor directe în Statele Unite și a impozitelor indirecte în Rusia. Cele indirecte reduc solvabilitatea populației, deoarece sunt un factor de preț. În plus, în Rusia, este mult mai probabil ca populația să primească un „salariu gri” într-un plic, iar în Statele Unite, neplata impozitelor este pedepsită destul de strict, așa că sunt mult mai puțini oameni în America care doresc să „economisiți” taxe. Ei bine, ultima diferență este natura taxelor principale. În America, principala completare a bugetului local provine din impozitele locale (de stat), în timp ce în Rusia sursa principală este impozitul federal, care este același pentru toate regiunile. Din această cauză, fondurile nu ajung adesea în colțurile îndepărtate ale țării noastre.

Taxele sunt principala pârghie în managementul economiei de piață, fără de care este imposibil să ne imaginăm prosperitatea țării. Adunarea Națională are un potențial uriaș, prin dezvoltarea căruia se poate realiza creșterea antreprenoriatului, solvabilitatea populației și mulți alți factori. Deși la prima vedere poate părea că sistemul fiscal din Statele Unite este complex și confuz, de fapt nu este. Legile fiscale sunt adoptate cu o cotă de logică impecabilă și sunt de înțeles la nivel intuitiv. Caracteristica sistemului fiscal din SUA este cea mai pozitivă, iar aceasta permite acestei țări să prospere și cetățenilor săi să se simtă în siguranță.