Declarație pentru vânzarea unui autoturism (mai puțin de 3 ani de proprietate). Înapoierea taxei

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

La vânzarea unei mașini, 13% din valoarea tranzacției trebuie să fie transferată la buget. Dar asta nu este tot. De asemenea, contribuabilii trebuie să completeze raportul și să îl depună la timp. Pentru mai multe informații despre cum să completați o declarație fiscală atunci când vindeți o mașină, citiți mai departe.

Cine ar trebui să plătească impozitul?

Conform art. 217 din Codul fiscal, cetăţenii care deţin un autoturism achiziţionat cu mai puţin de 3 ani în urmă sunt obligaţi să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice. După expirarea acestui termen, persoana este scutită de plata impozitului. Această categorie include și persoanele care vând o mașină la un preț mai mic decât costul inițial. În prealabil, trebuie să confirme tranzacția neprofitabilă atașând o copie a acordului de achiziție a unui autoturism și o factură de la poliția rutieră. Acești cetățeni trebuie totuși să completeze o declarație de vânzare a unei mașini care se află în proprietatea lor de mai puțin de 3 ani. Atenţie! Nu este vorba despre ani calendaristici. Perioada de numărătoare inversă începe de la data achiziționării mașinii. Data înmatriculării mașinii nu contează.

Timing

Contribuabilii sunt obligați să depună un raport până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Taxa trebuie plătită până la data de 15 iunie a aceluiași an. Dacă declarația după vânzarea mașinii a fost depusă cu întârziere, contravenientul se confruntă cu:

• Penalizare 5% din comision pentru fiecare zi de întârziere.
• Penalizare 40% din valoarea taxei dacă întârzierea a depășit 6 luni.

Durata deținerii mașinii nu contează. În cazul în care se vinde un vehicul care a fost deținut de mai mult de 3 ani, contribuabilul este obligat să completeze și să depună o declarație. În caz de încălcare a acestei cerințe, el riscă o amendă de 1 mie de ruble.

Avantaje fiscale

Sf. 217 din Codul fiscal prevede o deducere fiscală la calcularea cuantumului taxei. Este de 250 de mii de ruble. Dacă suma încasărilor din tranzacție sau cheltuieli de cumpărare nu depășește limita specificată, atunci nu va trebui să transferați impozit la buget. Dacă este mai mult, atunci impozitul este plătit pentru suma în exces:

impozit pe venitul personal=(Venit - Deducere (cheltuieli)) x 0, 13.

Deducerea se aplică veniturilor din vânzarea oricărui număr de vehicule în cursul anului. Această sumă este fixă și nu poate fi majorată. În acest caz, va fi necesar să se confirme nu numai faptul achiziției, ci și faptul plății pentru mașină.

Adică, contribuabilul va trebui să furnizeze o factură de la salon și un ordin de plată sau chitanță de la vânzător. Dacă vreunul dintre documente lipsește, atunci autoritatea fiscală va accepta o deducere în baza unui contract de vânzare. Principalul lucru este că ar trebui să conțină formularea „toate calculele sunt realizate pe deplin”. Expresia varelevante numai în contractele de vânzare cu persoane fizice. Întreprinzătorii individuali sunt obligați să efectueze tranzacții pentru sume mari doar printr-un cont bancar.

Dacă contribuabilul nu deține documente care să confirme cheltuielile pentru achiziționarea vehiculului (contract, cec, ordin de plată etc.), atunci poate folosi deducerea fiscală.

Nuances

Costul achiziționării unei mașini noi nu este inclus în veniturile din vânzarea celui vechi. Baza de calcul a taxei poate fi redusă doar cu suma cheltuielilor din achiziția mașinii vândute.

Exemplu

Contribuabilul vinde 2 vehicule achiziționate cu mai puțin de 3 ani în urmă. Prețul de vânzare al primului vehicul este de 400 de mii de ruble, iar al doilea este de 500 de mii de ruble. Vânzătorul decide să reducă suma încasărilor pentru cheltuieli la cumpărarea de mașini: 500 de mii de ruble. și 200 de mii de ruble. respectiv. Într-o astfel de situație, mulți plătitori greșesc atunci când calculează valoarea impozitului după cum urmează:

400 + 500 - 500 - 200=200 de mii de ruble. x 0, 13=26 mii de ruble

Cum se calculează corect suma impozitului de plătit la buget? Veniturile și cheltuielile sunt calculate separat pentru fiecare mașină:

1 TS: (400 - 500)=0 - nicio taxă pe tranzacție plătită.

2 TS: (500 - 200)=300 mii de ruble

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 mii de ruble.

Cum se întocmește o declarație?

Când completează impozitul pe venit pentru 3 persoane, contribuabilul trebuie să pregătească 6 foi:

• Titlu: date personale, detaliile sunt indicate aicipașapoarte, adresa de înregistrare. Secțiunea 1 din contul de profit și pierdere pentru vânzarea unui autoturism conține un calcul detaliat al sumei profitului.
• Secțiunea 6 conține informații fiscale.
• Fila A reflectă informații pentru poliția rutieră.

La pregătirea unui raport, este important să indicați corect următoarele date:

• Cod de venit - 1520 (venit din vânzarea proprietății).
• Numărul de ajustare este „0” dacă este depusă prima declarație pentru anul trecut.
• OKATO poate fi găsit pe site-ul Serviciului Fiscal Federal introducând adresa biroului fiscal.

Astăzi, puteți folosi programul „Declarație” pentru a completa rapid un raport. Puteți descărca software-ul de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din secțiunea „Pentru persoane fizice”.

Opțiuni alternative

Unii contribuabili cred că au dreptul să reducă de două ori baza, adică să aplice mai întâi schema „venit – cheltuială”, apoi să folosească deducerea. Este interzis de lege să facă acest lucru.

Litigii apar la vânzarea mai multor mașini simultan. De exemplu, dacă un contribuabil dorește să aplice o deducere pentru un vehicul și „venituri-cheltuieli” pentru altul. Nu există nicio interdicție directă a utilizării a două scheme în același timp în legislație.

Conform scrisorii Ministerului Finanțelor nr. 05/9-133, atunci când vinde două vehicule într-o perioadă de raportare, contribuabilul poate profita de o deducere în valoare de până la 250 de mii de ruble și poate reduce venituri prin suma cheltuielilor documentate. Această interpretare contravine însă prevederilor Codului Fiscal. Legea spune că poți aplica costuri în loc dededucere. Prin urmare, autoritățile fiscale refuză plătitorii care utilizează două scheme simultan la calculul sumei impozitului.

Exemplu

În cursul anului, două mașini au fost vândute cu 280 de mii de ruble. și 490 de mii de ruble. Contribuabilul are documente care confirmă cheltuieli în valoare de 360 de mii de ruble. doar pentru primul vehicul. La calcularea sumei taxei, s-au folosit două scheme simultan:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 mii de ruble

Dacă contribuabilul depune o astfel de declarație la IFTS, va trebui să dovedească corectitudinea calculelor prin instanță.

Un exemplu de completare a unei declarații la vânzarea unei mașini

În 2016, un contribuabil a vândut o mașină pentru 600.000 de ruble. Prețul de achiziție a fost de 550 de mii de ruble. El trebuie să depună o declarație și să plătească impozit în 2017. În acest caz, este mai profitabil să reduceți baza de calcul cu suma cheltuielilor:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 mii de ruble

Să luăm în considerare cum să completați o declarație de vânzare a unei mașini care a fost deținută de mai puțin de 3 ani folosind programul.

Mai întâi trebuie să specificați parametrii inițiali:

1. Tip de document - 3-NDFL.
2. Număr de inspecție - OKATO la locul de reședință.
3. Numărul de ajustare este „0”.
4. Semn - „fizic. față.”
5. Venit - „declarații de venit”.

În continuare, se completează „Informații despre plătitor”:

• Nume complet
• TIN.
• Cetățenie.
• Date pașaport.
• Adresa în Federația Rusă - „reședință”, când vine vorba de înregistrarea permanentă;„rămâneți” când vine vorba de înregistrarea temporară.
• Număr de contact.
• OKTMO - cod din 8 cifre de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Declarația zero la vânzarea unei mașini trebuie să conțină informații despre venitul plătitorului. Pentru a o completa, pe fila cu același nume din program, trebuie să faceți clic pe „+” lângă inscripția „Surse de plăți”. Trebuie să introduceți informații suplimentare din certificatul 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al întreprinderii. Venitul este considerat nu numai salariul, ci și concediul și concediul medical. Trebuie să introduceți informații lunar în suma totală.

Cum se completează o declarație de vânzare a unei mașini care este în proprietate de mai puțin de 3 ani? Următorul pas este să completați informațiile despre venit:

1. Sursa plăților - nume complet cumpărător.

2. Cod de venit - 1520.

3. Sumă - venituri din vânzare.

4. Venitul luna.

5. Cod deducere: 906 (dacă venitul nu depășește 250 de mii de ruble), 903 (dacă venitul din tranzacție depășește cheltuiala), 0 (dacă deducerea nu este prevăzută).

În cazul nostru, trebuie să selectați codul 906 și în câmpul „Suma deducere” indicați costul vânzării vehiculului, adică 550 mii de ruble.

După ce ați introdus toți parametrii, imprimați documentul. La vânzarea unei mașini, o declarație zero este completată în mod similar. Numai la pagina 040 a secțiunii 6, suma datorată va fi indicată ca „0”.

Raportare

Se depune declarația fiscală la vânzarea unei mașiniîmpreună cu:

• Pașaportul plătitorului.
• TIN al proprietarului mașinii.
• PTS.
• Acord pentru achiziționarea unei mașini (dacă se aplică o deducere).
• Acord de vânzare.

Declarația completată de vânzare a unui autoturism (mai puțin de 3 ani de proprietate) trebuie tipărită, datată și semnată pe fiecare foaie. În plus, raportul trebuie fie dus personal la Serviciul Fiscal Federal, fie trimis prin poștă recomandată cu un inventar.

Care cale este mai profitabilă?

Este logic să folosiți schema venituri-cheltuieli numai dacă costurile de achiziție depășesc 250 de mii de ruble. În alte cazuri, este mai bine să aplicați deducerea. În plus, contribuabilul nu va trebui să dovedească valoarea mașinii vândute.