Taxe în Anglia pentru persoane fizice și juridice. Sistemul fiscal din Marea Britanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Principalele impozite din Anglia sunt impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, impozitul pe câștiguri de capital, impozitul pe moștenire și TVA. Multe dintre aceste taxe sunt stratificate: persoanele cu venituri mai mari plătesc cote mai mari.

Sistemul fiscal din Regatul Unit se aplică pe întreg teritoriul Regatului Unit: în Anglia, Scoția (cu unele diferențe), Țara Galilor, Irlanda de Nord și insule, inclusiv platformele de foraj petrolier ale companiilor internaționale în apele teritoriale. Insulele Channel, Insula Man și Republica Irlanda au legi fiscale diferite de cele ale Regatului Unit.

An fiscal

Datele perioadei de raportare fiscală sunt stabilite de la 6 aprilie a unui an calendaristic până la 5 aprilie a anului următor. Anul fiscal curent este indicat în documente ca 2019/20.

Statut de rezident fiscal: cine ar trebui să plătească impozite și cum

Indiferent de reședință, veniturile tuturor persoanelorimpozitate pe o singură scară progresivă de impozitare. Statutul de rezidență fiscală determină ce venit trebuie inclus în baza de impozitare a unui anumit impozit.

Toate veniturile unei persoane fizice - rezident fiscal - vor fi impozitate în Marea Britanie, indiferent de țară - sursa de venit, ținând cont de beneficiile prevăzute de Convențiile pentru Prevenirea Dublei Impoziții. Astfel de convenții au fost semnate de Anglia cu majoritatea țărilor.

Nerezidenții plătesc impozite către trezoreria Angliei pentru veniturile primite numai din surse din regat.

Determinarea rezidenței fiscale

O persoană este recunoscută ca rezident în Regatul Unit în scopuri fiscale atunci când este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

• rezidenți în țară de cel puțin 183 de zile în timpul anului fiscal;
• are o proprietate rezidențială în Regatul Unit și a locuit în aceasta timp de cel puțin 91 de zile consecutive, dintre care 30 trebuie să fie în anul fiscal de raportare;
• funcționează în Regatul Unit timp de 356 de zile fără întreruperi semnificative și cel puțin 274 de zile trebuie să fie în anul fiscal în cauză.

Aceste reguli sunt universale pentru determinarea rezidenței fiscale, dar există și excepții de la ele. Este important să rețineți că anul fiscal din Regatul Unit nu este același cu anul calendaristic.

Domiciliu

În practica juridică internațională, este folosit pentru a determina legea sau jurisdicția națională, conform legilor cărora un anumit caz ar trebui să fie luat în considerare de către instanță. Domiciliul caracterizeazăstatutul relațiilor juridice și al reședinței permanente într-o anumită jurisdicție și, într-o oarecare măsură, este un analog al cetățeniei. Statutul de rezidență are prioritate în legile fiscale ale majorității țărilor.

Utilizarea statutului de domiciliu în legislația fiscală din Regatul Unit este probabil o moștenire a trecutului colonial al Imperiului Britanic și este un anacronism în timpurile moderne. Dar un cetățean poate fi rezident fiscal dacă are cel puțin patru legături demonstrabile suficiente cu Regatul Unit și rămâne în Regatul Unit timp de 16 zile într-un an fiscal. Acest lucru nu este întotdeauna bun pentru contribuabil.

Venituri impozabile ale rezidenților și nerezidenților

Tax Nerezidenții sunt impozitați pe venitul provenit din Marea Britanie. Rezidenții Regatului Unit sunt impozitați pe toate veniturile, indiferent de sursă, inclusiv dobânzile din investiții străine și economii, venituri din chirii din proprietăți de peste mări și venituri din pensii străine, în conformitate cu regulile și ratele legislației fiscale britanice.

Impozit pe venit

În țară, multe dintre impozitele pe care o persoană este responsabilă pentru plata sunt legate de ratele impozitului pe venit. Formula de bază pentru calcularea impozitului este de a adăuga toate veniturile personale și beneficiile contribuabililor, de a scădea alocația personală (venitul minim neimpozabil scutit de impozitare) și apoi de a plăti impozitul calculat la rata corespunzătoare pentru această sumă..

În 2018/19alocația personală a fost de 11.850 GBP în anul fiscal, crescând la 12.500 GBP în 2019/2020.

În Marea Britanie există o scară progresivă a impozitului pe venit, ratele sunt trepte în funcție de venit. Aceste intervale de venit sunt folosite pentru a determina alte rate de impozitare, cum ar fi câștigurile de capital.

Impozit pe veniturile din chirie

Impozitul pe veniturile din închirierea proprietății este plătit de toți proprietarii, indiferent de statutul de rezidență. Reguli speciale se aplică pentru proprietăți cu o singură ocupare și pentru închiriere de vacanță. Pentru proprietarii străini se aplică reguli fiscale diferite.

Încasările nete sunt definite ca încasări brute de închiriere minus cheltuielile permise. Regatul Unit interzice ca majoritatea costurilor de capital ale imobiliare să fie deductibile, inclusiv costurile de cumpărare sau renovare, amortizarea și unele dobânzi ipotecare.

Taxe pe proprietate

Marea Britanie are al doilea cel mai mare impozit pe proprietate după SUA.

Există două forme de impozit pe proprietate în stat. Când cumpărați o proprietate în Regatul Unit, vi se cere să plătiți Taxa de timbru (SDLT). SDLT se aplică numai proprietăților rezidențiale de peste 125.000 GBP. Și proprietăți nerezidențiale cu un preț de achiziție de peste 150.000 GBP.

Taxa de timbru se percepe în Anglia și Irlanda de Nord. Scoția și Țara Galilor își percep propriile impozite pe tranzacțiile cu terenuri și proprietăți. În fiecare dintre autonomii, tarifele peachiziționarea de investiții imobiliare și achiziționarea unei case în prezența imobilelor rezidențiale sunt mai mari.

La fel ca impozitul pe venit, SDLT este progresiv. Taxa se plătește în termen de 30 de zile de la finalizarea tranzacției de vânzare-cumpărare. Obligația de a declara, calcula și achita taxa este de obicei atribuită avocatului care întocmește tranzacția, cu prezentarea ulterioară a facturii către client.

Există stimulente fiscale care vă permit să reduceți impozitul pe proprietate în Regatul Unit, de exemplu, atunci când cumpărați mai multe proprietăți în același timp.

O altă formă de impozit pe proprietate din Regatul Unit este taxa de consiliu. Perioada de raportare fiscală pentru acest impozit este de un an. Taxa de consiliu local care nu este legată de tranzacțiile de vânzare este, de asemenea, stratificată.

Municipiile evaluează anual proprietatea aflată sub jurisdicția lor și stabilesc suma taxei la valoarea evaluată.

Impozit pe câștig de capital

Impozitul pe câștigurile de capital (CGT) se percepe pe diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare al activelor. CGT este taxat pentru vânzările profitabile ale unei game de active.

Activele impozabile includ:

• proprietate personală evaluată la 6.000 GBP sau mai mult (excluzând vehiculele);
• proprietate rezidentiala;
• acțiuni care nu sunt în ISA sau PEP;
• active comerciale.

CGT trebuie plătit pentru toate activele din Regatul Unit, indiferent de statutul de rezidență fiscală.

Profitul din vânzarea activelor se adaugă la alte venituri impozabile ale unei persoane fizice în anul fiscal de raportare. Cota de impozitare a câștigurilor de capital din Regatul Unit depinde de valoarea venitului anual:

• Dacă venitul total impozabil este mai mic de 46.350 GBP, cota de impozitare a câștigurilor de capital este de 18% pentru proprietate și 10% pentru alte active.
• Dacă valoarea câștigului de capital plus alte venituri depășește 43.350 GBP, rata va fi de 20% din veniturile din vânzarea altor active și 28% din suma care depășește 46.350 GBP.

În țară, orice impozit în cadrul unei scale de impozitare progresivă se calculează după aceeași schemă: se plătește o cotă mai mare pentru venitul care depășește pragul maxim de aplicare a cotei anterioare.

Impozit de moștenire

Impozitul de moștenire este o plată unică care se percepe la primirea unei moșteniri care depășește valoarea scutită de impozit, care este în prezent de 325.000 GBP. Impozitul se calculează la o cotă de 40% asupra sumei care depășește pragul maxim. O scutire fiscală de 4% este disponibilă dacă contribuabilul donează mai mult de 10% din proprietatea moștenită unei organizații de caritate.

Taxa de transport

În Anglia, ca în toate țările, valoarea taxei de transport depinde de mărimea motorului, tipul de combustibil folosit, emisiile de substanțe toxice în mediu și data fabricării mașinii.

Cote de impozitarepentru vehiculele cu combustibil alternativ cu 10 lire mai puțin decât pentru vehiculele pe benzină și diesel.

Impozit pe corporații și pe proprietate unică

Proprietarii unici trebuie să se înregistreze la HMRC. Majoritatea corporațiilor din Marea Britanie sunt impozitate cu o cotă de 20% din venitul lor net și trebuie să depună o declarație de impozit pe companie. Cheltuielile admisibile includ cheltuielile normale de funcționare și, în cazul în care companiile sunt operate dintr-un birou separat din locuința privată a proprietarului sau a directorului executiv, pot include o parte proporțională a cheltuielilor gospodăriei.

Persoanele fizice au dreptul la o sumă proporțională a cheltuielilor cu vehiculul dacă își folosesc vehiculul personal în scopuri comerciale.

Unul dintre beneficiile operațiunii anumitor structuri de afaceri, cum ar fi o societate cu răspundere limitată, este capacitatea de a primi bani de la companie sub formă de dividende. Rata impozitului pe dividende este mai mică decât cotele impozitului pe venit.

Cota aplicabilă a impozitului pe corporații din Regatul Unit depinde de nivelul profiturilor companiei și de forma juridică de a face afaceri:

• ca societate cu răspundere limitată;
• ca companie străină cu o sucursală sau un sediu permanent în Regatul Unit;
• ca un club, cooperativă sau alt parteneriat neîncorporat (cum ar fi o fundație publică sau caritabilă).

Impozit pe dividende

Deținătorii de acțiuni la companiile britanice plătesc impozit pe dividende. Există un minim scutit de taxe de 2.000 GBP pe an fiscal.

Ratele de impozitare a dividendelor din Marea Britanie sunt după cum urmează:

• 7, tarif de bază de 5%;
• 32, tarif cu 5% mai mare;
• 38, 1% tarif suplimentar.

TVA

TVA, sau taxa pe vânzări, este uneori denumită taxă de afaceri în Regatul Unit. Se aplică aproape tuturor bunurilor și serviciilor, așa că răspunsul la întrebarea cine este plătitorul de TVA este evident. Se poate aplica și bunurilor și serviciilor din străinătate dacă compania depășește anumite limite. De fapt, acesta este un analog al TVA-ului pentru serviciile nerezidenților, cunoscut conform legislației ruse.

Perioada fiscală standard cu TVA este un trimestru. Dar există o serie de metode simplificate pentru calcularea acestui impozit cu bugetul. Firma poate alege metoda de plată în avans. Mărimea acestora este determinată de activitatea din anul precedent. Avansurile se plătesc la buget lunar sau trimestrial. Perioada fiscală pentru TVA în acest caz va fi de un an.

O caracteristică a legislației fiscale este un număr mare de metode de contabilitate fiscală în scopuri fiscale. Acest lucru este foarte convenabil pentru contribuabil. Este posibilă optimizarea contabilității în două moduri: atât minimizarea costurilor de plată, cât și costurile contabile. Multe companii care plătesc TVA profită de această oportunitate.

Cota standard de TVA este de 20%. Anumite bunuri și servicii sunt impozitate la cote mai mici.

Taxa actuală pe valoarea adăugată în țară:

• 20% - standardul se aplică majorității bunurilor și serviciilor;
• 5% tarif redus pentru echipamente medicale, mașini mici, articole de igienă și salubritate etc.
• 0% - rata zero. Se aplică produselor cu rating scăzut: alimente pentru copii, haine, cărți, periodice etc.

Ca și în jurisdicția rusă, o serie de bunuri și servicii sunt scutite de TVA. Nu este clar câte companii nu sunt plătitoare de TVA, cu excepția băncilor, companiilor de asigurări, centrelor medicale și educaționale și mai sunt și altele. Vânzarea de imobile comerciale și terenuri nu sunt impozabile.

Dacă este fezabil din punct de vedere economic în contextul afacerii, compania are dreptul de a refuza scutirea și de a trece la utilizarea cotelor standard de TVA. Nu se știe câte companii își exercită acest drept.

Declarația de taxe de către persoane fizice

Taxele pentru o persoană angajată în Regatul Unit sunt reținute, plătite și declarate de către angajator, la fel ca și contribuțiile la asigurări naționale. Rezidenții fiscali care primesc venituri din alte țări trebuie să-l declare ei înșiși.

Pentru declarația online, termenul limită de depunere a declarației este 31 ianuarie a anului următor perioadei de raportare. Declarația pe hârtie se depune la serviciul fiscal până la 31 octombrie. Informațiile preliminare privind veniturile din străinătate trebuie aduse la cunoștința autorităților fiscale la sfârșitul anului fiscal, adică cel târziu la 5aprilie.

Rambursare taxe

În anumite condiții, contribuabilul are dreptul la o rambursare (rambursare) impozitului în Anglia din motivele prevăzute de legislația fiscală.

Cererea de rambursare se depune online autorităților fiscale nu mai devreme de octombrie. Termenele de examinare a unor astfel de cereri și de returnare a banilor nu depășesc o lună și jumătate.

Evaziune fiscală

Ca în orice jurisdicție, se pedepsește cu amendă care poate ajunge la 100% din valoarea impozitului ascuns. Sancțiunile pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale nu sunt legate de valoarea impozitelor, amenda este fixă - 100 de lire sterline.