Taxa forfetară: concept, exemple

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Diferitele impozite reprezintă partea principală a venitului oricărui stat. Bugetul federal al Federației Ruse, de exemplu, primește cel mai mare venit din TVA, accize, impozite pe extracția mineralelor, precum și din impozite pe venit. Taxele de mai sus sunt calculate pe baza cantității de resurse extrase sau a veniturilor primite, folosind ratele aprobate de guvern.

Tipuri de impozite pe venit

Impozitele pe venit includ toate tipurile de impozite pe venit, în Federația Rusă, de exemplu, pentru persoane fizice este impozit pe venitul persoanelor fizice, iar pentru persoanele juridice este impozit pe venit.

Cota impozitului pe venitul personal în Rusia variază de la 13 la 35%, în funcție de tipul de venit primit, iar impozitul pe profit este calculat pe baza unei cote de 20%. În cazul persoanelor juridice, baza de impozitare, adică suma asupra căreia se va percepe impozitul, se calculează după un alt principiu. Nu se iau în calcul toate veniturile, ci doar profitul organizației, adică diferența dintre venituri și cheltuieli.

Apropo, nu există impozit pe venit în Bahamas, Bermuda, Insulele Virgine și Emiratele Arabe Unite.

Ce este o taxă forfetară?

Dacă toateimpozitele de mai sus au rate fixe și depind direct de suma venitului sau profitului primit, apoi există taxe cu o sumă fixă de plată. Opusul impozitului pe venit este impozitul forfetar, care nu depinde de venitul primit.

Taxele de lux sunt stabilite de stat și reprezintă o sumă permanentă, adică o sumă constantă care nu depinde de valoarea veniturilor sau achizițiilor efectuate. Impozitul perceput ca sumă fixă se mai numește și sumă forfetară și autonom.

Exemple de taxe forfetare în practica mondială

În Elveția, de exemplu, un străin bogat poate deveni rezident fiscal și poate obține un permis de ședere dacă acceptă să plătească o taxă forfetară anuală, care se calculează separat pentru fiecare familie. Valoarea impozitului depinde de cheltuieli, de numărul de active elvețiene și străine, precum și de regularitatea veniturilor. Astfel, o familie de cetățeni străini plătește aproximativ 230 de mii de euro anual.

Italia aplică, de asemenea, o taxă forfetară sub forma unei taxe pentru străinii bogați care locuiesc în afara Italiei, dar au anumite active în țară. Această taxă fixă este de 100.000 EUR și se plătește anual.

Thailanda aplică o taxă de internet, care este o rată fixă de aproximativ 30 USD, facturată lunar.

Taxe pe acorduri în Rusia

Contribuții fixe laFFOMS și un fond de pensii de la antreprenori individuali. Mărimea acestor plăți este calculată pe baza salariului minim stabilit la nivel de stat (SMIC), acest indicator nu are nicio legătură nici cu salariul mediu, nici cu venitul din afaceri.

Se poate susține că plata de către notari, avocați și orice întreprinzător individual a unei contribuții fixe anuale de 27.990 de ruble la două fonduri este o taxă forfetară, deoarece este calculată pe baza salariului minim, care în 2017 (până la 1 iulie) a fost egal cu 7.500 de ruble. Singura condiție pe care trebuie să o respecte un antreprenor individual pentru a economisi această sumă de impozit este să nu depășească un venit anual de 300 de mii de ruble.

Apropo, UTII se referă și la tipul de taxe forfetare.

UTII

Un exemplu izbitor de taxă forfetară este UTII. Ce este în cuvinte simple? Această abreviere este descifrată ca un singur impozit pe venitul imputat. Un astfel de impozit este fix și este plătit de fiecare întreprinzător individual care a ales regimul de impozitare adecvat. UTII poate fi aplicat antreprenorilor doar cu anumite tipuri de activități, a căror listă este aprobată de organele de stat.

Rata UTII din 2017 este de 15%. În plus, au fost făcute modificări care permit autorităților regionale să reducă la jumătate dimensiunea UTII, adică la 7,5%. De asemenea, din 2017 a intrat în vigoare un nou formular de declarație pentru raportarea trimestrială. Cerințele IP pentru UTII au rămas aceleași:

• număr de personal nu mai mult de 100 de persoane;
• Este posibil casă nu aibă un cont curent;
• dreptul de a refuza utilizarea casei de marcat.

UTII, sau „imputare”, așa cum este denumită în mod obișnuit, este considerată o taxă suplimentară, deoarece nu scutește antreprenorii individuali de la plata impozitelor conform sistemului de impozitare ales anterior.

Cine plătește UTII și cum se calculează?

Conform legilor rusești, posibilitatea sau obligația de a plăti UTII se aplică următoarelor activități:

• parcări plătite, parcări;
• comerț cu amănuntul în corturi sau tarabe, suprafață mai mică de 150 mp. m.;
• servicii veterinare;
• transport de marfă și de pasageri;
• reparații și întreținere vehicule;
• servicii casnice pentru persoane fizice.

La nivel local, autoritățile au dreptul de a modifica tarifele UTII pentru următoarele activități:

• unități de catering de până la 150 mp. m.;
• servicii de publicitate exterioară;
• transfer de teren și locuri pentru comerț.

Pentru a calcula UTII, trebuie să găsiți produsul dintre randamentul de bază și un indicator fizic și să înmulțiți suma rezultată cu doi coeficienți deflatori și cu o rată de 7, 5 sau 15%. Toate elementele formulei, cu excepția indicatorului fizic, sunt standardizate pentru fiecare industrie și se pot schimba periodic, în timp ce indicatorul fizic depinde de numărul de angajați angajați de întreprindere.

Astfel, dacă un antreprenor individual nu are lucrători angajați, atunci UTII este un impozit fix. Acum știi ce este - UTII - în cuvinte simple.

Concluzie

Dintre varietatea uriașă de impozite, impozitele forfetare, adică impozitele cu o sumă fixă de plată, care nu depinde de rentabilitatea întreprinderii, au primit cea mai puțină popularitate. Prima mențiune istorică a impozitelor forfetare în Rusia poate fi atribuită tributului impus de Prințul Oleg orașului Novgorod în secolul al IX-lea. Atunci locuitorii trebuiau să plătească o taxă fixă anuală sub formă de 300 de lingouri de argint, fiecare cântărind aproximativ 200 de grame. În Rusia modernă, UTII și plățile fixe către fonduri de la antreprenori individuali pot fi parțial atribuite impozitelor forfetare.