Taxe în URSS: sistemul fiscal, ratele dobânzilor, impozitele neobișnuite și suma totală a impozitării

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Taxele sunt plăți obligatorii pe care guvernul le încasează de la persoane fizice și juridice. Ei există de mult timp. Taxele au început să fie plătite din perioada apariției statului și a împărțirii societății în clase.

Cum sunt utilizate sumele primite? Sunt folosite pentru a finanța cheltuielile guvernamentale.

În perioada pre-revoluționară, bugetul Imperiului Rus a fost alimentat într-o măsură mai mare de diverse impozite indirecte. Printre acestea se numărau deduceri din veniturile din monopolul vinului. Suma acestora din toate veniturile bugetare (1909-1913) a fost egală cu 28,6%. Statul a primit și venituri destul de mari din accizele introduse la zahăr și din alte articole necesare consumului în masă.

Un rol mai mic în bugetul Rusiei prerevoluționare a fost atribuit impozitelor directe - pământ, comerț etc. Chestia este că regimul țarist a dezvoltat un întreg sistem de beneficii pe care doar proprietarii de pământ și burghezia le puteau folosi. În ceea ce privește masele largi ale țărănimii, astfel de taxe au căzut foarte mult asupra lor.povară. Este interesant că în acele zile nu exista deloc impozit pe venit în Rusia. Introducerea sa nu a fost susținută de secțiunile bogate ale societății. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 1917, impozitul pe venit era încă calculat din cauza presiunii exercitate de mișcarea revoluționară.

Prodrazvyazka

După Revoluția din octombrie, ideile socialiste au fost introduse în sistemul fiscal rusesc. Desigur, aveau un accent politic pronunțat și aveau ca scop slăbirea burgheziei.

Când au fost introduse taxele în URSS? Aproape imediat după victoria revoluției. În stadiul inițial al activității sale, tânărul guvern sovietic a făcut o încercare cu totul prudentă menită să păstreze sistemul prerevoluționar de colectare a banilor. Totuși, acest lucru a fost imposibil, pentru că în acea perioadă a continuat Primul Război Mondial, urmat de un război civil ca urmare a unei lupte acerbe de clasă. Ruina economică și naționalizarea, slăbiciunea organelor de stat și naturalizarea schimbului - toate acestea, precum și alți factori, nu au putut decât să aibă un impact semnificativ asupra sectorului financiar. Într-un astfel de mediu, era pur și simplu inutil să vorbim despre stabilirea unei politici fiscale de succes.

Când au fost introduse taxele în URSS? Deja în ianuarie 1918 a fost emis un Decret al puterii sovietice, conform căruia, în toată țara, locuitorii săi trebuiau să plătească o taxă. Era firesc și se numea „alocarea alimentelor”. Potrivit acestui document, țăranii erau obligați să predea statului surplusul de cereale și alteleproduse la preturi fixe. Toate stocurile de alimente rămase la familie trebuiau să îndeplinească standarde minime special concepute, care să asigure satisfacerea nevoilor casnice și personale.

Odată cu introducerea însușirii excedentare, guvernul sovietic a reluat politica de confiscare forțată a alimentelor, care era folosită anterior de țarist, iar după guvernul provizoriu pentru a menține activitatea vitală a centrelor industriale în condiții. de devastare economică și de război.

Cu toate acestea, pentru o anumită perioadă, trezoreria nu a primit, în esență, taxe de la sat. Totodată, autoritățile au făcut și deduceri pentru activitățile consiliilor sătești și volost. Acesta din urmă a făcut totul pentru a găsi fonduri la fața locului și a impozitat cu indemnizații pe toți țăranii care aveau măcar un fel de avere. Vitele, pâinea și banii erau supuse confiscării de la săteni și pentru refuzul acestora de a se conforma oricăror ordine ale noului guvern. De asemenea, au fost luați de la țărani pentru că au participat la proteste împotriva noului sistem.

Impozite de la burghezie

Aproape imediat după venirea la putere, tânărul guvern a decis să colecteze despăgubiri. Era o taxă de urgență, despre care Lenin vorbea în aprilie 1918 ca o măsură demnă de aprobarea proletarului. În iulie același an, a fost adoptată prima Constituție a țării. Potrivit acestui document, scopul principal al politicii financiare a URSS a fost exproprierea burgheziei. În același timp, guvernul sovietic și-a rezervat dreptul de a invada proprietatea privată.

Câți bani au fost retrași din cauza unor astfel de indemnizații? Suma totală primită de trezoreria statului s-a ridicat la 826,5 milioane de ruble. Inclusiv de la fermele țărănești - 17,9 milioane de ruble.

Taxa de urgență unică

O nouă rezoluție privind colectarea banilor la buget a fost adoptată de guvernul sovietic în octombrie 1918. De această dată a fost introdusă o taxă de urgență unică, a cărei valoare trebuia să fie de 10 miliarde de ruble. Fondurile primite erau planificate să fie transferate la trezorerie și, de asemenea, trimise organizației Armatei Roșii. Taxa prevedea cote mari pentru fermele kulak pentru a-i obliga pe țăranii bogați să vândă pâine și alte produse către stat.

Conform precizărilor, taxa de urgență trebuia plătită de toți cetățenii țării, al căror salariu era de peste 1.500 de ruble, care aveau rezerve și nu primeau pensie. Tarifele pentru țărani erau descrise în puds de cereale, iar valoarea lor depindea de numărul de mâncători din familie, de suprafața cultivată și de numărul de animale din fermă. Săracii au fost eliberați de el. În ceea ce privește păturile mijlocii ale populației, pentru acestea au fost dezvoltate rate mici. Era planificat ca principala povară a transferurilor financiare către stat să revină burgheziei urbane și țăranilor înstăriți. Listele acestor cetățeni urmau să fie întocmite până la 1 decembrie 1918, iar colectarea trebuia făcută înainte de 15 decembrie 1918

Taxa de urgență unică a devenit o despăgubire revoluționară grandioasă. Cu toate acestea, introducerea sa grăbită, sistemul prost conceputmetodele de impozitare și colectare au dus la eșec. În loc de cele 10 miliarde de ruble planificate, țara a primit doar 1,5 miliarde.

Venituri din afaceri private

Ce taxe s-au plătit în URSS? În zorii puterii sovietice, bugetele locale au fost completate în principal în detrimentul „Tarifului unic pentru comerț”. Această taxă a fost stabilită la 3 decembrie 1918. Pe baza unui document emis de guvern, sovieticii locali au perceput o taxă locală unică în orașe de la persoanele angajate în comerțul mobil.

În plus, autoritățile au majorat semnificativ accizele stabilite pentru vânzarea bunurilor de larg consum. Aceste taxe trebuiau plătite proprietarilor întreprinderilor producătoare de servicii sau bunuri impozabile. La sfârşitul anului 1918 au fost abolite accizele. Acestea au fost înlocuite cu acumularea directă a prețului mărfurilor. Cu toate acestea, într-o situație de naturalizare din ce în ce mai mare a economiei, încasările de bani la buget au scăzut brusc.

În aprilie 1918, a fost introdus impozitul indirect „Taxa specială de 5%”. Sumele din transferul acestuia la buget au fost planificate a fi trimise sub formă de asistență populației cooperatiste. Impozitul, a cărui cotă era de 5% din cifra de afaceri a comerțului privat și a evenimentelor cooperatiste, trebuia să fie un stimulent pentru cetățeni să intre în rândurile societăților de consum, deoarece după aprobarea rapoartelor anuale, cuantumul impozitului era returnate angajaților. Taxa de 5% a fost eliminată în martie 1919

Un alt decret privind completarea trezoreriei statului a fost emis la 14 august 1918. Potrivit prevederilor acestuia, PMC a introdus o taxă unică necesară pentruasigurarea familiilor Armatei Roşii. A devenit un fel de impozit țintit, care înlocuiește indemnizațiile. Suma de bani necesară pentru plată a fost calculată pe baza datelor extrasului special și a calculelor. Taxa era plătită de comercianții privați care dețin întreprinderi comerciale și industriale, care angajau muncitori angajați. Se observă că această taxă nu a dat rezultatele scontate. De aceea a fost anulat în martie 1919

Taxa alimentară

Având în vedere întrebarea ce taxe erau în URSS, este de remarcat decizia adoptată de Prezidiul Comitetului Executiv Central Panto-Rus la 3 februarie 1921. Conform prevederilor sale, guvernul țării a suspendat colectarea tuturor taxelor - atât locale cât și naționale. Aceasta se explică prin faptul că politica „comunismului de război” dusă până în 1921 a atins apogeul. Aceasta a devenit o condiție prealabilă pentru trecerea statului la NEP. Primul pas către o nouă politică economică a fost înlocuirea alocației alimentare cu o taxă în natură cu cote clar fixate.

Țara în această perioadă era în ruine. Comerțul s-a redus, banii s-au depreciat din ce în ce mai mult, iar salariile muncitorilor au fost supuse naturalizării. În astfel de condiții, era pur și simplu imposibil de restabilit economia națională. Printre altele, relația dintre mediul rural și oraș, dintre reprezentanții noului guvern și țărani, s-a înrăutățit din ce în ce mai mult. Peste tot au avut loc răscoale rurale. Acesta a fost motivul principal pentru introducerea impozitului în natură. Produsele cultivate de la țărani au început să fie taxate într-o cantitate mai mică. În același timp, sătenii au dat doar un anumitparte din ceea ce a fost produs de economia lor privată. S-a luat în considerare randamentul, numărul de membri ai familiei și efectivele disponibile.

Ce taxe au fost în URSS în perioadele ulterioare? Taxele către trezorerie au suferit unele modificări în mai 1923. Din acel moment, impozitul în natură a devenit un singur impozit agricol, care a avut o formă firească până în 1924. Odată cu introducerea acestei taxe s-a dezvoltat o progresie sporită a cotelor. Acest lucru a făcut posibilă asigurarea faptului că mărimea deducerilor corespunde rentabilității fiecăreia dintre fermele țărănești. S-a decis să se ia în considerare nu numai dimensiunea terenului arabil, ci și numărul de animale, zona de fânare și numărul de membri ai familiei. În același timp, dacă 0,25 zecimi ieșeau unui mâncător, atunci impozitul era egal cu 2,1% din venitul impozabil, cu 0,75 zecimi - 10,5% și cu trei - 21,2%.

Din anul 1926, veniturile se calculau și pe baza prezenței animalelor mici, precum și a profiturilor din grădinărit, viticultură, cultivarea tutunului etc. Era și un anumit minim neimpozabil. Puterea lui a fost stabilită pentru a sprijini fermele săracilor. Din 1928, beneficiile acestui impozit au fost extinse în continuare. Astfel, a fost majorat minimul neimpozabil și, în plus, a fost majorat și reducerea de impozit pentru fermele colective (până la 25-30%).

perioadă NEP

Dezvoltarea unei noi politici economice a fost vitală pentru tânărul stat. Datorită trecerii la NEP, și sistemul fiscal a primit revigorarea. În această perioadă, în URSS au fost plătite o varietate de taxe. Mai mult, sistemul de colectare a plăților către buget s-a remarcat prin versatilitatea impozitării diverselor zone.sfera comercială și industrială.

Să luăm în considerare pe scurt taxele din URSS în perioada NEP. Plățile directe către trezoreria statului au inclus:

1. Taxa pe producție (1921). Include o taxă de brevet plătită pe baza ratelor fixe existente (5% pentru comerț și 12% pentru întreprinderile industriale, ținând cont de zonele locale) și o taxă de egalizare în valoare de un anumit procent din cifra de afaceri.
2. Taxa în numerar pentru gospodărie. A fost introdus în 1922 ca principal tip de colecție în gospodăriile private. A eliminat impozitul pe locuințe în 1923 după introducerea impozitului agricol.
3. Impozit unic în natură (1922). Acestea sunt taxe speciale care au fost percepute populației din zonele rurale în timpul războiului civil. Ratele pentru această taxă corespundeau unui pud de grâu sau secară.
4. Impozitul pe venit și pe proprietate. Din 1922, a devenit un impozit direct pe proprietate și pe venit atât al persoanelor juridice, cât și al persoanelor fizice.
5. Impozit unic civil comun. A fost introdus în anii 1920 pentru a obține resursele financiare necesare combaterii epidemilor, pentru a ajuta cei înfometați și, de asemenea, pentru copiii care beneficiază de sprijin de stat.
6. Taxa militară. Din 1925, a trebuit să fie plătită de bărbați a căror vârstă variază între 20 și 40 de ani și care nu erau supuși conscripției în Armata Roșie.
7. Impozit pe profit în exces. Din 1926, elementele capitaliste private care au primit venituri din stabilirea prețurilor speculative au fost obligate să le deducă.
8. Taxa pentru locuințe. De la mijlocul anilor 1920, a fost introdusproprietari de întreprinderi industriale și comerciale, clădiri în orașe și spații situate în mediul rural și închiriate.
9. Din 1926, proprietatea trecută în proprietate ca urmare a donației și a moștenirii a început să fie impozitată. Scara ratelor în același timp a fost puternic progresivă și, în funcție de obiectul primit, putea fi de la 1 la 90%.
10. Taxa pentru fermele kulak. Din 1929, aceștia au început să fie impozitați pe veniturile din orice câștig din această categorie de cetățeni.

Una dintre taxele directe era în URSS și impozitul pe venit. A început să fie calculat în 1924 din veniturile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice (din salarii, profituri etc.).

Să luăm în considerare impozitele indirecte în URSS, când țara se afla în stadiul noii politici economice. Acestea erau percepute sub formă de accize care creșteau costul bunurilor de larg consum. De menționat că astfel de încasări se ridicau la 11 până la 20 la sută din veniturile totale ale trezoreriei statului. Aceste taxe au inclus:

1. Introduse din 1921, accizele la chibrituri și vin, tutun și alcool, cartușe și miere, zahăr și sare, galoșuri și cafea erau plătite de întreprinderile care produceau aceste bunuri.
2. Taxa de brevet. Din 1922, a fost o plată pentru utilizarea invențiilor.
3. O taxă percepută din 1922 pentru proiecția de filme. Baza pentru calculul său a fost cantitatea de bilete vândute.
4. Taxa judiciară. Din 1930, această taxă se plătește pentru obținerea actelor judecătorești.
5. Taxă de papetărie. A fost introdus în 1922. Taxa era plătită de cetățenii URSS care doreau să primească documente șicopii de la companii.
6. Taxă de înregistrare. Din 1921, anumite sume de bani au fost plătite pentru înregistrare.
7. Taxe de timbru. Din 1922, au început să-l colecteze de la persoane juridice și persoane fizice pentru lucrări la executarea tranzacțiilor de drept civil.

Impozitele în URSS erau percepute de comisioane fiscale, apoi transferate la Comisariatul Poporului pentru Finanțe. Datorită politicii bine gândite a statului, suma veniturilor la buget a crescut constant. În același timp, principala sarcină a impozitelor în URSS a fost nu numai să reînnoiască trezoreria, ci și să stoarce treptat capitalul privat din economie.

Perioada 1930-1941

Sistemul fiscal din URSS a fost îmbunătățit constant. Următoarea sa reformă a fost realizată în 1930-1932. Scopul său a fost transformarea relației care există între întreprinderile cooperatiste și de stat cu bugetul. Decizia privind reforma fiscală în URSS a fost adoptată de Consiliul Comisarilor Poporului și Comitetul Executiv Central la 2 septembrie 1930. În același timp, guvernul țării prevedea o serie de măsuri economice, politice și organizatorice care asigurau definitivarea formarea sferei monetare a țării.

Trezoreria statului a făcut estimări ale economiei socialiste și ale populației. Toate aceste plăți au fost combinate în anumite grupuri. Deci, în sectorul public a avut loc:

• TVA;
• impozit pe venit perceput pe cooperative;
• plăți din profit;
• taxă pe cifra de afaceri primită de cinema;
• taxa fermă de stat;
• taxă percepută pe valoarea tranzacțiilor care nu sunt legate de mărfuriafaceri;
• sarcină unică etc.

Impozitul pe venit a fost calculat și în URSS. A fost supus colectării de la persoane în paralel cu:

• taxa fermă;
• impozit unic perceput pe fermele individuale;
• impozit pe profit în exces;
• taxe pentru nevoile de construcție culturală și de locuințe și alte plăți.

Au existat taxe în URSS privind importul și exportul de mărfuri? Da, în perioada 1930-1941 exista un sistem de taxe vamale în țară.

Judecând după statistici, bugetul de stat al statului sovietic în anii '30 era din ce în ce mai alimentat cu venituri primite de la fermele socialiste. Sumele de finanțare primite au crescut din ce în ce mai mult, în primul rând din cauza deducerilor din suma profiturilor organizațiilor și a impozitului pe cifra de afaceri a acestora. Astfel, ultima dintre aceste taxe din 1935 a făcut posibilă primirea a 44,9 miliarde de ruble. În 1936, trezoreria a primit deja 53,1 miliarde, iar în 1937 - 57,8 miliarde de ruble.

În această perioadă continuă să se creeze condiții favorabile pentru calcularea impozitelor din salarii. În URSS, cetățenii angajați în producția socială, precum și în întreprinderile cooperatiste și de stat, primeau mai multe beneficii decât cei care aveau venituri din activități private. În plus, au fost dezvoltate și implementate stimulente fiscale. Sumele sale au scăzut în prezența persoanelor aflate în întreținere în familie și a copiilor.

Taxa pe arbore

Această colecție a fost una dintre cele mai neobișnuite din URSS. Condițiile sale de aservire au dus la faptul că populația țării a fost forțată de eatăiați meri cu mâna. Prima taxă pe pomi fructiferi din URSS a fost introdusă în 1931. După aceea, ratele sale au fost majorate în 1945, precum și în timpul domniei lui Hrușciov.

Care a fost motivul introducerii unei taxe atât de neobișnuite pe pomii fructiferi în URSS? Acele tulburări care au avut loc în fermele colective din Caucazul de Nord. Aici recolta a fost împărțită nu la numărul de mâncători, ci la numărul de zile lucrătoare.

Ceva mai târziu, taxa pe copaci în URSS a fost introdusă și pentru acele plante care se aflau în ferme private. Totodată, au fost taxate și animalele domestice. Se credea că, dacă o familie are doi meri sau două capete de vite, atunci aceasta poate fi privită ca o mică afacere. Pentru asta trebuie să plătiți.

Bineînțeles, astăzi această taxă ni se pare complet ridicolă, pentru că, pentru a o evita, oamenii își taie pomii fructiferi. Ei au făcut acest lucru, deși membri vigilenți ai comisiei speciale ar fi putut foarte bine să-i amendeze pentru un asemenea arbitrar.

Timp de război

Sistemul de taxe la buget a existat în timpul războiului împotriva fascismului. Cu toate acestea, cotele de impozitare în URSS pentru populație și întreprinderi au fost majorate în această perioadă grea. În plus, guvernul a introdus tipuri suplimentare de taxe. Acest lucru a fost necesar pentru a răspunde nevoilor bugetului.

Așadar, la 21 noiembrie 1941, conform Decretului Prezidiului Consiliului Suprem al țării, a fost introdusă în URSS o taxă pentru lipsa copiilor. Ce procent a fost? Rata era egală cu 6% din salarii. Să plătească impozit pentru lipsa copiilor în URSSa contat și vârsta. Colecția a fost destinată bărbaților cu vârsta cuprinsă între 20 și 50 de ani, precum și femeilor căsătorite, fără copii, cu vârsta cuprinsă între 20 și 45 de ani. Procentul impozitului pe lipsa copiilor în URSS a variat în funcție de câștigurile unei persoane. Rata sa mai mică a fost supusă salariilor sub 91 de ruble. Ce procent din impozitul pentru lipsa copiilor în URSS a fost prevăzut când se câștiga mai puțin de 70 de ruble? Cu astfel de venituri, nu s-a perceput nicio taxă.

În 1949, au fost majorate cotele de impozitare pentru populația rurală. Locuitorii fără copii din zonele rurale trebuiau să contribuie cu 150 de ruble la buget anual, crescând un copil - 50 de ruble și doi - 25 de ruble. O regulă similară a fost în vigoare până în 1952

Cât impozit pe lipsa copiilor în URSS au plătit bărbații și femeile? Peste cincizeci de ani. Această taxă a fost anulată din 1992-01-01

În timpul războiului, plățile de venit au fost reformate. Din aprilie 1943, aceste impozite pe venit au început să fie plătite nu numai de cetățenii sovietici, ci și de străinii care se află pe teritoriul URSS și primesc salarii aici.

În timpul Marelui Război Patriotic, bugetul țării a primit 111,7 miliarde de ruble. Plățile efectuate de întreprinderile cooperative și de stat s-au ridicat la 84,7 miliarde de ruble.

Perioada 1945-1985

Până în 1953, sistemul fiscal al URSS a rămas neschimbat. În același timp, au fost introduse beneficii pentru participanții la război și a fost revizuită suma minimă scutită de impozite a deducerilor de venit pentru unii cetățeni.

În anii 60 a început statulefectuează reforme economice în vederea creșterii eficienței și rentabilității întreprinderilor. În acel moment, a fost introdus un impozit pe fonduri și plățile chiriei și a fost reformat sistemul de impozitare a veniturilor din fermele colective.

Până în 1966, organizațiile își deduceau până la 10% din resursele financiare din profituri. După aceea, au introdus în schimb:

• plată pentru mijloace fixe normalizate și active de producție;
• plăți de închiriere (fixe).

În 1965, guvernul URSS a făcut modificări sistemului de taxe de la fermele colective. Ponderea acestor impozite în veniturile bugetare totale a fost de 1-1,5%.

Asociațiile de stat incluse în industrie, precum și întreprinderile comerciale în această perioadă au fost supuse unei taxe plătite la cifra de afaceri. În ceea ce privește impozitul pe venit, acesta era perceput, ca și până acum, nu numai de la cetățenii sovietici, ci și de la cetățenii străini.

Conform reformei, din 1.07.1981 a fost introdus impozit pe teren în locul chiriei. A fost colectat de la persoane fizice și întreprinderi. Un astfel de impozit a fost calculat în funcție de suprafața terenului.

Statul a început să perceapă o taxă de la acele întreprinderi și persoane fizice care dețin mașini, bărci cu motor, snowmobile și motociclete. O anumită sumă în copeici trebuia plătită pentru fiecare cal putere sau kilowatt de putere.

Supus anumite modificări și impozitul pe venit. Semnificația sa fiscală a fost redusă treptat la minim datorită introducerii unui sistem de salarizare centralizat șimecanismul dezvoltat pentru deduceri din fondul de salarii al întreprinderii și profiturile acesteia.

Reforme în timpul perestroikei

După 1985, sistemul de plăți a impozitelor a suferit schimbări dramatice. Principalele inovații ale acestei perioade vizează înființarea:

• taxe de brevet;
• taxă pentru dreptul de a se angaja în activități individuale și de muncă.

În anii următori au fost emise multe acte legislative privind impozitarea. Ei aparțineau unor sfere separate de activitate economică. Ulterior, toate au fost sistematizate și reflectate în legea impozitelor a URSS, care a fost adoptată la 26 martie 1991. Includea taxe pentru export și import, pentru profit, deduceri din cifra de afaceri etc. Ceva mai târziu, legea a fost completată cu impozite pe câștigurile de capital și pe venit.

Taxele percepute persoanelor fizice au fost supuse în mod constant modificări. Astfel, la 23 aprilie 1990 s-a instituit un regim independent de impozitare a activității individuale de muncă și a veniturilor obținute din fermele private.

Guvernul URSS a acordat o mare atenție problemei protecției sociale a cetățenilor cu venituri mici. Până la sfârșitul anilor 80, s-a planificat dezvoltarea unui sistem de prestații, un salariu de trai și instalarea unei părți din venit care nu era supusă impozitului pe venit. În același timp, s-a planificat creșterea salariului minim primit de la 70 la 90 de ruble. La acea vreme, acesta a fost un pas major înainte, deoarece o astfel de măsură a afectat veniturile a 35 de milioane de cetățeni.

În perioada analizată, legislația fiscală a urmăritcrearea condițiilor pentru activitatea antreprenorială. Acest lucru s-a reflectat în reducerea cotelor de impozit pe venit pentru această categorie de plătitori.

Guvernul URSS a plănuit să elimine taxele pe vânzări și cifra de afaceri, trecând în întregime la accize și TVA. De asemenea, a fost planificată introducerea unei taxe care să fie incluse în costurile de producție. Era planificat ca acesta să devină unul dintre elementele pentru formarea bugetului țării, dar implementarea acestor măsuri nu a avut loc din cauza prăbușirii URSS.