Cum se calculează profitabilitatea unei întreprinderi: caracteristici, formulă și recomandări

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Analiza activităților companiei este o condiție importantă pentru un management eficient. Fără aceasta, este imposibil să controlezi activitatea organizației, să dezvoltăm acțiuni pentru îmbunătățirea acesteia. Unul dintre indicatorii importanți care sunt studiați de analiști este profitabilitatea. Are o anumită formulă de calcul. Interpretand corect rezultatul, puteți determina eficiența afacerii organizației. Modul de calcul al profitabilității va fi discutat în detaliu mai târziu.

Definiție

Cum se calculează profitabilitatea unei întreprinderi? Acest indicator este în mod necesar luat în considerare în procesul de evaluare a eficacității organizației. Aceasta este o valoare relativă, care este măsurată ca procent. Vă permite să trageți concluzii despre dacă compania a eliminat efectiv resursele disponibile. Pentru calcul, va trebui să determinați suma profitului, precum și numărul de active care au fost cheltuite pentru acesta.chitanță.

Fiecare întreprindere desfășoară activități de bază, financiare, de investiții. Prin urmare, profitabilitatea este calculată pentru fiecare dintre ele separat. Acest lucru ne permite să concluzionam în ce domenii este indicat să investim fonduri și în care nu. De asemenea, profitabilitatea vă permite să identificați unele dintre problemele care împiedică dezvoltarea părților individuale sau a întregii organizații în ansamblu.

Cu alte cuvinte, profitabilitatea este suma profitului primit de companie pentru fiecare rublă de costuri investite. Funcționarea organizației se va rupe chiar numai dacă costurile nu depășesc profitul. Fiecare companie urmărește să îmbunătățească performanța activităților sale. În acest caz, funcționează nu numai fără pierderi, ci și cu un profit. Aceasta înseamnă că compania a lucrat profitabil și eficient. Profiturile ei totale au depășit costurile totale.

Există o anumită tehnică de calcul a nivelului de profitabilitate. Pentru fiecare întreprindere, există domenii prioritare pentru evaluarea activităților sale. Prin urmare, profitabilitatea este evaluată din diferite unghiuri. În același timp, ei evaluează fezabilitatea utilizării activelor totale, precum și a fondurilor proprii sau a altor componente ale proprietății.

Caracteristicile indicatorilor

Există mai multe abordări de luat în considerare pentru a calcula profitabilitatea unei afaceri. Indicatorul prezentat ne permite să luăm în considerare cât de eficient în cursul activităților sale întreprinderea cheltuiește resursele financiare, de muncă, naturale, materiale și disponibile. alte resurse. Dacă în perioada de raportare compania nu a putut obține un nivel suficient de profit atunci când le folosește, trebuie să găsiți cauza și să eliminați factorii negativi.

Dacă o organizație desfășoară activități necomerciale, eficiența activității sale reflectă profitabilitatea. Dacă se efectuează analiza muncii unei structuri comerciale, este necesar să se calculeze nu numai profitabilitatea, ci și caracteristicile cantitative ale acesteia. Mai mult, în acest caz, calculul trebuie efectuat cu mare precizie. Prin urmare, în acest caz, va trebui să învățați cum să calculați profitabilitatea producției, activelor, produselor și a altor aspecte ale activității. Pentru fiecare dintre aceste tipuri sunt utilizate anumite formule de calcul.

Indiferent de ce indicator de profitabilitate al întreprinderii este calculat de analist, acestea pot fi comparate cu nivelul de eficiență. Acesta este raportul dintre costuri și beneficii. Dacă o companie a realizat profit în perioada de raportare, este considerată profitabilă.

Există trei grupuri de indicatori de profitabilitate. Primul include coeficienți, al căror calcul se bazează pe abordarea resurselor. Al doilea grup include indicatori care se bazează pe metoda costului, iar al treilea - pe profitabilitatea vânzărilor. Înainte de calcul, este necesar să se determine obiectivele analizei. După aceea, ei aleg ce indicatori de profitabilitate pot reflecta cel mai pe deplin situația care s-a dezvoltat la întreprindere.

Formula de calcul

Există o formulă simplă pentru calcularea profitabilității unei întreprinderi. Pentru a o determina, trebuie să cunoașteți suma totală de netprofit pentru perioada studiată. A doua parte a formulei vor fi costurile suportate de organizație în cursul activităților sale. Rezultatul care se va obține în timpul împărțirii este un coeficient. Rentabilitatea este de obicei prezentată ca procent. Pentru a face acest lucru, coeficientul este pur și simplu înmulțit cu 100.

Proprietatea unei întreprinderi este formată din active curente și imobilizate. Pentru calcul, este necesar să se țină cont de numărul lor total. Acest lucru va necesita informații contabile. La calcul participă datele din formularul nr. 1 „Bilanț” și formularul nr. 2 „Raportul privind rezultatele financiare”.

Având în vedere formula pentru calcularea profitabilității unei întreprinderi, va trebui să o prezentați într-o formă simplificată. În acest caz, arată astfel:

RP=P / A100, unde RP este profitabilitatea întreprinderii, P - profitul bilanțului, A - active.

Pentru a obține toate datele pentru calcul, trebuie să consultați situațiile financiare. Valoarea profitului contabil este determinată după cum urmează:

P=B - C, unde B este venitul companiei pentru perioada de studiu, C este costul bunurilor și serviciilor.

Calculul este efectuat direct de întreprindere. Suma profitului contabil este indicată în formularul nr. 2 din rândul 2300. Acest indicator se numește „Profit înainte de impozitare”.

Valoarea activelor este prezentată în formularul nr. 1. Aceasta este suma fondurilor revolving, nerevolving. Este prezentată în rândul total 1600 din bilanţul întreprinderii.

Exemplu de calcul

Calculul profitului și al profitabilității este destul de simplu. Oricât de multeste mai dificil să se tragă concluzii corecte despre starea de fapt în producţie. Un indicator, calculat într-o anumită perioadă de timp, nu dezvăluie informații despre tendințele de dezvoltare. Aceasta este doar o declarație de fapt, indiferent dacă întreprinderea a lucrat profitabil în perioada de studiu sau nu.

Pentru a trage concluziile corecte, indicatorii de profitabilitate ai companiei sunt calculați în dinamică. De asemenea, sunt comparați cu coeficienții altor întreprinderi din industrie. Pentru a evalua corect rezultatul obținut este necesar să luăm în considerare un exemplu de calcul.

Astfel, în perioada anterioară, compania a primit un profit net de 343 de milioane de ruble. În același timp, costurile s-au ridicat la 900 de milioane de ruble. În perioada de raportare, în situațiile financiare au fost reflectate date ușor diferite. Compania și-a crescut profitul net în cursul anului. Dimensiunea sa s-a ridicat la 550 de milioane de ruble. În același timp, au crescut și costurile. Acestea s-au ridicat la 2.300 de milioane de ruble în perioada de raportare.

În continuare, trebuie să efectuați calculul. În perioada anterioară, profitabilitatea companiei a fost după cum urmează:

RP=343/900100=38, 11%.

În perioada de raportare, profitabilitatea a fost:

RP=550/2300100=23,91%.

Se poate concluziona că, deși venitul net înainte de impozitare al companiei a crescut de-a lungul anului, la fel și costurile. Prin urmare, profitabilitatea întreprinderii a scăzut în perioada de raportare cu 14,2% față de perioada anterioară. Aceasta este o tendință negativă. Compania trebuie să își revizuiască lista de costuri. Fondurile companiei au început să fie utilizate mai puțin eficient. Să știi să calculezi nivelulrentabilitatea, este necesar să o comparăm cu perioadele anterioare, precum și cu performanța companiilor concurente.

Rentabilitatea producției

Pentru a trage concluzii despre activitatea întreprinderii, este, de asemenea, necesar să se ia în considerare metodologia de calcul a profitabilității producției. Aceasta este una dintre cele mai importante caracteristici ale companiei. Indicatorul reflectă gradul de eficiență al proceselor de producție. Dacă există anumite probleme în această direcție, ele se reflectă în rentabilitatea întreprinderii. Problemele care există în această zonă a activităților companiei ar trebui rezolvate cât mai repede posibil.

Dacă profitabilitatea producției a scăzut în dinamică, este necesar să se ia măsuri pentru eliminarea acestor tendințe negative. Pentru a face acest lucru, va fi necesar să se elaboreze un plan de acțiune pentru reducerea costului bunurilor și serviciilor, să se ia în considerare modalități de creștere a utilizării raționale a echipamentelor, materialelor și a altor resurse.

Pentru a calcula profitabilitatea, prețurile produselor pentru anul sunt determinate de grupuri de mărfuri omogene. Se calculează și costul total. Determinarea profitabilității fiecărei direcții de producție vă permite să evidențiați cea mai profitabilă sau neprofitabilă producție. Se iau decizii ulterioare privind finanțarea fiecăruia dintre ele. Compania trebuie să acorde atenție zonelor strategice de producție.

Producția neprofitabilă, ale cărei produse nu sunt solicitate, ar trebui să fie închisă. În unele cazuri, este necesară revizuirea sistemului de vânzări. Uneoriproducția neprofitabilă poate fi promițătoare. Trebuie făcute planuri pentru a comercializa aceste produse în mod eficient.

Calculul indicatorului

Ar trebui luat în considerare în detaliu modul de calcul al profitabilității produselor. Acest lucru va necesita și date contabile.

Mai întâi trebuie să determinați profitul contabil. Pentru aceasta se calculează suma medie anuală a mijloacelor fixe. Acestea sunt active corporale care sunt supuse amortizarii. Pentru a crea un fond adecvat, valoarea deducerilor pentru perioada de raportare este debitată din prețul de cost. Amortizarea se percepe pe cheltuiala fondurilor primite de la cumpărători la vânzarea produselor.

Pentru a calcula mijloacele fixe pentru anul, trebuie să efectuați un calcul simplu. În primul rând, valoarea mijloacelor fixe se adună la începutul fiecărei luni. În continuare, trebuie să adunați numărul de active corporale la începutul și la sfârșitul anului. Rezultatul este împărțit la 2. Acest indicator este prezentat în formularul nr. 1 în rândul 1150.

Calculul profitabilității produsului se calculează după cum urmează:

RPr=P / (OF + OS)100, unde OP este costul mediu anual al activelor imobilizate, OS este costul mediu anual al capitalului de lucru (linia 1200 din Formularul nr. 1).

Trebuie să calculați profitabilitatea pentru anul și apoi să luați în considerare rezultatul în dinamică. Activitatea de producție este principalul factor care afectează performanța companiei. Prin urmare, trebuie luat în considerare în timpul analizei.

Profitabilitateactive

Studiind cum se calculează profitabilitatea unei întreprinderi, este necesar să se acorde atenție unui alt indicator important al eficacității activităților sale. Caracterizează fezabilitatea utilizării activelor. Un indicator scăzut indică faptul că capitalul companiei funcționează destul de eficient. Chiar dacă în acest moment compania realizează profit, dimensiunea acesteia ar putea fi mai mare. În timp, dacă conducerea nu ia măsurile necesare pentru a-l îmbunătăți, se vor determina diverse tendințe nefavorabile. Profitul va scădea treptat.

Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că nici rentabilitatea prea mare a activelor nu poate fi considerată o caracteristică pozitivă a activității. Acest lucru sugerează că compania nu are suficiente rezerve. Într-o situație instabilă, ea nu își va putea achita obligațiile la timp. Structura capitalului ar trebui să fie cât mai eficientă. Pentru fiecare întreprindere, acest indicator este determinat individual.

Calculul acestui indicator este destul de simplu. Va fi necesar să se ia în considerare datele contabile. Venitul din vânzări poate fi determinat de livrările efective de produse sau plățile efectuate de clienți. Depinde de politica aleasă a organizației. Se scade costul, costurile de operare și costurile fixe. De asemenea, impozitarea este dedusă.

Rezultatul este suma profitului net. La întreprindere, acest rezultat este prezentat în formularul nr. 2 în coloana 2400.

În continuare, pentru a calcula rentabilitatea financiară a capitalurilor proprii ale unei organizații,va trebui să vă referiți la Formularul nr. 1. Aici trebuie să determinați valoarea tuturor activelor. Este prezentat la rândul 1600 din Formularul nr. 1. Profitul net este împărțit la active. Se obține rezultatul corespunzător.

Capital de rulment

Luând în considerare modul de calcul al randamentului activelor, este necesar să se ia în considerare indicatorul în dinamică. Se compară cu rezultatele principalelor concurenți. Dacă s-au relevat tendințe negative în această direcție, structura capitalului trebuie corectată. În același timp, se calculează indicatori precum profitabilitatea activelor circulante și a activelor fixe. Acest lucru vă permite să trageți anumite concluzii despre structura capitalului. De asemenea, analiştii iau în considerare o serie de alţi indicatori (de exemplu, efectul de levier financiar, indicatori de lichiditate, stabilitatea financiară etc.).

Cum se calculează rentabilitatea capitalului de lucru? Pentru aceasta, se folosește o formulă simplă:

ROA=NP / OA100, unde NP este profitul net (linia 2400 din formularul nr. 2), OA este costul mediu al activelor circulante pentru anul (linia 1200 din formularul nr. 1).

Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient. Scăderea dinamicii este o tendință negativă.

Mije fixe

Pentru a calcula profitul, profitabilitatea întreprinderii, va trebui să analizați o serie de factori care afectează acești indicatori. Pentru multe companii, este important să se calculeze eficiența utilizării mijloacelor fixe. Pentru aceasta, se folosește o formulă simplă:

ROS=PE / OS100, unde OS este costul mediu anual al mijloacelor fixe (linia 1150 din formularul nr. 1).

Acestindicatorul este considerat în dinamică. Dacă aici se observă tendințe negative, se dezvoltă măsuri pentru creșterea eficienței utilizării mijloacelor fixe.

Pragul de profitabilitate

În timpul analizei este necesar să se calculeze pragul de rentabilitate. Acest lucru este necesar pentru a determina cantitatea de vânzări care vă permite să atingeți pragul de rentabilitate. În acest caz, veniturile sunt egale cu cheltuielile. Calculul este:

CR=PV/CME unde CR este pragul de profitabilitate, CR este costuri fixe, CMC=raportul marjei brute.

CME este ușor de calculat. Costurile variabile trebuie scăzute din veniturile din vânzări. Rezultatul este împărțit la suma totală a veniturilor din vânzări.

Având în vedere metodologia de calcul a rentabilității unei întreprinderi, precum și principalii indicatori de performanță ai activităților sale, putem concluziona despre tendințele care sunt prezente în organizație. Dacă este necesar, luați măsuri pentru a elimina influența factorilor negativi.