Provizioane pentru eventuale pierderi la credite: definiție, formare, funcții și calcul

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Există cinci categorii diferite de împrumuturi bancare, care se disting prin calitate. Și nu toate sunt returnate la timp din mai multe motive. Prin urmare, sunt necesare rezerve pentru eventualele pierderi la împrumuturi. Dacă împrumuturile nu sunt rambursate, banca trebuie să continue să facă plăți. Pentru asta e rezerva. Cu toate acestea, cum se formează, cum este reglementat?

Crearea de rezerve pentru eventualele pierderi la credite este o acțiune obligatorie pentru toate băncile și organizațiile care desfășoară astfel de operațiuni. Principalul document de reglementare pentru astfel de activități este Regulamentul nr. 254-P al Băncii Rusiei din 2004. Există un addendum la acest document care este obligatoriu. Aceasta este Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 2459-U din 2010, care se referă la evaluarea riscului datoriilor.

Regulament privind dimensiunea

Pentru a determina suma necesară a rezervelor pentru eventualele pierderi la credite, este necesar să se analizeze portofoliul existent, apoi să se clasificeau deja emis împrumuturi conform criteriilor de calitate specificate de Banca Rusiei. Dintre cele cinci categorii ale acestei clasificări, în funcție de criterii, există propriul nivel de risc. Prima categorie - riscurile sunt standard, nu există pericol de nereturnare și, prin urmare, în calculul cuantumului rezervei este zero. În a doua categorie, situațiile de risc sunt deja nestandardizate, deoarece riscurile calculate de nereturnare variază de la 0,01 la 0,2. Prin urmare, rezervele vor trebui create până la 20% din sumă.

A treia categorie - tranzacțiile sunt îndoielnice, riscul este de 0,21-0,5, iar rezerva ar trebui să fie, de asemenea, mai mare - de la 21 la 50 la sută. Creditele cu probleme se încadrează în a patra categorie, cu riscul de neplată de la 0,51 la 0,99, iar rezervele cresc până la sută la sută. În ultima categorie, a cincea, operațiunile au fost efectuate literalmente fără speranță, cel mai probabil, suma nu va fi returnată. Prin urmare, rezervele pentru eventuale pierderi la credite ar trebui să fie de 100%. Evaluarea este făcută de specialiștii băncii pe baza analizei profesionale.

Criterii de evaluare

În primul rând, experții analizează toate schimbările în situația financiară a persoanei care a primit împrumutul, precum și conștiinciozitatea sau lipsa acestuia în deservirea acestei datorii. Dacă beneficiarul împrumutului se descurcă bine atât cu situația financiară, cât și cu serviciul datoriilor, atunci riscurile de neplată sunt standard, vă puteți teme doar de forță majoră.

Dacă, cu o situație financiară bună, un client al unei bănci are întreruperi în rambursarea banilor, adică serviciul datoriei este mediu, atunci riscurile devin nestandardizate. Și este deja necesar să se formeze rezerve pentruposibile pierderi din credite. Dacă o persoană de succes financiar tratează foarte prost rambursările datoriilor, atunci operațiunea este considerată îndoielnică.

Când o persoană are probleme

Riscurile cresc proporțional: cu o poziție financiară medie și un serviciu bun al datoriilor, situația este încă nestandard, iar dacă și această persoană întârzie plățile, istoricul său de credit devine îndoielnic. De asemenea, se întâmplă ca o persoană cu un venit mediu să nu mai plătească o datorie, apoi operațiunea pe problema sa devine problematică. Formarea de rezerve pentru posibile pierderi la împrumuturile unui astfel de plan ar trebui să fie în plină desfășurare.

Ei bine, și ultima variantă: situația financiară a persoanei căreia banca i-a acordat un împrumut a devenit proastă, dar încearcă din răsputeri să-și plătească facturile. Totuși, operațiunea asupra împrumutului său este considerată îndoielnică. Cine știe cât de curând nu va mai putea plăti deloc? Se formează în mod necesar provizion pentru eventuale pierderi la împrumuturi. Dacă acest ratat nu contribuie cu piesele planificate și dobânda la sumă pentru o perioadă lungă de timp, aceasta este o operațiune problematică. Dar când clientul nu mai plătește deloc și nimic nu prefigurează o modificare a situației sale financiare, nu este nimic de așteptat, această operațiune este fără speranță.

Grup

Pentru ca analiza și formarea RVPS (rezerve pentru eventuale pierderi la credite) să aibă succes, criterii similare (în mare parte nesemnificative) sunt combinate într-un singur portofoliu. Numele lui nu este greu de ghicit. Acesta este un grup de credite omogene. În aceste cazuri, toate calculele pot fi efectuate cu ușurință înconținut portofoliu.

Mulți oameni notează că procesul de creare a unui provizion pentru eventuale pierderi la credite este foarte asemănător din punct de vedere al criteriilor de evaluare a riscului cu procedura de creare a rezervelor de asigurare. Valorile riscurilor și rezervelor recomandate de Banca Rusiei sunt determinate prin metoda statisticii matematice.

Norme și aplicarea acestora

Se creează o rezervă pentru eventuale pierderi din credite în conformitate cu documentele furnizate de Banca Rusiei și există și o singură procedură în acest scop. Acesta este un proces permanent și nu trebuie uitat niciodată. Chiar și indicatorii de ieri ai valorii rezervei de astăzi trebuie clarificați și ajustați. Acest lucru se datorează faptului că principalele criterii care sunt luate în considerare sunt în continuă schimbare.

În primul rând, se rambursează împrumuturile vechi și se eliberează altele noi, iar în al doilea rând, situația debitorilor se schimbă, astfel încât tranzacțiile cu împrumuturile acestora se pot mișca liber între categorii - de la una la alta. Din același motiv, rata de rezervă este supusă ajustării, deși este specificată și mai rar - trimestrial.

Exemplu de formare a rezervelor

Există mai multe reguli pentru procesul de creare și ajustare a ratei rezervei, dar una dintre ele este cea principală, prevăzută în Regulamentul nr. 254-P (capitolul IV). Dacă un împrumutat are mai multe împrumuturi care acumulează datorii cu valori de calitate estimate diferite, în acest caz toate datoriile sunt evaluate la cea mai mică valoare. În consecință, se calculează și provizionul pentru eventuale pierderi la împrumuturi.

De exemplu, un împrumutat are două împrumuturi,pe care le rambursează în timp util, și au aparținut categoriei în care atât situația financiară, cât și atitudinea față de obligațiile clientului sunt conștiincioase, adică ambele sunt „bune”. Cu toate acestea, împrumutatul sa împovărat cu încă un împrumut luat. Și din informațiile furnizate a reieșit clar că situația financiară s-a înrăutățit.

Deci, noul împrumut este evaluat „bun-mediu” în categoria de risc „non-standard”, iar probabilitatea de nerambursare necesită crearea unui provizion pentru pierderi din credite. Următorul pas: două împrumuturi existente sunt mutate în aceeași categorie. Și creează o rezervă. Deși împrumutatul a rambursat primele două împrumuturi fără probleme și la timp.

Alte reguli

Dacă există sume nerecuperate de la debitor, se acordă garanții bancare, dar la evaluarea acestei operațiuni se aplică aceleași reguli ca și la alți debitori obișnuiți, adică este necesară formarea rezervelor pentru pierderi din credite. când apar riscuri. Sumele care sunt garantate prin ipoteci sunt evaluate în funcție de criterii suplimentare, deoarece este necesară o analiză a modificărilor valorii proprietății care se află sub ipotecă.

Tranzacțiile financiare cărora li se acordă plăți amânate sau li se permite transferul de active trebuie să fie însoțite de formarea de rezerve suplimentare care să acopere sută la sută din valoarea acestui activ financiar. Un credit sindicalizat (atunci cand sunt mai multi debitori) necesita calcularea unei rezerve in raport cu fiecare membru al acestui sindicat. Aceste reguli au fost consacrate în 2012 de către Banca Rusiei(Instrucțiunea nr. 139-I).

Despre asigurări

Asigurarea clientului (invaliditate, sănătate, viață etc.) este considerată uneori ca un fapt care afectează evaluarea rezervei, iar uneori nu este luată în considerare. Acest lucru se datorează faptului că criteriul aici este doar cuantumul despăgubirii în cazul unui eveniment asigurat care va fi datorat băncii, precum și nivelul de acoperire a sumei de care împrumutatul are nevoie pentru ca acesta să își poată continua să-și onoreze datoria. în mod normal.

Dacă suma datorată băncii în cazul unui eveniment asigurat nu acoperă această datorie a clientului, banca nu consideră deloc prezența asigurării ca un factor care contribuie la reducerea rezervei pentru eventuale pierderi la credite. Astfel, cea mai proastă (a cincea) categorie implicit cuprinde tocmai acele sume care sunt emise către instituțiile de credit, ulterior lipsite de licență. La fel și cele pentru care nu există documente care să confirme relația cu acest credit. Iar pentru a cincea categorie, rezervele pentru eventuale pierderi la credite se formează din capital. Este simplu.

Formarea rezervelor de portofoliu

Există destul de multe nuanțe neplăcute în aceste operațiuni care trebuie reținute și cel mai adesea sunt asociate cu debitorii care sunt persoane fizice. Formați corect rezervele pentru împrumuturi acordate persoanelor fizice pe două divizii. Primul portofoliu - persoane fizice obișnuite, iar al doilea - antreprenori. În plus, împrumuturile emise sunt clasificate în împrumuturi garantate cu garanții și negarantate. Gajul poate fi diferit: mașină, imobil, oriceproprietate de valoare. Orice împrumut poate fi rambursat cu bună-credință, adică - la timp, fără întârzieri și cu rea-credință - cu întârzieri.

Criteriile enumerate mai sus influențează formarea unui portofoliu de credite omogene. Este foarte convenabil de utilizat: rezerva este calculată în întregime în funcție de conținutul portofoliului, iar fiecare credit nu este analizat separat. Regulamentul nr. 254-P stabilește cuantumul deducerilor de rezervă pentru alegere: o opțiune pentru persoanele fizice obișnuite și două opțiuni pentru antreprenori.

Criterii pentru alegerea unui standard

Puteți alege standardul pentru crearea unui provizion pentru posibile pierderi la împrumuturi pe baza criteriului. Care este folosit de bancă pentru a clasifica creditele ipotecare. De exemplu, în timpul formării portofoliilor, alocați împrumuturi cu risc scăzut în împrumuturi separate. Dar depinde de politica băncii - unii nu alocă. Al doilea criteriu care nu este întotdeauna folosit este atunci când un întreg grup de împrumuturi cu întârzieri mici, de exemplu, până la treizeci de zile, este plasat într-un singur portofoliu. Unele bănci le includ în grupul de împrumuturi fără delincvență.

Cel mai important lucru este că orice procedură aplicată pentru crearea unei rezerve trebuie să fie stabilită de reglementările locale. Banca furnizează, de asemenea, la prima solicitare a Băncii Rusiei, toate raportările cu privire la aceste aspecte, unde ar trebui dezvăluite metodele de formare a unui fond de rezervă pentru presupusele pierderi din credite.

Cum se constituie provizioane pentru împrumuturi: tipuri

Instituțiile de credit formează o rezervă bazată peplanul de conturi aprobat prin Regulamentul nr. 385-P al Băncii Rusiei în 2012. Astfel, conform acestui plan, banca își rezervă pierderile estimate la împrumutul subcontului, care este deschis pentru același cont și asupra căruia se ia în calcul împrumutul în sine.

Totodată, analiza pe tip de împrumut este asigurată prin utilizarea contului din plan, plus debitarea contului de cheltuieli al băncii. Din punct de vedere pur tehnic, rezultă că prin formarea unei rezerve în bilanț se reduce valoarea datoriilor îndoielnice. Iar diferența este distribuită în mod egal în timp la rezultatul financiar.

Aprovizionarea pentru pierderile din credite așteptate, banca trebuie, de asemenea, să efectueze pentru a aloca uniform pierderile din credite la cheltuieli direct în procesul de evaluare a riscului. Astfel, riscurile de nerambursare a creditelor pot fi gestionate.

Risc de portofoliu

Evaluarea riscului de credit se realizează în termeni calitativi și cantitativi, în același timp fiind utilizată metoda analitică de evaluare, statistică și coeficient. Utilizarea acestor metode ajută la reducerea și evitarea riscurilor portofoliului de credite.

Metoda analitică evaluează nivelul de risc al băncii. Această lucrare este reglementată de Regulamentul nr. 254-P al Băncii Rusiei din 2004, care se referă la formarea rezervelor și prevede clasificarea împrumuturilor emise. Riscul de credit al fiecărui portofoliu de credite este evaluat direct de bancă conform criteriilor aprobate.

Criterii de evaluare

Starea financiară a împrumutatului este evaluată cu abordări caresunt utilizate în practică atât în sistemul bancar internațional, cât și în cel rusesc. Se evaluează capacitatea clientului de a rambursa nu numai datoria principală, ci și dobânda datorată acestei sume în favoarea băncii, așa cum este indicat în contractul de împrumut, precum și toate comisioanele și alte plăți, ceea ce caracterizează calitatea deservirea de către împrumutat a propriei datorii. Se verifică dacă clientul dispune de garanții de îndatorare foarte lichide și de în altă calitate într-o sumă suficientă pentru a compensa cuantumul principal al împrumutului, dobânda specificată în contract, precum și costurile de exercitare a drepturilor colaterale. Se face o analiză a prezenței plăților restante și a duratei acestora pentru datoria principală și pentru dobânda la această sumă. Numărul de reînregistrări ale datoriilor pe durata contractului este stabilit.