Exemplu de notă explicativă pentru biroul fiscal la cerere, instrucțiuni detaliate pentru compilare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Controalele fiscale nu sunt cel mai plăcut aspect care apare în cursul activităților de afaceri ale unei companii. Chiar dacă organele fiscale nu vin în vizită, acestea continuă să acorde o atenție deosebită raportării și mișcării cifrei de afaceri a companiei. În acest scop, sunt destinate creanțe fiscale, care sunt o mini-variantă a unui control de la distanță numit prin numere de neînțeles pentru sistem.

De ce este necesar să răspundem cererilor?

O cerere fiscală ajunge la o întreprindere în diferite moduri:

• prin poștă;
• prin sistemul electronic de gestionare a documentelor;
• prin curier.

Conform legislației în vigoare, din 2017, compania este obligată să răspundă solicitărilor din partea Serviciului Federal de Taxe. Dacă inspectorii anteriori recomandau să nu ignore solicitările lor, întrucât astfel de firme ar putea trezi un interes sporit din partea autorităților de control, atunci din 2017 lipsa unei note explicative către fisc la cerere în termenul stabilit pentru răspuns va duce la amendă de 5.000 de ruble la primadefecte. Răspunsul întârziat repetat în decurs de un an crește penalitățile la 20.000 de ruble. În plus, IFTS poate bloca conturile bancare ale companiei.

Atribute de explicație obligatorii

Din cauza înăspririi regulilor, un eșantion de notă explicativă către biroul fiscal la cerere a devenit solicitat în rândul contabililor și avocaților. De fapt, IFTS nu are un model de clarificare obligatoriu, dar există reguli de răspuns. Pretențiile lor cu privire la designul notei explicative includ o serie de elemente obligatorii:

• antet;
• detalii și contacte ale întreprinderii;
• prezența numărului de ieșire și a datei notei;
• menționarea în corpul scrisorii a detaliilor cerinței primite pentru promptitudinea identificării;
• descifrarea poziţiei şi a semnăturii persoanei care a pus semnul pe scrisoare.

Sub ce formă să scrie explicații, contribuabilul decide. Răspunsul depinde în principal de natura cerinței. În orice caz, trebuie să ne amintim că nu este bine să răspundem la cerere cu fraze goale. Contribuabilul trebuie să facă referire la anumite fapte, cifre și litera codului fiscal, furnizând dovezi documentare.

Când sunt necesare documente?

Când primiți o cerere de prezentare a documentelor, trebuie să știți că autoritățile fiscale au dreptul de a solicita materiale numai în timpul unui audit la fața locului sau la birou. Astfel de cerințe includ:

• cecuri la contor;
• Discrepanțe identificate în raportare;
• aplicarea de stimulente fiscale de către firmă;
• evenimentecontrol fiscal.

În alte cazuri, organizația nu este obligată să furnizeze documente și poate indica în mod direct această circumstanță în răspunsul său. O notă explicativă către fisc la cererea de furnizare a documentelor se întocmește în funcție de natura informațiilor. Dar, în orice caz, la o astfel de notă trebuie atașate copii ale materialelor solicitate.

Cum sunt proiectate aplicațiile?

Prezentarea probelor trebuie să fie strict în limitele legii. Dacă contribuabilul face referire la documente, atunci trebuie să le enumere în corpul notei explicative. La scrisoare este atașat un set de copii ale materialelor compilat corespunzător. Documentația se copiază pe foi goale, se capsează, se numerotează. Pe fiecare pagină este atașat:

1. Număr ordinal.
2. Copiarea este corectă.
3. Transcrierea funcției și semnătura copiei certificate.
4. Semnătura.
5. Sigiliul organizației.

Setul este însoțit de o copie a împuternicirii persoanei care a certificat documentația. Dacă scrisoarea a fost semnată de un angajat care nu are dreptul de a face acest lucru în Serviciul Fiscal Federal, atunci trebuie să atașați o copie a împuternicirii pentru a efectua acțiuni.

Răspuns cu verificarea contorului

Când scrieți răspunsuri la solicitări, trebuie să respectați unele condiții legate de natura cerinței. Dacă o companie primește o cerere de verificare încrucișată, compania este obligată să furnizeze cele necesaredocumentație. În acest caz, un exemplu de notă explicativă adresată biroului fiscal la solicitarea unui contra-audit va arăta ca o listă de copii ale materialelor transmise. Desigur, este necesar să se menționeze numele, TIN / KPP al firmei, perioada fiind verificată.

Nu este recomandat să furnizați informații care nu sunt solicitate, chiar dacă doriți să partajați. Persoana responsabilă trebuie să răspundă la întrebări cât mai concis și clar posibil, strict conform punctelor cerinței. O mare nedumerire este cauzata de obicei de dorinta autoritatilor fiscale de a afla natura activitatilor contrapartidei, contacte suplimentare, personal.

Avocații nu recomandă furnizarea de astfel de informații, referindu-se la faptul că organizația nu este obligată să știe ce se întâmplă cu contrapartea. Prin urmare, în nota explicativă către fisc la cerere, se va face referire la informațiile cuprinse în contractul cu contrapartea.

Dacă a sosit o cerere de TVA

Dacă ați fost „norocos” să primiți o cerere privind taxa pe valoarea adăugată, atunci cel mai probabil s-au găsit erori și inconsecvențe în declarația depusă. Din 2017, toată corespondența cu TVA este efectuată electronic prin canale de telecomunicații. Inspectorul nu va accepta un răspuns pe hârtie, deoarece acest lucru este interzis de lege. Dacă în declarație se constată erori, contribuabilul este obligat să depună un calcul actualizat cu anexa carnetelor de cumpărături și vânzări în termenele stabilite în cerință.

În plus, trebuie să încarce o copie scanată a explicației. Probănota explicativă către fisc privind cererea de TVA trebuie să conțină următoarele justificări:

• cauze ale erorilor și inconsecvențe;
• diferență taxabilă afectată de clarificare;
• tendința impozitului către plată insuficientă sau supraplată;
• promite să corecteze declarația;
• listă de copii scanate atașate ale dovezilor documentare, dacă există.

Documentația este încărcată în TCS în fișiere separate, în conformitate cu proprietatea și detaliile. Trebuie reținut că metoda de livrare electronică nu scutește copiile de la certificare în conformitate cu toate regulile.

Pot verifica impozitul pe venitul personal?

Un exemplu de notă explicativă către fisc privind cererea de impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie să corespundă, de asemenea, informațiilor solicitate. Spre deosebire de raportarea TVA, declarațiile privind impozitul pe venit personal nu sunt declarații fiscale, astfel încât IFTS nu poate efectua audituri de birou. Totuși, ea are dreptul să verifice corectitudinea întocmirii certificatelor și a calculului impozitului.

Dacă organizația a primit o cerere pentru impozitul pe venitul personal, înseamnă că s-au făcut erori în calcule la întocmirea certificatelor. Aceste erori pot fi:

• diferențe între impozitul calculat, reținut și plătit;
• deducere aplicată incorect;
• reducere semnificativă a impozitului pe venitul personal comparativ cu perioada anterioară.

Răspunzând solicitării autorităților fiscale, este necesar să se facă corecturi la certificate și să se indice acest lucru într-o notă. În acest caz, va trebui să enumerați după nume fiecare angajat pentru care s-a făcut o greșeală și să introducețiajustări contabile.

Cum să răspunzi la alte taxe?

Un exemplu de notă explicativă adresată biroului fiscal cu privire la o cerere privind alte taxe este aproximativ similară cu răspunsul pentru TVA. Întrucât toate rapoartele transmise sunt supuse verificării la birou, este în primul rând necesar să se excludă posibilitatea comiterii de greșeli. Dacă totuși contribuabilul greșește, atunci el este obligat să prezinte calcule actualizate în termenul specificat. În răspuns, compania menționează modul în care noile calcule vor afecta valoarea impozitului în termeni de sume.

Exemplului de notă explicativă a taxei, la cerere, organizația atașează copii certificate ale dovezilor. Se întâmplă ca o anchetă fiscală cu privire la discrepanțe în raportare să fie cauzată de acțiunile legale ale întreprinderii. De exemplu, astfel de discrepanțe între venituri și cheltuieli reflectate în declarațiile de TVA și impozit pe venit pot fi cauzate de prezența unor sume neimpozabile. Multe tipuri de venituri și cheltuieli înregistrate în declarația de impozit pe venit nu sunt supuse TVA-ului.

Discrepanțe rezonabile

Totuși, acestea trebuie incluse în alte venituri și cheltuieli în scopul impozitului pe venit. În acest sens, nu există erori în declarație, iar contribuabilul într-o notă explicativă către fisc la cerere, un eșantion din care poate fi găsit cu ușurință pe resursele de internet, trebuie doar să indice această împrejurare, făcând referire la un articol din codul fiscal. Nu este nevoie să depuneți declarații revizuite în astfel de cazuri.

Adesea există cereri pentru o discrepanță între declarația de venit și declarația de impozit pe venit. Nu trebuie să vă fie frică de astfel de solicitări. Motivul discrepanțelor constă în diferența dintre contabilitate și contabilitatea fiscală. Un exemplu de notă explicativă adresată biroului fiscal la cerere în acest caz poate fi o referire motivată la diferite principii de raportare și contabilitate.

Pierderi suspecte

Impozitul pe venit provoacă o mulțime de întrebări din partea IFTS, mai ales dacă în loc de profit în declarație există o pierdere. Dacă pierderea este de natură unică, atunci, de obicei, aceasta nu atrage atenția autorităților de control. Dar în cazul pierderilor constante, organizația ar trebui să se aștepte la solicitări trimestriale din partea IFTS. Astfel de rezultate ale activității comerciale par suspecte autorităților fiscale, mai ales dacă compania nu intenționează să demareze procedura de faliment.

Factorii care afectează neprofitabilitatea întreprinderii pot fi foarte diferiți. În cele mai multe cazuri, acest lucru se datorează proporției mari a cheltuielilor neoperaționale care nu sunt legate de realizarea unui profit. De exemplu, o organizație are o sumă mare de conturi restante și este obligată prin lege să creeze o rezervă, ale cărei sume se încadrează în cheltuieli neoperaționale.

O notă explicativă către biroul fiscal cu privire la o cerere pentru pierderi ar trebui să conțină explicații cu privire la apariția motivelor pentru excesul de cheltuieli pestesursa de venit. Dacă rezultatele au fost influențate de factori macroeconomici, trebuie scris că firma nu este capabilă să schimbe situația economică din regiune, cursul de schimb, rata inflației și altele asemenea. În același timp, este de dorit să promitem că vom optimiza costurile în viitorul apropiat.

Trebuie amintit că societatea este suspectată de acțiuni ilegale și are dreptul de a chema înalți funcționari pentru o comisie dacă răspunsul nu este suficient de fundamentat. Explicațiile sunt scrise în formă liberă.