Reaprovizionarea capitalului de lucru: surse, contabilitate, înregistrări contabile

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Destul de des în procesul de a face afaceri, există momente în care compania începe să aibă nevoie urgentă de bani suplimentari. În acest caz, conducerea companiei poate împrumuta bani de la o instituție de credit sau poate utiliza un împrumut pe mărfuri. Dar, ca urmare a unor astfel de acțiuni, întreprinderea va fi obligată să plătească un anumit procent, care este alocat pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Cât de profitabilă este completarea capitalului de lucru în acest mod pentru întreprindere și ce alte opțiuni există pentru stabilizarea situației economice dificile a companiei?

Cum să reumpleți deficitul de capital de lucru în cel mai profitabil mod

Confruntată cu o astfel de problemă, orice companie caută să obțină un împrumut în condiții mai favorabile, întrucât cheltuielile suplimentare nu contribuie la restabilirea stabilității economice.

Credit pentru reaprovizionarecapitalul de lucru este cel mai ușor de obținut la bancă. Dar merită să te grăbești cu un astfel de pas? În plus, compania nu are întotdeauna nevoie de numerar. Uneori, pentru desfășurarea continuă a procesului economic, pur și simplu nu există suficiente anumite materii prime sau piese de schimb. În acest caz, ar fi mai înțelept să folosiți un împrumut natural.

Există o altă modalitate de a obține ajutor - aceasta este completarea capitalului de lucru de către fondator. Această opțiune este considerată cea mai preferată pentru întreprindere.

Asistență la înființare a companiei

Solicitarea ajutorului reuniunii fondatorilor este prima decizie. Puteti reface fondurile lipsa printr-o contributie la capitalul autorizat, sub forma unui ajutor financiar gratuit si prin cresterea bazei de proprietate. Pentru ca completarea capitalului de lucru de către fondator să fie executată corect, este necesar acordul a 2/3 dintre participanți. Prin hotărâre a adunării generale se fac modificări actelor constitutive. Ele prescriu noua valoare a depozitelor proporțional cu cota fiecărui participant. Contribuțiile suplimentare trebuie primite în cont în cel mult două luni de la data semnării deciziei.

După ce completarea finală a fondului de rulment se execută sub formă de acorduri adiționale la actele constitutive, este necesară depunerea unei cereri de înregistrare a modificărilor efectuate la fisc.

Pro și contra asistenței pentru investiții

Compania are dreptul de a folosi numerarfondurile fondatorilor la propria discreție și fără consecințe fiscale. Această formă de asistență are avantaje și dezavantaje. Pe partea pozitivă, reaprovizionarea nu este supusă plăților fiscale, deoarece fondurile fondatorilor nu participă la baza impozabilă. Asistența pentru înființare este de natură investițională și nu are legătură cu vânzarea de bunuri și servicii.

Dezavantajele unui astfel de împrumut pot fi considerate că toate modificările de capital trebuie înregistrate la fisc. De asemenea, cu o contribuție suplimentară de capital de lucru, există un dezechilibru între activele nete și valoarea capitalului autorizat.

Obținerea de ajutor sub forma unui împrumut bancar

Pentru a primi asistență financiară, compania are dreptul de a utiliza fondurile de împrumut ale băncii. La încheierea contractului sunt stipulate condițiile de furnizare a fondurilor și momentul returnării acestora. O astfel de completare a capitalului de lucru are propria sa parte a cheltuielilor, care este exprimată sub formă de dobândă acumulată. În baza de impozitare a impozitului pe venit, astfel de cheltuieli sunt luate în considerare cu o anumită limitare. Dobânda acumulată poate fi anulată la o rată care este stabilită în funcție de mărimea ratei actuale de refinanțare.

Avantajul unui astfel de împrumut este că banca este un partener de încredere care acționează întotdeauna în condițiile legii. Dezavantajele includ un număr mare de documente care trebuie colectate la solicitarea unui împrumut, deduceri ale dobânzii, precum și costuri suplimentare,asociat cu deschiderea unui cont de împrumut. Cheltuielile rezultate din utilizarea fondurilor împrumutate sunt incluse în costurile neoperaționale.

împrumut de mărfuri primit de la furnizor

Există situații în care băncile refuză să acorde un împrumut, sau o companie nu are nevoie de numerar, ci de materii prime. În acest sens, compania începe să caute surse alternative de completare a capitalului de lucru. Destul de ciudat, soluția la problemă poate fi simplă. Uneori este suficient ca o companie să-și raporteze dificultățile partenerilor de afaceri, și anume acelor contrapărți care sunt angajate în furnizarea materiilor prime necesare.

Un astfel de împrumut se numește comercial și are avantajele sale. Părțile la tranzacție convin asupra unei anumite amânări a plății pentru materialele furnizate. Relațiile contractuale sunt documentate și furnizate fie gratuit, fie cu dobândă. Reaprovizionarea indirectă a capitalului de lucru este formalizată prin documentele primare relevante. Contrapartea este obligată să emită o factură pentru suma dobânzii acumulate.

Cum este completarea capitalului de lucru, tranzacții

În funcție de tipul de asistență financiară, anumite înregistrări se fac în contabilitate. Dacă injecțiile financiare sunt furnizate sub formă de asistență gratuită fondatorilor, atunci contabilul face o înregistrare la debitul contului 51 în corespondență cu contul 98. Apoi suma primită este debitată în creditul contului 91.1 pentru a recunoaște asistența gratuită ca alte venituri. Lala primirea asistenței imobiliare, completarea capitalului de lucru (detașarea Dt 08 Kt 98) se întocmește în funcție de scopul valorilor.

Conturile 66 și 67 sunt folosite pentru a emite bani de credit. Fondurile primite în contul curent sunt creditate în contabilitate cu următoarele înregistrări: Dt 51 Kt 66 (67). Reaprovizionarea capitalului de lucru prin atragerea de bani împrumutați permite companiei să nu întrerupă procesul de producție și să îndeplinească obligațiile contractuale față de clienți la timp.