Audit fiscal: tipuri, caracteristici

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Auditul raportării fiscale este o verificare a documentației financiare pentru conformitatea acesteia cu prevederile Codului Fiscal. Acest eveniment poate fi autorizat atât de autoritățile de reglementare, cât și de șeful întreprinderii. Luați în considerare în continuare caracteristicile sale.

De ce am nevoie de un control fiscal

Șeful întreprinderii poate iniția un audit fără a aștepta auditul autorităților de reglementare. Auditul fiscal în acest caz va permite identificarea în timp util a deficiențelor din documentație și corectarea acestora. Acest lucru, la rândul său, va preveni sancțiunile pentru încălcări, precum și va elimina probabilitatea plăților excesive către buget. Specialiștii care efectuează un control fiscal identifică erori care pot apărea nu numai din cauza profesionalismului insuficient al persoanei responsabile cu întocmirea documentației, ci și din cauza modificărilor destul de frecvente ale legislației actuale.

Verificați detaliile

Este adesea necesar un audit fiscal proactiv. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile mari, deoarece vă permite să optimizați semnificativ costurile. Este posibil ca controlul fiscal să nu fie efectuatnumai înainte de verificarea oficială a autorităților de control. Este indicat să se organizeze un audit și la schimbarea Ch. un contabil sau alt specialist responsabil cu intocmirea declaratiilor si deducerea platilor bugetare obligatorii. De precizat că în cazul depistarii unor plăți în plus la impozite, acestea pot fi returnate doar în termen de 3 ani de la efectuarea lor. În acest sens, oportunitatea auditului este de mare importanță.

Clasificare

Auditul fiscal poate fi:

1. Complex. Acest tip de audit va necesita o cantitate mare de timp și bani din partea managerului. Procedura presupune o revizuire pe scară largă a întregii documentații. Cu toate acestea, cu o astfel de verificare, există posibilitatea ca anumite nuanțe să fie ratate. Acestea pot fi minore, dar pot avea și un impact semnificativ asupra fiabilității informațiilor din raportare. În același timp, este recomandabil să se efectueze un audit fiscal complet înainte de un audit programat al structurilor de control. În plus, un astfel de audit va identifica domeniile pentru cheltuirea fondurilor și le va optimiza.
2. Tematică. Acest tip de verificare este potrivit pentru acele întreprinderi care își cunosc zonele cu probleme. Auditul tematic al contabilității fiscale permite un studiu amănunțit al elementelor specifice de raportare. De regulă, o astfel de verificare durează mult mai puțin decât una cuprinzătoare, ceea ce este, fără îndoială, un alt avantaj al acesteia.
3. Structural. Un astfel de control fiscal este potrivit pentru întreprinderile cu o rețea de divizii. Această recenzie va acoperiîntregul sistem de impozitare. În timpul unui audit structural, puteți compara volumul de muncă al diferitelor departamente și îl puteți echilibra.

Metodologie

Auditul fiscal al unei organizații se realizează în două etape. În prima etapă se efectuează o evaluare prealabilă a sistemului de impozitare existent la întreprindere, în a doua etapă se verifică corectitudinea deducerilor. La rândul lor, aceste etape includ diverse activități. În prima etapă:

1. Sunt identificați factorii care influențează indicatorii de raportare.
2. Se verifică metoda de plată.
3. Diagnosticarea fluxului de documente și a activității departamentelor responsabile de deduceri.
4. Se calculează indicatorii fiscali ai companiei.

Conform rezultatelor primei etape, specialiștii își fac o idee despre specificul activităților companiei și evaluează probabile încălcări ale prevederilor legii, identifică zonele slabe. Momentul de implementare a acestor activități va depinde de volumul fluxului de lucru și de dimensiunea întreprinderii în sine.

Verificarea corectitudinii deducerilor

În această etapă se analizează declarațiile de impozit pe venit, impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, plăți în avans etc.. Durata medie a unui audit, de regulă, nu este mai mare de 5 zile pe deducere. Dacă întreprinderea are mai multe divizii sau operează la diferite niveluri, atunci durata analizei poate crește. În urma analizei, specialiștii formulează concluzii despre structura impozitării, corecteneajunsuri, oferă diferite opțiuni de optimizare.

Verificare rapidă

Acest tip de audit, într-o anumită măsură, combină analiza tematică și complexă. Verificarea expresă presupune studierea tuturor rapoartelor într-un timp scurt. Se efectuează atunci când întreprinderea nu are suficient timp pentru a efectua alte tipuri de audit, iar volumul documentației este suficient de mare. Verificarea expresă este indispensabilă și în cazurile în care este planificată achiziția unei companii mari sau a cotei sale. În timpul auditului, sunt evaluate fie toate riscurile fiscale, fie o anumită parte a acestora într-un anumit domeniu de activitate.

Concluzie

Inspecția fiscală în aproape toate întreprinderile se realizează conform schemei de mai sus. Anumite caracteristici ale auditului pot fi determinate de specificul întreprinderii. De exemplu, mineritul este supus unor taxe diferite, a căror procedură și cuantum de plată diferă în funcție de materiile prime (minerale, petrol, metale etc.). Încălcările deducerilor din profit, de regulă, sunt asociate cu o determinare incorectă a bazei de impozitare, utilizarea beneficiilor sau inexactități matematice. Totodată, erorile în calculul TVA-ului sunt cauzate de aplicarea incorectă a taxei de dedus. În unele cazuri, schema prevăzută de lege este folosită pentru a evita plata acesteia la buget.