Cum se întocmește bilanțul previzional al întreprinderii?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Odată cu bilanțul, precum și raportul privind rezultatele circulației capitalului, se pot forma un număr mare de alte surse de date privind starea de fapt în ceea ce privește dezvoltarea economică a companiei. în situaţiile financiare ale unei întreprinderi. Acestea includ soldul prognozat al organizației. Care sunt specificul său și cum este compilat, vom lua în considerare mai târziu în articol.

Esența soldului prognozat

Care este bilanţul estimat al unei firme comerciale? Acest document are scopul de a reflecta poziția financiară estimată a organizației la o dată dată, în ceea ce privește activele, pasivele și capitalurile proprii.

Pregătirea unui bilanț previzional se datorează de obicei necesității de a forma o strategie de investiție într-o afacere, determinând nevoia companiei de numerar sub formă de investiții ale fondatorilor, împrumuturi și investiții. În plus, acest document poate fi întocmit la solicitarea proprietarilor, managerilor sau partenerilor companiei pentru a determina perspectivele de dezvoltare a afacerii.

Echilibrul adecvat face, în multe cazuri, parte din planul de afaceri al întreprinderii. În acest caz, poate îndeplini funcțiaînsumând și documentând ca parte a calculelor financiare pentru veniturile și profitabilitatea companiei. Întocmirea bilanţului previzional este de obicei precedată de formarea unui plan de profit şi pierdere pentru companie. Documentul corespunzător este de obicei format pe baza acestora sau folosind datele care sunt reflectate în ele.

Soldul prognozat poate reflecta poziția financiară a întreprinderii în ansamblu sau a oricărei divizii a acesteia. În unele cazuri, la formarea acestuia se iau în considerare indicatori care pot oferi conducerii firmei posibilitatea de a evalua gradul de satisfacție al clienților și contrapărților față de activitățile sale ca unul dintre factorii de cerere pentru produsele sau serviciile furnizate.

În unele cazuri, bilanțul previzionat poate fi completat de un raport special care include profitul și pierderea estimate ale firmei. Bilanțul de prognoză și raportul de prognoză sunt în multe cazuri întocmite simultan, similar documentelor contabile în scopul corespunzător.

Este de remarcat faptul că sursa luată în considerare poate fi prezentată în mai multe varietăți. Construirea bilanţului previzional poate fi realizată după diferite principii. Luați în considerare cele mai comune tipuri de documente în cauză.

Tipuri de solduri estimative

Probabil cel mai popular tip de bilanţ de prognoză este contabilitatea. Care este specificul lui? În structura sa, poate corespunde bilanţului clasic, care este întocmit în conformitate cu recomandările financiareautoritatile de supraveghere. Sarcina principală a specialiștilor competenți ai întreprinderii în formarea acestui document este de a reflecta corect indicatorii estimați ai activelor și pasivelor din acesta.

În acest caz, calculul soldului prognozat se va baza pe rezultatele efective reflectate în contabilitate, dacă acesta este disponibil până la momentul întocmirii primului document. Dacă întreprinderea tocmai s-a deschis și departamentul de contabilitate nu a format o sursă adecvată, pot fi utilizate abordări conform cărora activele și pasivele vor fi calculate pe baza modelelor tipice pentru industrie sau grup de întreprinderi, precum și luând în considerare calculele de experți și consultanți.

Următorul tip de bilanţ previzional este un document care reflectă încasările şi cheltuielile aşteptate ale numerarului companiei. Deci, documentul poate include indicatori:

• pe încasările de numerar datorate plății de către clienți și contrapărți pentru bunuri sau servicii;
• din veniturile rezultate din vânzarea mijloacelor fixe;
• pe chitanțe din contul plății de către parteneri pentru închirierea proprietății furnizate;
• la dobânda la investițiile financiare;
• în funcție de diferența de curs valutar, ceea ce presupune formarea unui venit suplimentar pentru companie.

De asemenea, soldul estimativ corespunzător vă permite să comparați anumite elemente de venit cu cheltuieli. De exemplu, dacă suma estimată a încasărilor din vânzarea activelor fixe este, relativ vorbind, de 1 milion de ruble, atunci aceasta poate corespunde ulterioareinvestiții în mijloace fixe, întrucât cuantumul acestor încasări ne permite să rezolvăm numeroase probleme legate de reînnoirea resurselor de producție ale companiei.

Metodele de echilibru proiectiv utilizate pentru a-și forma structura în raport cu modelul economic al unei anumite întreprinderi pot fi diferite. Așadar, specialiștii competenți ai companiei îl pot adapta pentru a reflecta estimările de venituri și cheltuieli specifice vânzării produselor, dacă sursa corespunzătoare este cea principală în ceea ce privește generarea veniturilor companiei. Bilanțul întocmit în această structură poate include indicatori clasificați ca cei care sunt corelați cu metoda de angajamente sau de numerar, dacă este necesar pentru îmbunătățirea calității prognozării indicatorilor economici.

Este posibil să se întocmească un bilanț proiectat al unei întreprinderi cu accent pe distincția între fluxurile de numerar generate din venituri și cele care sunt create ca urmare a investiției într-o afacere de către proprietari, parteneri, creditori. Acest document poate include și date despre cheltuieli care se corelează cu volumul veniturilor sau capitalizării datorate investiției.

Cum ar putea arăta acesta sau acel sold prognozat? Vă oferim un exemplu de structură a documentului corespunzător în articol.

Această sursă este destul de apropiată de bilanţ în ceea ce priveşte conţinutul. Prezintă active, pasive, precum și articole care le corespund.

Rețineți că un exemplu de sold prognozat al unei întreprinderi în structura pe care am luat-o în considerarepoate fi folosit atât în companii industriale, cât și în companii de servicii.

Solduri SOE proiectate

Procedura de formare a unui bilanţ adecvat poate fi stabilită prin lege dacă societatea este o întreprindere de stat sau municipală. În unele cazuri, este responsabilitatea autorității publice competente să-l întocmească. Deci, de exemplu, pentru entitățile economice care au legătură cu Sistemul Energetic Unificat al Rusiei, bilanțul previzional este întocmit în cazurile prevăzute de lege de către Serviciul Federal de Tarife. Principalele sarcini ale FCS în formarea acestui document pot fi:

• asigurarea aprovizionării consumatorilor de energie electrică cu cantitatea necesară din această resursă;
• reducerea costurilor asociate cu producerea și furnizarea de energie;
• asigurarea stabilității furnizării de energie electrică a pieței.

Soldurile prognozate formate de FCS pot fi utilizate în continuare pentru:

• organizații care semnează contracte cu ridicata pentru furnizarea de energie electrică;
• determinarea bilanţurilor interne ale energiei electrice în diferite subiecte ale Federaţiei Ruse;
• semnarea de contracte pentru furnizarea de energie electrică pe piața de retail.

După ce am studiat specificul bilanţurilor prognozate în domeniul furnizărilor de energie electrică, să revenim la luarea în considerare a procedurii de întocmire a documentului corespunzător în firmele private. Va fi util să studiem unele dintre nuanțele generale ale acestei proceduri.

Formarea soldului prognozat: nuanțe

Bilanțul previzionat al unei întreprinderi poate fi de 2 tipuri principale- pornire și curent. Primul este compilat dacă întreprinderea tocmai s-a deschis. Al doilea - dacă funcționează de ceva timp, iar indicatorii săi economici sunt reflectați în bilanț.

În primul caz, documentul este susceptibil să reflecte mai puțin corect perspectivele de dezvoltare a afacerii, dar pregătirea lui poate fi de dorit, din cauza necesității de a clarifica nevoile companiei în finanțare sau pentru a determina potențialul de capitalizare al companiei.

Pentru a întocmi un sold estimativ, trebuie să aveți acces la documente precum:

• prognoza vânzărilor;
• plan pentru vânzarea de produse sau servicii;
• plan de profit sau pierdere;
• plan de flux de numerar.

Cum se întocmește un bilanț previzional care reflectă cel mai bine poziția financiară a întreprinderii?

Principalul criteriu pentru rezolvarea cu succes a acestei probleme este acumularea în timp util a cât mai multor și semnificative cantități de informații referitoare la activitățile economice ale companiei. Poate fi conținut în documente primare, registre și alte surse contabile.

Este foarte de dorit ca acestea să fie standardizate și ca informațiile să se reflecte în ele în mod regulat. Acest lucru vă va permite să urmăriți modul în care anumiți indicatori economici se modifică în timp. Iar acesta din urmă, de fapt, determină care va fi soldul prognozat al întreprinderii în ceea ce privește reflectarea în el a valorii estimate a profitabilității, a veniturilor, precum și a posibilului raport între active și pasive.firme.

Procedura de compilare a soldului estimativ

Să studiem în conformitate cu ce algoritm poate fi format documentul considerat. Întocmirea unui bilanţ de prognoză, dacă urmaţi o schemă comună, implică:

1. Analizarea performanței financiare curente a activităților de afaceri ale companiei.
2. Studiul rezultatelor financiare pe baza rezultatelor anumitor perioade de raportare, precum și identificarea factorilor care le pot influența.
3. Determinarea modificărilor activelor, datoriilor întreprinderii, veniturilor și cheltuielilor acesteia, în conformitate cu diferite perioade de raportare.
4. Formarea indicatorilor de prognoză și documentația ulterioară a acestora.

Componentele soldului prognozat

Acum să luăm în considerare ce componente pot fi incluse în soldul corespunzător. Una dintre cheie este capitalul propriu al întreprinderii. În unele cazuri, acesta este completat și de cel statutar, dar valoarea sa, reflectată în actele constitutive, de multe ori nu se modifică (dacă corespunde minimului, care este consacrat în legislație). Principalul factor în modificarea valorii capitalului propriu al organizației este creșterea sau scăderea intensității încasării veniturilor companiei, precum și dinamica care caracterizează starea de fapt în afaceri în ceea ce privește cheltuielile.

Soldul prognozat este format la sfârșitul anului de raportare și reflectă capitalul propriu al companiei în raportul:

• cu active și pasive;
• investiții făcute de proprietar sau de alte părți interesate înproducție;
• cu venituri reportate.

La fel ca o contabilitate, de exemplu, un bilanţ, o prognoză include în cele mai multe cazuri active, a căror valoare ar trebui să fie egală cu pasivele. Desigur, indicatorii relevanți trebuie să fie justificați. Cea mai bună opțiune este să utilizați informațiile reflectate în bilanț ca intrare, dacă este posibil.

Documentarea soldului prognozat

O sarcină importantă este nu numai determinarea indicatorilor pentru soldul prognozat, ci și fixarea acestora într-un document separat. Legislația nu prevede forma sa universală, cu excepția cazului în care avem în vedere formarea sursei relevante de către departamentul guvernamental competent. Prin urmare, firmele își întocmesc propriile forme ale bilanţului corespunzător. Cum ar putea arăta?

De mai sus, am luat în considerare câteva tipuri comune de solduri de prognoză. Să studiem ce structură poate fi reprezentată, probabil cea mai universală - contabilitatea.

Formarea soldului prognozat în varietatea contabilă

Se recomandă întocmirea unui bilanț previzional al unei întreprinderi în varietatea ei contabilă astfel încât activele și pasivele reflectate în document să fie dispuse în ordinea descrescătoare a gradului de lichiditate al primei și a urgenței al doilea. Aceasta este diferența dintre documentul în cauză și bilanțul, care se formează pe baza principiului opus.

Ce elemente specifice de active și pasive pot fi înregistrate în bilanţul previzionat? Primul poatefi trimis:

• fonduri în contul curent al companiei;
• creante;
• stocuri de întreprindere;
• valoarea totală a activelor curente ale firmei sau a capitalului de lucru al acesteia;
• total active fixe;
• valoarea imobilizărilor necorporale;
• activele totale ale firmei.

La rândul lor, pasivele organizației pot fi reprezentate prin:

• facturare de la contrapărți;
• conturi de plătit - de exemplu, salarii, plăți fiscale;
• suma datoriilor pentru împrumuturile pe termen scurt;
• datorii curente totale;
• valoarea împrumuturilor pe termen lung;
• capital social;
• venituri reportate;
• Acțiuni;
• datorii totale.

Să studiem mai detaliat cum pot fi aplicați în practică indicatorii care includ bilanţul previzional.

Aplicarea balanței prognozate în practică: nuanțe

Formarea documentului în cauză vă permite să creați și să optimizați bugetul organizației, un plan de investire a capitalului în anumite active. Soldul corespunzător vă permite să determinați gradul de securitate al companiei cu fonduri proprii, precum și nevoia acesteia de finanțare externă.

În acest caz, eficiența utilizării capitalului companiei poate conta, iar soldul prognozat se numără printre acele instrumente care potutilizate în scopuri de evaluare. Acesta poate fi compilat în structura care este cea mai optimă pentru a lua în considerare calitatea managementului activelor financiare ale companiei în anumite domenii de activitate economică.

Soldul descris poate fi utilizat pentru un număr mare de indicatori financiari. Deci, de exemplu, dacă o companie trebuie să calculeze costul estimat al mărfurilor într-o anumită perioadă de raportare, atunci poate fi implicat doar soldul estimat. Un exemplu de calcul al indicatorului corespunzător poate fi următorul.

Dacă, conform rezultatelor anului 2015, prețul de cost conform datelor contabile efective s-a ridicat, de exemplu, la 30% din venituri, atunci cu menținerea principalelor costuri în 2016, acesta va rămâne același. Dar dacă costurile, care alcătuiesc 50% din costul prime, cresc cu 90% în 2016, iar acest lucru va fi cunoscut pe baza bilanţului, atunci indicatorul de prognoză în cauză va creşte, respectiv, cu 45% şi, astfel, se va ridica. la, 43,5% din venituri. Acesta va fi predictiv și poate fi luat în considerare atunci când se determină, de exemplu, prețul de vânzare al unui produs.

Folosirea bilanțului ca instrument de gestionare a banilor

Se întâmplă ca o firmă să aibă o cantitate mare de obligații pe termen scurt care pot fi problematic de îndeplinit dacă dinamica veniturilor este insuficientă și investițiile sunt limitate.

Dar managementul are ocazia de a preveni această situație cu pregătirea corectăsoldul prognozat, care va reflecta raportul așteptat dintre veniturile primite pe termen scurt, investițiile, precum și pasivele aferente. Această abordare este foarte convenabilă atunci când se construiește o strategie pentru calcularea unei întreprinderi pentru impozite. Cert este că obligația de a le plăti apare în momentul recunoașterii unuia sau aceluia venit, care poate să nu coincidă cu încasarea efectivă a veniturilor. Pentru a evita situația în care o întreprindere trebuie să își îndeplinească simultan obligațiile de plată a impozitelor și a altor obligații în absența unui capital suficient, este necesar să se întocmească un bilanț previzional care să țină cont de frecvența de apariție a obligațiile corespunzătoare.

Managerii multor întreprinderi moderne rezolvă o problemă dificilă - cum să întocmească un bilanț previzional care ar putea preveni, în primul rând, lipsa de capital. Această situație este posibilă chiar și în întreprinderile profitabile. Formarea unui document corespunzător cu gradul necesar de elaborare a elementelor de venit, cheltuieli, precum și a perioadelor de apariție a acestora este principalul criteriu de rezolvare a acestei probleme. Bineînțeles, respectarea acesteia necesită finanțatori cu în altă calificare, responsabili cu întocmirea raportării interne în companie.